《会计模拟实践》练习题二
新明公司2007年7月发生下列经济业务：
1、1日，企业收到投资者投入的100000元资本金。 2、1日，采购员张文哲借差旅费1000元，付现金。 3、2日，向银行借入短期借款150000元。
4、3日，企业用银行存款偿还前欠红星厂的材料款23400元。 5、3日，企业将现金20000元存入银行。
6、4日，收到金城公司还来的货款68000元，存入银行。 7、4日，以现金1200元支付下半年的报刊费。
8、5日，收到华厦公司兑付的票据，系该公司前欠的A产品购买款（含税）117000元，存入银行。
9、6日，企业以现金支付党办办公费500元。 10、6日，报销张文哲差旅费800元，余款收回现金。
11、8日，企业出售给长白公司A产品价值200000元，增值税率17%，款项尚未收到。 12、10日，企业向华夏公司购甲材料，按合同以银行存款预付货款5000元。
13、11日，企业售给金城公司价值80000元B产品，同时以现金垫付运输费400元，税率17%。收到金城公司开具的一个月商业承兑汇票94000元。 14、12日，企业收到长白公司货款，存入银行。
15、13日，企业收到盛达公司4月份商业承兑汇票的款项50000元，款项存入银行。 16、14日，从银行提取50000元现金备用。 17、15日，以现金发放职工上月工资45000元。
18、16日，收到华夏公司发来的甲材料1000千克，单价15元，税率17%。企业以现金支票付清余款，同时以现金支付运杂费200元。
19、17日，向红光厂购入乙材料1000千克，单价20元，税率17%，款项用银行存款支付。 20、18日，华夏公司发来的甲材料已验收入库。 21、20日，领用下列材料：
材料用途 A产品 B产品 甲材料 50000 16000 乙材料 44000 11000 合计 94000 27000 1
车间耗用 厂部耗用 合计 1600 67600 1200 1100 57300 2800 1100 124900 22、20日，红光厂乙材料运抵企业，并验收入库。
23、21日，企业以现款形式向职工收回代垫的水电费2000元。
24、21日，以银行存款支付管理部门水电费1000元，生产车间5000元。 25、22日，以银行存款支付车间办公用品费500元，厂部办公品费用400元。 26、23日，售出甲材料200千克，售价6000元，税率17%。收到转账支票送存银行。 27、23日，用现金500元支付罚款。
28、24日，购入不需要安装的设备一台，价格为85000元，价税合计99450元，以银行存款支付。
29、25日，以银行存款支付广告费2000元。
30、26日，以银行存款支付上年度股东利润50000元。 31、27日，以银行存款支付下半年的办公楼租金9000元。 32、27日，车间设备发生修理费800元，付现金。 33、28日，银行通知已支付职工医药费5000元。
34、29日，甲材料盘亏50千克，单位成本10元，列账待查。
35、31日，摊销本月应负担的生产用设备保险费2500元，办公设备保险费500元，报刊费200元，办公楼租金1500元。
36、31日，预提本月应负担的借款利息支出2000元。
37、31日，提取本月设备折旧，其中车间3600元，厂部600元。
38、31日，分配本月职工工资，其中A产品工人的工资18000元，B产品的工人工资12000元，车间管理人员的工资6000元，行政管理人员工资10000元。 39、31日，按工资总额的10%计提福利费。
40、31日，将本月发生的制造费用按生产工人工资比例分配计入A、B产品成本。
41、31日，上级决定对上述盈亏的甲材料，其中30千克属于仓库管理人员过失造成，应由其赔偿，其余20千克属于管理制度不健全造成的，就列入当期管理费用中。 42、31日，本月生产的A产品全部完工，B产品完工10%，均已验收入库。
43、31日，结转已售A产品的成本100000元，已售B产品的成本50000元。已售甲材料的成本3000元。
44、31日，结转本月各损益类账户。
45、31日，按本月利润的25%计算并结转所得税。
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总分类账户本期发生额及余额试算平衡表
编制单位： 年 月 日 单位：元 （6）月份期初余额 账户名称 明细科目 借方 库存现金 银行存款 应收票据 应收账款 其他应收款 预付账款 材料采购 原材料 库存商品 固定资产 累计折旧 无形资产 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬
本期发生额 借方 3
（6）月份期末余额 借方 贷方 贷方 700000 40000 82000 10000 55000 贷方 甲材料 乙材料 A产品 B产品 50000 500000 200000 80000 5000 57000 0 300000 200000 100000 500000 300000 200000 1000000 100000 300000
应交税费 应付利息 实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配 合 计 工资 职工福利 所得税 增值税 城建税 未分配利润 3092000 45000 10000 150000 50000 90000 10000 5000 1200000 50000 100000 200000 500000 500000 3092000 21、20日，领用下列材料。
记 账 凭 证 （总）第 号
年 月 日 借 方 金 额 摘 要 贷 方 金 额 会计科目 明细科目 千百过账 千百亿 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 十 万 千 百 十 元 角 分 万 万 万 万 附原始凭证 张 合 计 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表：
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记 账 凭 证 （总）第 号
年 月 日 借 方 金 额 摘 要 贷 方 金 额 会计科目 明细科目 千百过账 千百亿 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 十 万 千 百 十 元 角 分 万 万 万 万 附原始凭证 张 合 计 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表：
记 账 凭 证 （总）第 号
年 月 日 借 方 金 额 摘 要 贷 方 金 额 会计科目 明细科目 千百过账 千百亿 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 十 万 千 百 十 元 角 分 万 万 万 万 附原始凭证 张 合 计 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表：
记 账 凭 证 （总）第 号
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