版本： V1.0
第1次修改 编号：XXXXXX/ZD-002
财务借款及报销制度
（试行）
一、目的
为了加强公司内部管理，规范和统一公司财务报销制度，合理控制费用支出，特制定本制度。 二、适用范围
本制度适用公司全体员工。 三、职责
1．财务部负责制度制定，修改，解释及监督管理。 2．总经理审核批准签发。 四、借款管理规定
1. 出差借款：出差人员凭审批后的<出差审批单>按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续，最迟不得超过10个工作日。
2. 其他临时借款，借款人员应及时报帐，除备用金外其他借款原则上不允许跨月借支。需使用备用金的人员须提出申请， 经审批后财务做专项备案。
3. 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。 4. 借款销账规定：
(1)借领支票者原则上应在2个工作日内办理销帐手续。 (2)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借款者转为个人借款
从工资中扣回。
五、借款流程
1. 借款人按规定填写<借款单>见附件2，注明借款事由、借款金额（大
小写须完全一致，不得涂改）、注明申领转账支票或现金。
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2. 借款流程：直接主管签字→分管副总审批→财务主管审核→总经理
批准→出纳复核付款。
六、日常费用报销制度及流程
日常费用主要包括差旅费（相关规定见出差管理制度）、通讯费、市内交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。
1. 报销人必须取得相应的合法票据,且发票背面有经办人签名。 2. 填写支出报销单应注意:严格按单据要求项目认真填写，注明附件张
数；金额大小写须完全一致，不得涂改；简述费用内容或事由。 3. 费用报销的一般流程:经办人整理报销单据并填写对应支出报销单
→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→直接主管签字→分管副总审批→财务部门审核→总经理审批→出纳复核支付。
七、电话费报销制度及流程
1. 移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销
采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见综合管理部相关制度规定。 2. 固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一
支付话费，不鼓励员工在上班期间打私人电话。
3. 公司综合管理部每月5日前将上月员工手机费执行标准（含特批执
行标准）交财务部。
4. 财务部通知员工于每月20日前按话费标准将发票交财务部集中办理
报销手续。
5. 财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手
续。
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6. 员工到财务部出纳处签字领款（每月25日前）。
7. 固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理
报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。
八、交通费报销制度及流程
1. 员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的
情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车。 2. 市内因公公交车费应保存相应车票报销。
3. 员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，
并由行政部派车人员签字确认，按规定填好<支出报销单>见附件1。 4. 审批:按日常费用审批程序审批。
5. 员工持审批后的报销单到财务部办理报销手续。 九、办公费、低值易耗品等报销制度及流程
1. 办公用品包括日常办公用品和办公设备两类，凡单台价值在100元
以上的办公用品归为办公设备，100元以下的归为日常办公用品。 2. 需要购买办公用品时，办公用品管理员负责填制<办公用品采购申请
单>见附件3，办公用品申购单上要有价格和预算金额，办公用品申购单报经直接主管和分管副总审核签字批准，价值100元以上的办公设备经总经理签字批准，交财务备案。
3. 需要预先借款的，凭批准的办公用品申购单，填制<借款单>，按借
款程序借款。
4. 购买的办公用品要登记办公用品台账，办理入库手续，达到固定资
产标准的要登记固定资产台账，发放要有发放记录和领用人签字。 5. 报销流程：办公用品价值没有达到固定资产标准的，填写<支出报销
单>，附带供应商提供的<办公用品明细表>和发票；财务审核时，要
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核对<办公用品明细表>与办公用品采购单是否一致，按报销程序报销。
十、招待费、培训费、其他费用报销制度及流程
1. 招待费：为了规范招待费的支出，招待费支出应事前征得总经理的
同意。
2. 培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司综合管理部
统一管理，各部门培训需求应及时申报。综合管理部根据实际需要编制培训计划报总经理审批。 3. 其他费用：根据实际需要据实支付。
4. 招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手
续。
5. 培训费由综合管理部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续 6. 其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。 十一、本制度由财务部负责解释。 十二、本制度自下发之日起执行。 十三、附件
附件１： <支出报销单 > 附件２： <借款单>
附件3： <办公用品采购申请表>
起 草 人： 批准签发：
起草日期： 签发日期：
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附件1
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支出报销单
单据编号： 年 月 日
部门代码 □人民币 合 计 摘 要 金 额 税 额 □其他 减：预支单( )号 □附件 张 □应付 □ 应收总额 付款对象： 预计付款日期： 年 月 日 付款方式：□ 现金支票 □转账支票 □ 汇款 □现金 □ 其它 账号：_______________________________________ 银行全称：_____________________________ 核 准 管理部 财务部 分管副总 财务主管 出 纳 直接主管 经 办 领 款 申请单位 凭证粘贴处 ※ 经办?直接主管?财务主管?核准? 出纳
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