2015会计继续教育-税收筹划试题库(3)

从鼓励创业的角度考虑，税制设计中个人独资企业的税负一定低于公司制企业。（ ）错误

原公司近三年盈利稳定，新设立公司前三年亏损，将新公司设为子公司更有利。（ ）错误

在坏账损失实际发生时，直接借记“资产减值损失-坏账损失”，贷记“应收账款”科目的方法是 直接转销法

将自己使用过的二手车估价作为企业注册资本，下列税收处理正确的是（ ）。不交增值税，不交营业税

不同投资方式下取得的投资收益的税收待遇不同，在做出合理的投资决策前，还须充分考虑税收对相关指标的影响。（ ）正确

A企业2014年应收账款期末余额为1000万元，应纳税所得额为200万元，不考虑其他因素，分别采用直接转销法和备抵法进行税收筹划（坏账准备计提比例为5‰、所得税率25%），下列结论错误的是（ ）。 采用备抵法，应纳税额45万元

备抵法是指在坏账损失实际发生时计提并同时冲减“坏账准备”。（ ） 错误

甲企业提供交通运输服务取得不含税销售额10万元，提供旅游服务取得收入5万元，当期应交营业税（ ）。 0.25万元

税法规定，增值税纳税人混业应当分别缴纳增值税、营业税。（ ）错误 提供增值税应税服务的纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业额，未分别核算的，（ ）。由主管税务机关核定应税服务的销售额

镇江市会计人员继续教育“随堂随练”

企业税收筹划

（一）选择题

1、下列各项中，不属于实施税务筹划前提条件的是（ ）。 税务筹划计划的选择与实施

2、税收筹划只能在法律许可的范围内进行，违反法律规定，逃避税收义务，属逃税行为。这句话体现的是税收筹划的（ ）。 守法原则

3、如果企业组织形式为个人独资企业或合伙企业，应（ ）。 按照个体工商户生产、经营所得缴纳个人所得税

4、一般纳税人和小规模纳税人含税销售额平衡点的增值率是（ ）。 20.05%

5、在设立企业时，应进行周密的税收筹划，考虑的方面不包括（ ）。

税收环境

6、不含税销售额无差别平衡点增值率等于（ ）。 征收率÷增值税税率

7、在坏账损失实际发生时，直接借记“资产减值损失-坏账损失”，贷记“应收账款”科目的方法是（ ）。 直接转销法

8、将自己使用过的二手车估价作为企业注册资本，下列税收处理正确的是（ ）。 不交增值税，不交营业税

9、A企业2014年应收账款期末余额为1000万元，应纳税所得额为200万元，不考虑其他因素，分别采用直接转销法和备抵法进行税收筹划（坏账准备计提比例为5‰、所得税率25%），下列结论错误的是（ ）。 采用备抵法，应纳税额45万元 10、提供增值税应税服务的纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业额，未分别核算的，（ ）。 由主管税务机关核定应税服务的销售额

11、甲企业提供交通运输服务取得不含税销售额10万元，提供旅游服务取得收入5万元，当期应交营业税（ ）。 0.25万元

（二）判断题

1、进行税收筹划要进行整体利益分析，从而判断企业所进行的税收筹划活动是否经济可行。（ ） 错误

2、纳税人和征税对象不同，税收待遇也往往不同，这就向纳税人表明，他可以选择较低的税负决策。（ ） 正确

3、如果某企业的增值率高于平衡点的增值率，企业应选择一般纳税人身份更有利。（ ） 错误

4、利用税收优惠的条件，不同的纳税人类别，会导致不同的税负，从而产生了筹划激励。（ ） 正确

5、某纺织实业公司将农场和纺织厂分为两个独立法人，可通过利用税收对农产品的鼓励政策产生良好的节税效果。（ ） 正确

6、从鼓励创业的角度考虑，税制设计中个人独资企业的税负一定低于公司制企业。（ ） 错误

7、以不动产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的行为，不征收营业税。（ ） 正确

8、原公司近三年盈利稳定，新设立公司前三年亏损，将新公司设为子公司更有利。（ ） 错误 9、不同投资方式下取得的投资收益的税收待遇不同，在做出合理的投资决策前，还须充分考虑税收对相关指标的影响。（ ） 正确

10、备抵法是指在坏账损失实际发生时计提并同时冲减“坏账准备”。（ ） 错误 11、“营改增”后，在试点中，由于并非所有原营业税应税劳务都纳入试点增值税应税范围，同一业务在“营改增”前和“营改增”后的税务处理与对会计核算的要求并不相同。（ ） 正确

12、税法规定，增值税纳税人混业应当分别缴纳增值税、营业税。（ ） 错误

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