小企业会计分录实例练习及答案(3)

主营业务收入135000(贷余)主营业务成本75000(借余)主营业务税金及附加3600(借余)管理费用5200(借余)营业费用4100(借余)财务费用2900(借余)其他业务收入11300(贷余)其他业务成本8200(借余)营业外收入3000(贷余)营业外支出600(借余)所得税3200(借余)投资收益5000(贷余)，年度终了结转有关收入与费用。（表结法）①利润总额②净利润 借：主营业务收入 135000 其他业务收入 11300 营业外收入 3000 投资收益 5000 贷：本年利润 154300

【例74】某小企业利润总额为155万元，其中3万元是国债的利息收入，会计折旧为5万元，而税收折旧为7万元，不考虑三费，所得税税率为25%，无其他调整项目。①应纳税所得额②应纳所得税额

借：本年利润 102800 贷：主营业务成本 75000 主营业务税金及附加 3600 其他业务支出 8200 营业费用 4100 管理费用 5200 财务费用 2900

营业外支出 600 所得税 3200

【例75】某小企业本年度税后利润30万元，法定盈余公积提取率为10%,任意盈余公积提取率为8%。

借：利润分配—提取法定盈余公积 30000 —提取任意盈余公积 24000 贷：盈余公积—法定盈余公积 30000 —任意盈余公积 24000 【例76】续75例，编制年终结转的会计分录。 借：本年利润 300000 贷：利润分配—未分配利润 300000 借：利润分配—未分配利润 54000 贷：利润分配—提取法定盈公积 30000 —提取任意盈公积 24000

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