现金银行存款管理制度 - 图文

现金银行存款管理制度 制定人 审批人 一、目的： 文件编号 页码 制定日期 批准日期 版号 为了加强中心及医院对现金的管理与核算，严格控管内部财务流程，特制订本制度。 二、名词解释： 中心及医院现金和银行存款，指中心医院的现金和银行存款和各类临时存款卡。 三、具体管理制度： （一）日记账账簿设置、启用、登记和交接： 1、账簿种类： （1）出纳业务财务账簿设置现金日记账和银行日记账等两种日记账。 （2）现金日记账和银行日记账采用订本式序时账簿，按照经济业务完成时间的先后顺序逐日逐笔进行登记。 2、账簿的启用： （1）为保证账簿记录的合规和完整，明确记账责任，在启用账簿时，应在账簿封面写明单位名称、账簿名称、启用时间、账簿页数、记账人员等封面所必须填写内容，以明确记账人员对账簿记录内容负责。 （2）在启用日记账账簿时出纳应检查账簿页数是否完整，不允许存在跳页和缺页，检查无误后出纳才能启用账簿。

3、日记账账簿的登记： （1）账簿的登记必须根据实际发生的原始凭证按照业务发生顺序记录；账簿记录时按账簿页次顺序连续登记，不得跳页、隔页，如果发生跳页、隔页，应将空行划线注销，或注明“此行空白”或“此页空白”字样，并由记账人员签名或盖章。 （2）出纳根据现金和银行收付款凭据逐日逐笔顺序登记现金日记账和银行日记账，出纳处发生的每一笔收支业务都必须在日记账上记录。 （3）对于银行日记账，出纳应根据不同银行账户分别设置不同的银行日记账记录不同银行账户业务发生情况。 （4）记录账簿时应将业务发生的日期、业务内容摘要、金额和其他相关资料逐项记录账内。做到数字准确、摘要清楚、登记及时。 （5）登记账簿要用蓝黑墨水书写，不得使用圆珠笔或铅笔书写；账簿记录不允许出现涂改，账簿记录出现错误时，只能采用划线更正的方法予以更正，即出现记账错误时在错误处划一道红线，并在红线旁签名或盖章，然后在红线上将正确用蓝笔重新书写；当出现前面蓝字记账业务，后予以冲销业务情况时，出纳根据相应原始凭证可以用红字记账做冲销。 （6）每一日结束时，出纳应将当天业务在现金日记账和银行日记账账完整记录后，应结出当日余额并在账簿上记录，并在“借或贷”栏内写明“借”或“贷”字样。 （7）每一帐页登记完毕，应保留本帐页最后一行，并在帐页最后一行摘要栏注明“转次页”字样，然后在下一帐页第一行摘要栏注明“承前页”字样。并将余额转入。 （8）每一月结束时，出纳将本月业务全部记录入账后，应结出本月余额。 4、账簿的移交： 出纳工作发生变化时，根据确定日或月由原出纳将截止日业务登记入账后，并结出余额由接任出纳将账簿记录与库存现金和银行存款核对无误后，由双方在账簿封面按要求填写交接记录并签名盖章，以示对各自负责记录内容负责。 5、实施电子财务管理按照电子财务管理。 （二）现金、票据及印章管理： 1、现金的管理 （1）中心及医院现金收入包括：从银行提取日常对个人发生业务支出及对单位发生业务须支出零星现金支出等所需备用金、个人借支款退回、业务收入现金和罚款等非正常收入现金等情形；现金支付通常只用于《现金管理暂行条例》规定的现金支出范围。 （2）库存现金限额于企业3-5天日常零星支出所需。经营单位业务收入现金每日必须全额及时缴存银行，严禁出纳直接坐支（即从业务收入现金中直接用于日常现金支出）。 （3）中心及医院发生的现金收支业务必须及时入账，库存现金必须做到日清月结，严禁出现“白条抵库”和“保留帐外现金即私设小金库”。 （4）库存现金不用时应将之保存在保险柜中，保险柜密码只能由出纳一人掌握，出纳发生交接时，新出纳应及时将密码予以更正。 2、票据的管理 （1）出纳票据指发票、支票、进账单、缴款单、收款收据等，对于支票和收款收据出纳应设置备查登记簿按照编号顺序予以登记领用记录，支票填写错误出纳应在其上注明作废字样或盖作废章，予以保留；对于收款收据出纳填写错误后，也应在其上注明作废字样或盖作废章，予以保留；出纳领用空白支票和空白收据时，财务负责人应检查已使用支票和收据的完整性。 （2）银行票据丢失，出纳应通报财务负责人后立刻通知开户银行备案并声明作废。 （3）出纳应建立发票和收款收据（业务部门领用）的领用制度，并由领用人签字核对发票和收据存根，对空白发票和收据应定期检查。 3、印鉴的管理 （1）企业法人印鉴由出纳保管并平时存放于保险柜中，财务专用章由财务负责人保管，严禁这两枚印章同时集中于一人之手。 （2）现金收讫章、现金付讫章及出纳私章等由出纳保管，不得随便借于他人或允许他人随意动用，印章丢失造成资金损失由其自行负责。 （3）出纳处法人印鉴丢失，出纳应通报财务负责人后立刻通知开户银行备案并声明作废。 （三）现金收支的办理： 1、现金收入业务： （1）出纳收到现金时，在核对现金数额后无论缴款人缴来的是借支款余额还是业务收入及罚款等其他都应给缴款人如实开具一式三联的收款收据。 （2）出纳在开具收款收据时必须在收据上清楚注明收款日期、款项性质、金额及开票人（即收款人），并由缴款人在上签字以示对收据内容的认可，出纳应在收款收据的财务联和缴款人联盖上“现金收讫”印章，然后将缴款人一联交给缴款人保存。 （3）出纳开具收款收据后，将财务联撕下后据以登记现金日记账借方栏。 （4）出纳开具支票从银行提取备用金或其他用途现金后，根据支票存根同时登记现金日记账借方栏和银行日记账贷方栏。 2、现金支出业务： （1）出纳根据责任人交来已审核完整的票据或借支单据以支付款项后，应在票据或借支单上盖“现金付讫”印章，以示该业务以支付现金予以结算，然后根据该票据或借支单登记现金日记账。 （2）出纳收到责任人交来单据时应根据规定仔细检查单据应予以审核事项是否完整，若出现欠缺出纳应拒绝付款，并将单据退回给责任人要求其补齐才能予以付款。

（3）当发生责任人交来票据，其中部分金额报销，部分金额退款冲账情况时，出纳应开具全额的收款收据（注明借款日期）给责任人，在报销票据上盖“现金付讫章”，根据差额对责任人多退少补，在登记现金日记账时应登记收回借款的全金额和支付票据的报销全金额。

（4）出纳根据原始凭据登记现金日记账时在摘要栏应简练反映凭据主要内容。 （四）银行收支业务的办理： 1、银行收入业务

（1）出纳凭银行出具的进账单凭据以确认银行存款增加；出纳根据银行出具进账单在银行存款日记账借方登记增加数，并在摘要栏记录款项来源及性质。

（2）出纳缴纳现金到银行时，凭出纳事先填好的现金缴款单并经银行确认签章退回联次在银行日记账借方登记增加数，同时在现金日记账贷方数登记减少数。

（3）出纳收到责任人交来外单位支票等银行票据，应给责任人开具收款收据，收款收据应注明款项性质、外来单位名称、金额等事项，责任人应在收款收据上签名并由出纳在其上盖“银行收讫”印章。

（4）出纳凭银行出具单据或经银行确认盖章单据登记日记账。 2、银行支出业务

出纳应在备查簿上登记日期、支票号码、对方单位名称、款项用途和金额。财务部主任在备查账簿审批后方可付款。

（1）出纳提取备用金或其他款项时，由出纳开具收款人是自己公司的支票并加盖法人印鉴，由财务负责人加盖财务专用章，出纳提取现金。

（2）凭审核后的付款申请单，出纳办理同城结算业务可以采用直接开具转账支票，出纳办理异地结算业务时采用电汇形式结算。

（3）对于能在网上银行支付的款项，由出纳依据审核后的付款申请单（报销单）

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