内控模版(8)

? 资金支付子流程节点说明：

? A1：业务部门申请按照预算执行申请结果执行，对于按规定需要办理借款的，部门经办人依据经费支出事项的批复，填写《借款审批单》或《领用支票审批单》，并按《经费支出管理办法》的规定，附上借款事项相关的审批单据，提出借款申请。

? B1：借款审批岗对《借款审批单》或《领用支票审批单》进行复核无误后，经财务负责人或者分管领导按不同的审批权限审批后交出纳办理借款；

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? D1：出纳根据已审核和审批的《借款审批单》或《领用支票审批单》办理借款；

? A2：业务部门经办人严格按照批复结果执行，完毕后整理票据，填写《费用报销审批单》，提出报销申请；

? C2：报销审批岗依据支出细则对《费用报销审批单》及相关附件进行审核，并指定资金账户，审核无误后，经财务负责人或者分管领导按不同的审批权限审批后交出纳； ? D2：单位出纳对报销单据进行审核；

? D3：单位出纳按照审核结果进行付款，将单据交会计人员进行会计核算处理。 第六十六条

财会部门应当合理设臵决算报表的编制岗位、审核岗位和分析岗位：

1、编制岗位人员：FFF 2、审核岗位人员：KKK 3、分析岗位人员：LLL 第六十七条

每年11月份对相关工作人员进行决算工作培训。 第六十八条

财会部门每季度与业务部门进行沟通，确保相关工作人员及时了解决算报表的编制要求和全面掌握决算报表编制所需相关资料。

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第六十九条

财会部门要对原始凭证进行严格审核，要对凭证录入进行仔细复核，做好与业务部门的数据核对工作和单位与财政部门的对账工作。

第七十条

每年对决算报表的编制、审核和分析进行分析，总结经验，完善工作程序。

第七十一条

相关工作人员严格按照财政部门规定的格式、内容和时限编制决算报表。

第七十二条

决算报表编制完成后由专人进行审核。 第七十三条 审核人员应重点审核:

1、决算报表的内容是否完整，有无缺表、少表，少填、漏填指标等问题；

2、决算报表数据是否真实、准确，与会计账簿的相关数据是否一致，与财政部门和单位内部各部门提供的的对账数据是否相符；

3、计算是否正确，决算报表数据是否符合报表间、报表内各项目间的逻辑关系，决算报表数据的计算是否正确。

第七十四条

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审核人员在审核工作完成后，要签字确认。 第七十五条

加强决算数据分析和运用 决算数据分析流程包括： 1、收集数据资料 2、确定差异 3、分析原因 4、提出措施 5、反馈报告 第七十六条 决算分析方法包括： 1、定性分析法 2、定量分析法 （1）比较分析法 （2）比率分析法 （3）因素分析法 （4）趋势分析法 第七十七条 加强预算绩效管理

1、确定单位总体发展目标和具体目标。

2、每季度采集绩效运行信息并汇总分析，对预算执行情况进行跟踪管理和督促检查。

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3、建立绩效评价制度（财政支出绩效评价管理办法-财预（2011）285号）

4、财会部门编制绩效评价报告，将评价结果报告预算管理委员会，并反馈给个部门。

5、绩效评价报告的内容包括：

⑴本年度计划绩效指标与实际执行情况的对比 ⑵与以往年度绩效指标实现情况的比较 ⑶对未实现的绩效目标的说明及补救措施 ⑷对年度绩效计划的评价

⑸对不可行的绩效目标的调整建议

⑹说明报告中提供的绩效信息的质量及其他需要说明的问题

6、根据评价结果，对绩效评结果较好的部门，在以后年度预算分配方面给予优先考虑；对绩效考核较差的部门，要求其进行整改，对以后年度该部门的项目立项和预算分配从严把关。

第七十八条

决算与绩效考评流程图

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