2017年企业类初级会计人员培训班
一 丶单选题 ( 本大题共10小题， 共10分) 1
关于“应交税费——简易计税”二级科目，下列说法不正确的是。（） A适用于一般纳税人
B一般纳税人房地产老项目 C小规模纳税人房地产老项目 D一般纳税人建筑业老项目
A
B
C
D
满分：1分
2
试点纳税人营改增试点实施前的应税行为年销售额的换算公式为（ ）。 A应税行为年销售额＝连续不超过12个月应税行为营业额合计÷（1+3％） B应税行为年销售额＝连续不超过12个月应税行为营业额合计÷（1+5％） C应税行为年销售额＝连续不超过12个月应税行为营业额合计÷（1+6％） D应税行为年销售额＝连续不超过12个月应税行为营业额合计÷（1+11％）
A
B
C
D
满分：1分
3
一般纳税人不适用17%税率的是（）。 A销售电视 B销售图书 C提供加工劳务 D销售白酒
A
B
C
D
满分：1分
4
试点生活企业购进的不动产可以抵扣进项税额的是（）。 A2016月5月1日后购进的不动产 B2016年4月30日前购进的不动产 C2015年12月31日前购进的不动产 D2012年1月1日后购进的不动产
A
B
C
D
满分：1分
5
生活服务业的税目分为（ ）。
A10类 B6类 C4类 D2类
A
B
C
D
满分：1分
6
原增值税一般纳税人在营改增试点当月有“营改增”期初留抵税额的，开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额进行的账务处理是（）。 A借：应交税费——增值税留抵税额借：应交税费——应交增值税（进项税额转出） B借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）借：应交税费——增值税留抵税额 C借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应交税费——增值税留抵税额 D借：应交税费——增值税留抵税额贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
A
B
C
D
满分：1分
7
生活服务业一般纳税人适用的增值税税率为（ ）。 A0 B0 C0 D0
A
B
C
D
满分：1分
8
增值税扣税凭证中不需要认证的有（）。 A税控机动车销售统一发票 B增值税专用发票
C海关进口增值税专用缴款书 D完税凭证
A
B
C
D
满分：1分
9
一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记（）科目。 A管理费用 B营业外收入
C应交税费—应交增值税（销项税额）
D应交税费—应交增值税（销项税额抵减）
ABCD
满分：1分
10
一般销售情况下，确认收入分录的借方不可能出现的科目是（）。 A应收账款 B银行存款 C应收票据 D预付账款
A
B
C
D
满分：1分
二 丶多选题 ( 本大题共10小题， 共30分) 1
销售使用过的固定资产，按适用税率计算增值税，并在“应交税费——应交增值税（销项税额）”核算的情形是（）。
A2009年1月1日之前购入固定资产
B2009年1月1日之后购入的动产固定资产 C2009年1月1日之后购入的不动产固定资产 D2016年5月1日之后购入的不动产固定资产
A
B
C
D
满分：3分
2
试点生活服务业营改增的个人包括（ ）。 A个体工商户 B自然人 C社会团体
D外资金融企业
A
B
C
D
满分：3分
3
“简易计税”明细科目核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税（）等业务。 A计提 B扣减 C预缴 D缴纳
A
B
C
D
满分：3分
4
下列价外费用可以不计入营业额的有（ ）。 A没收的客户押金 B收取的客户赔偿金
C代收的符合规定的政府性基金
D以委托方名义开具发票代委托方收取的款项
A
B
C
D
满分：3分
5
新三板股份的减持规定包括（）。
A控股股东可分三批解除转让限制，时间分别为挂牌之日、挂牌期满一和两年，即每年三分之一。
B发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年内不得转让
C高级管理人员任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的百分之二十五
D高级管理人员自公司股票上市交易至上述人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份
A
B
C
D
满分：3分
6
下列关于销售退回与销售折让正确的是（）。
A销售折让是单纯的价格折让，没有实体退回 B都是冲减收入，同时资产减少 C销售退回是商品实体退回
D销售退回若已经发生了现金折扣，退回时应调整相关财务费用的金额。
A
B
C
D
满分：3分
7
下列属于一般纳税人扣税凭证的有（ ）。 A增值税专用发票
B海关进口增值税专用缴款书 C农产品收购发票
D税控机动车销售统一发票
A
B
C
D
满分：3分
8
股份有限公司改制的内容包括（）。 A确认股权结构，还原代持
B确认上市主体公司架构及核心业务 C按会计准则全面规范财务规范工作 D对基准日净资产评估调账
A
B
C
D
满分：3分
9
试点纳税人按照规定从全部价款和价外费用中扣除的价款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证，这些凭证包括（ ）。
A支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证
B支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证 C缴纳的税款，以完税凭证为合法有效凭证。
D扣除的政府性基金以省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据为合法有效凭证
A
B
C
D
满分：3分
10
下列属于“应交税费——应交增值税”科目贷方三级专栏的是（）。 A减免税款 B出口退税
C营改增抵减的销项税额 D转出多交增值税
A
B
C
D
满分：3分
三 丶判断题 ( 本大题共10小题， 共10分) 1
生活服务业营改增后的纳税人不包括自然人个人。（）
正确 满分：1分
错误
2
最近一年及一期的主营业务中存在国家落后产能及过剩产能类企业不可以上新三板。
正确 满分：1分
错误
3
公司取得的股票则不需交纳企业所得税。
正确
错误
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