会计电算化上机操作练习资料(2)

贷：银行存款—工行人民币 5000 （14）收回客户三星公司的应收账款100000元 。 借：银行存款—工行人民币 100000 贷：应收账款—三星公司 100000 （15）用现金支付财务部本月办公费用1000元。 借：管理费用—办公费用 1000 贷：现金 1000 （16）财务部叶因报销差旅费1000元。 借：管理费用—差旅费 1000 贷：其他应收款－叶因 1000 （17）收到本公司员工罚款收入3000元。 借：现金 3000 贷：营业外收入 3000 （18）本月发生产品销售税金及附加2800元。 借：主营业务税金及附加 2800 贷：其他应交款 2800 4、2007年1月31日经济业务：

（19）结转本期损益（可设为自动损益结转） ①结转本期收益

借：主营业务收入 116550

营业外收入 3000

贷：本年利润 119550

②结转本期成本费用

借：本年利润 67800 贷：主营业务成本 48500 主营业务税金及附加 2800 管理费用—差旅费 1000 管理费用—折旧费 4500 管理费用—办公费用 1000 营业费用 5000

财务费用 5000

（20）结转未分配利润（可设为自动对应结转） 借：本年利润 51750 贷：利润分配—未分配利润 51750

五、编制利润表：

利 润 表

会工02表

编制单位：东莞市大华有限公司 2007年1月 项 目 一、主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金及附加

单位：元 本 年 累 计 116550 48500 2800 行次 1 2 3 6

本 月 数 116550 48500 2800 二、主营业务利润 加：其他业务利润 减：营业费用 管理费用 财务费用 三、营业利润 加：投资收益 补贴收入 营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额 减：所得税 五、净利润 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 15 16 17 60250 5000 6500 5000 48750 3000 51750 51750 60250 5000 6500 5000 48750 3000 51750 51750

六、编制资产负债表（利用报表模板）

编制单位：东莞市大华有限公司 资 产 流动资产： 货币资金 短期投资 应收票据 应收股利 应收利息 应收账款 其它应收款 预付账款 应收补贴款 存货 待摊费用 一年内到期的长期债权投资 其它流动资产 流动资产合计 长期投资： 长期股权投资 长期债权投资

32 34 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 21 24 31 年初数 375600.00 125000.00 340100.00 299100.00 5000.00 606000.00 1000.00 资 产 负 债 表 期末数 2007年1月31日 负债和所有者权益 行次 68 69 70 71 72 73 74 75 80 81 82 83 86 90 年初数

会企01表 单位:元 期末数 100000.00 122000.00 20000.00 8000.00 30000.00 6600.00 5000.00 1000.00 292600.00

189860.00

50000.00 8000.00

37140.00 9400.00 5000.00 1000.00

300400.00

流动负债： 385150.00 短期借款 125000.00 应付票据 应付账款 378100.00 预收账款 应付工资 316100.00 应付福利费 3000.00 应付股利 应交税金 其它应交款 607500.00 其它应付款 1000.00 预提费用 预计负债 一年内到期的长期负债 1751800.00 1815850.00 其它流动负债 300600.00 7 300600.00 流动负债合计 长期负债： 100 长期投资合计 固定资产： 固定资产原价 减：累计折价 固定资产净值 38 39 40 41 300600.00 788200.00 100000.00 688200.00 688200.00 106000.00 794200.00 190000.00 190000.00 300600.00 长期借款 应付债券 894200.00 长期应付款 104500.00 专项应付款 789700.00 其他长期负债 长期负债合计 789700.00 递延税项： 递延税款贷项 负债合计 789700.00 所有者权益： 实收资本 190000.00 减：已归还投资 实收资本净额 资本公积 190000.00 盈余公积 其中：法定公益金 未分配利润 所有者权益合计 101 102 103 106 108 110 111 114 100000.00 100000.00 392600.00 100000.00

100000.00

400400.00

减：固定资产减值准备 42 固定资产净额 工程物资 在建工程 固定资产清理 固定资产合计 无形资产及其他资产： 无形资产 长期待摊费用 其它长期资产 无形资产及其他资产合计 递延税项： 递延税款借项 资产总计 61 67 51 52 53 60 43 44 45 46 50 115 2500000.00 2500000.00 116

117 2500000.00 2500000.00 118 119 120 121 144000.00

144000.00

51750.00 122 2644000.00 2695750.00 135 3036600.00 3096150.00 3036600.00 3096150.00 负债和所有者权益总计 七、工资的核算

（一）建立工资账套

工资类别个数：多个；

核算币种：人民币RMB；

扣税设置：代扣个人所得税； 扣零设置：不选择； 人员编码长度：3； 账套启用日期：默认； 工资类别：不建立。

（二）设置工资账套基础信息

1、人员类别：正式职工、临时职工 2、工资项目 项目名称 职务工资 地区工资补贴 岗位津贴 职务津贴 应发合计 住房公积金 养老保险 医疗保险 请假天数 请假扣款 代扣税

类别 数字 数字 数字 数字 数字 数字 数字 数字 数字 数字 数字 8 8 8 8 10 8 8 8 8 8 10 长度 小数位数 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 增减项 增项 增项 增项 增项 增项 减项 减项 减项 其他 减项 减项 8

扣款合计 实发合计 数字 数字 10 8 2 2 减项 增项 3、银行名称：东莞市商业银行东城分行；账号定长及账号长度：默认。 4、工资类别：在职人员、退休人员； 5、在职人员档案

人员编号 人员姓名 部门名称 人员类别 账号 中方人员 是否计税 101 赵卓辉 总经理办公室 正式职工 2007040001 是 是 201 叶因 财务部 正式职工 2007040001 是 是 202 苏念奴 财务部 临时职工 2007040001 是 是 301 王明 销售部 正式职工 2007040001 是 是 302 李庆 销售部 临时职工 2007040001 是 是 401 王林 采购部 正式职工 2007040001 是 是 402 张强 采购部 临时职工 2007040001 是 是 6、工资项目计算公式

住房公积金=(职务工资+地区工资补贴+岗位津贴+职务津贴)*0.1 养老保险=(职务工资+地区工资补贴+岗位津贴+职务津贴)*0.08 医疗保险=(职务工资+地区工资补贴+岗位津贴+职务津贴)*0.02 请假扣款=请假天数*50

（三）工资的日常处理

1、基本工资数据 姓名 赵卓辉 叶因 苏念奴 王明 李庆 王林 张强 职务工资 700 600 500 600 500 600 500 地区工资补贴 1500 1200 1000 1200 1000 1200 1000 岗位津贴 1000 800 600 800 600 800 600 职务津贴 800 600 400 600 400 600 400 2、工资变动

（1）考勤情况：王明请假2天，张强请假5天；

（2）工资调整，所有正式职工职务工资增加100元，所有临时职工职务工资增加50元； （2）销售部每人增加职务津贴50元。

3、个人所得税：纳税基数为1600元，其余默认。 4、工资分摊

（1）工资费用分配的会计分录设置 办公室、财务部、采购部 办公室、财务部、采购部 销售部 销售部 正式职工 临时职工 正式职工 临时职工 工资总额（100％） 借方 550202 550202 5501 5501 贷方 2151 2151 2151 2151 应付福利费（14％） 借方 550204 550204 5501 5501 贷方 2153 2153 2153 2153 注：增加会计科目“550204 管理费用－其他”。 （2）分摊工资费用：默认；

（3）生成凭证：凭证日期为2007年1月31日。

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