医院会计科目设置表(3)

170101 170102 170103 170104 170105 170106 21 1702 170201 170202 170203 170204 170205 170206 22 1801 180101 180102 23 1901 190101 190102 24 2001 专利权 非专有技术 商标权 著作权 土地使用权 应用软件 累计摊销 专利权 非专有技术 商标权 著作权 土地使用权 应用软件 长期待摊费用 租入固定资产支出 经营租赁固定资产的改良支出 待处理财产损溢 待处理流动财产损溢 待处理非流动财产损溢 短期借款 不构成固定资产相关硬件不可缺少组成部分的应用软件。 核算医院无形资产计提的累计摊销。 核算医院已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上（不含1年）的各项费用。 核算医院在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。 核算医院向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以内（含一年）的各种借款。按照贷款单位设置明细账。 11

25 2101 26 2201 220101 220102 27 2202 220201 220202 220203 220204 220205 应缴款项 应付票据 银行承兑汇票 商业承兑汇票 应付账款 应付药品款 应付卫生材料款 应付设备款 应付维修费 应付其他款 预收医疗款 门诊预收款 住院预收款 干诊预收款 医保周转金 应付职工薪酬 应付工资 应付津贴 核算医院按规定应缴入国库或应上缴行政主管部门的款项。按照应缴款项类别设置明细账。 核算医院购买库存物资、医疗设备、接受服务供应等而开出承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 核算医院因购买库存物资、固定资产和接受服务供应等而应付给供应单位的款项。按照债权人设置明细科目。 核算医院从门诊病人、住院病人等预收的款项。按照患者姓名设置明细账。 按单位或个人设置明细账。 按医疗保险机构设置明细账。 核算医院按有关规定应付给职工（包括离退休人员）的各种薪酬、包括工资、津补贴、奖金等。 28 2203 220301 220302 220303 220304 29 2204 220401 220402 12

220403 220404 22040101 22040102 220405 应付绩效工资 应付离退休人员工资 应付离休工资 应付退休工资 应付其他个人收入 应付福利费 应付社会保障费 基本养老保险费 医疗保险费 失业保险费 工伤保险费 生育保险费 残疾人就业保障金 住房公积金 应交税费 营业税 城市维护建设税 教育费附加 地方教育费附加 个人所得税 车辆使用税 核算医院按国家有关规定从成本费用中提取的职工福利费。 核算医院按有关规定应付给社会保障机构的各种社会保障费。 核算医院按照国家有关税法规定应当交纳或代扣代缴的各种税费 30 2205 31 2206 220601 220602 220603 220604 220605 220606 220607 32 2207 220701 220702 220703 220704 220705 220706 13

220707 33 2209 房产税 其他应付款 核算医院除应缴款项、应付票据、应付账款、预收医疗款、应付职工薪酬、应付福利费、应付社会保障费、应交税费以外的其他各项应付、暂收款项。按照应付暂收款的类别和单位或个人设置明细账。 核算医院预先提取的已经发生但尚未支付的费用。按照预提费用种类设置明细账。 核算医院按规定向银行或其他金融机构借入的偿还期限在1年以上（不含1年）的各项借款及发生的相关利息。本科目应当按贷款单位、具体贷款种类等进行明细核算。 核算医院发生的偿还期限在1年以上（不含1年）的应付款项，如融资租入固定资产的租赁费等。 核算医院拥有的非限定用途的净资产，主要包括滚存的结余资金和科教项目结余解除限定后转入的金额等。 核算医院按规定设置、提取的具有专门用途的净资产。 按收支结余和规定比列提取的福利基金。 按医疗收入和规定比例提取的医疗风险基金。 核算医院使用财政补助、科教项目收入构建固定资产、无形资产或购买药品、卫生材料等物资所形成的，留待计提资产折旧、摊销或领用发出库存物资时予以冲减的基金。 34 2301 预提费用 35 2401 长期借款 36 2402 37 3001 38 3101 310101 310102 310103 39 3201 320101 32010101 32010102 长期应付款 事业基金 专用基金 福利基金 医疗风险基金 其他专用基金 待冲基金 待冲财政基金 固定资产 无形资产 14

32010103 库存物资 待冲科教项目基金 待冲科研项目基金 固定资产 无形资产 库存物资 待冲教学项目基金 固定资产 无形资产 库存物资 财政补助结转（余） 财政补助结转 财政基本支出结转 财政项目支出结转 医疗卫生项目 科学技术项目 教育项目 财政补助结余 科教项目结转（余） 核算医院历年滚存的财政补助结转和结余资金，包括基本支出结转、项目支出结转和项目支出结余。 320102 32010201 3201020101 3201020102 3201020103 32010202 3201020201 3201020202 3201020203 40 3301 330101 33010101 33010102 3301010201 3301010202 3301010203 330102 核算医院尚未结项的非财政资助科研、教学项目累计所取得收入减去累计发生支出后的，留待下期按原用途继续使用的结转资金，以及医院已经结项但尚未解除限定的非财政科教项目结余资金。 41 3302 15

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