福建省中小企业融资担保机构风险补助项目专项审计实践(3)

福建省中小企业融资担保机构风险补助项目专项审计是一个新项目,这是我的工作实践总结,供同业参考、讨论。

（1）复核2011年融资性担保总额，（2011年融资性担保总额＝2010年末融资担保业务余额+2011年融资担保业务增加额）；

2010年末融资担保业务余额和2011年新增融资担保业务增加额根据提供的明细表（或融资担保业务台账）加总取得，要求须与上年度报表年末担保余额数及本年度担保新增担保累计数勾对无误。

（2）按照“中小企业划型标准”对被担保企业的行业类型进行分类筛选，划分出中小工业企业、中小贸易企业、小型微型工业企业、小型微型贸易企业、软件企业、生产性台资企业、贸易性台资企业等；并按照“申报指南”中的补偿标准，鉴别被担保企业是否为本省支持发展的产业；

（3）对本年末凈资产进行审计，重点审查是否存在虚假验资后抽逃的现象和未分配利润是否真实，有无人为压低利润以图达到申报条件（2倍以上）

2、 编制项目申报期担保业务专项审计表（附件4），以项目申报期内（2011年）担保机构为中小企业融资担保业务明细为基础，逐笔对照担保机构与受保企业签订的合同、担保机构与协作金融机构签订的合同、受保企业与金融机构签订的借款合同，核实担保期内担保责任额、贷款担保期限、担保费率。在对照核实过程应注意以下几个问题：

（1）融资性担保业务仅指为中小企业的直接生产经营性资金信贷业务；

（2）非融资性担保（如消费性融资业务含收藏品抵押、汽车贷款等业务）以及担保项目属担保机构各股东间互保和担保机构为个体工商户提供贷款担保的不列入；

（3）对单个担保企业提供的银行贷款担保责任余额不得超过项目申报期末担保机构净资产被的10%；

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