营业税纳税企业纳税工作流程(2)

营业税纳税企业纳税工作流程

需缴纳罚款的，凭《税务行政处罚决定书》等有关资料向大厅申报、缴纳。征收罚款后加盖“已交罚款”戳记。《税务行政处罚决定书》退当事人一份。

因特殊困难不能按规定的期限办理申报的，必须在申报期限届满3日前（人力不可抗拒因素除外），到大厅提出书面延期申 请，填报《延期申报申请审批表》一式三份，并于纳税申报期限结束前一日到大厅领回有关批复文书。

经批准延期申报的纳税人、扣缴义务人，应当按照上期实际缴纳的税款或者按地税机关核定的税额在规定的原申报期限内预缴税款，并在批准延期内到大厅办理申报纳税结算。对未批准延期申报纳税人，仍应按规定期限申报纳税。纳税人未申报或未及时查询批复结果造成申报逾期的，按逾期申报处理。

③纳税人、扣缴义务人持税收缴款书到银行缴税。

（2）纳税申报时需报送的相关资料

会计报表：资产负债表（月度）、损益表（月度） 、现金流量表（年度）；

纳税申报表：《营业税纳税申报表》、《代征代扣代缴税款报告表》；

附报资料（内资）：代扣代缴税款账簿（复印件） 、建筑安装企业收款及纳税情况表（建筑安装企业用） 和应税合同清单等； 附报资料（外资）：代扣代缴税款账簿（随代扣代缴税款报告表一起报送） 和建筑单位基建项目动态情况表（建设单位用）等。

（二）外企商社

外企商社即外国企业常驻代表机构，根据税法及现行政策规定，外企商社核定为纳税或暂不纳税两种。属于核定纳税的外企商社可以采用三种计税方法：按收入纳税、按核定收入纳税和按经费支出核算纳税。最普遍适用的是按经费支出核算纳税的方法，申报营业税与外商投资企业和外国企业所得税的计税依据相同，都是按季度核算的经费支出额。外企商社营业税应每季度终了后15日内办理纳税申报手续。其计税依据的计算公式为：

应纳税额=本期经费支出额/[1－核定利润率（10%)－营业税税率－核定利润率（5%)]

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