非财务经理的财务课程2

浙江中兴电子(集团)有限公司

Part 2 finance structure

财务与会计 非财务经理的财务课程 1

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a) 企业财务结构

b) 营运资本分析

c) 财务比率金字塔

d) 现金流量的概念

e) 融资的选择

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a) 企业财务结构 在任何企业中资产负债表都是一个基础，在资产负债表中有一个很重要的等式：资产=负

为什么资产负债表是平衡的:第二种解释我只不过是一个运作“壳子”,我只不过是法人而不是真正的实体,我本身没有任何资金来源,我需要股东,银行等债权人(对我而言股东也是一个债权人,一个很特殊的债权人)借钱给我才能运转.而如果解散我的话,资产最终也不是属于我的,因为那时我根本不存在了。所以我的来源和用途是绝对平衡的,有一分钱的用途必须有一分钱的来源。现金及存款别人欠公司的钱公司欠别人的钱企业?供应商?银行材料/货物钱用到何处钱来自何处厂房专利/商标...股东的财产资金占用资金来源其实一个企业是一边向股东,银行及债权人要钱,然后把这些钱投入到厂房,机器,存货(会计上所谓的资产)…当然依靠这些投入所产出的利润,企业才能够回报它的债权人(股东,银行…).债 加权益，事实上这个等式更重要反映的是：企业的资金用途=企业的资金来源

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资 金 用 途

= 资 金 来 源

从财务角度出发，与其称资产负债表不如称资金平衡表，第一个名称更加会计化

而第二个名称更加财务化。

以下的事件中，哪些是给企业带来资金来源，哪些是带来资金用途的？ 资金用途 资金来源 1－购买汽车 2－增加短期借款 3－增加注册资金 4－出售机器 5－应收帐款 6－增加存货 7－客户订货 8－购买存货(赊帐) 9－发行债券

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资产负债表的格式

流动资产 流动负债 ● 流动性强 ● 流动性强 ● 短期 ● 短期 反映出企业营运上的资金用途 反映出企业营运上的资金来源 长期负债： 长期资产： 固定资产 银行长期贷款 无形资产 所有者权益： 长期资产 公司欠股东的钱 反映出企业长期的资金用途 “ =企业的生产工具” 反映出企业长期的资金来源

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