税务稽查初级试卷（答案）(3)

C. 14% D. 2% 我的回答：A 正确答案：B

教师详解：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十四条规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 二.

多项选择题（共20题，共40分） 31.

调取视听资料时，应当调取有关资料的原始载体；难以调取原始载体的，可以调取复制件，但必须说明的事项是（ ）。[2分]

A. 复制时间 B. 原件存放处 C. 复制方法 D. 复制人员 E. 证明对象 我的回答：ACD 正确答案：ABCD

教师详解：《税务稽查工作规程》第二十九条第二款：调取视听资料时，应当调取有关资料的原始载体；难以调取原始载体的，可以调取复制件，但应当说明复制方法、人员、时间和原件存放处等事项。 32.

关于《信息化管理企业税务稽查工作指南（试行）》中“账”的说法正确的选项有（ ）。[2分]

A. 在电子设备存储介质载体中则是以数据库类型和文档类型等电子文件的形式体现 B. 在纸质载体中是以书写或打印成字符的形式体现 C. 税务局稽查局无权查看纳税人的电子账 D. 纳税人必须把所有的“账”打印成纸质形式

E. 是指纳税人用于记录其生产经营活动过程的纸质或电子设备等有形载体 我的回答：ABCDE 正确答案：ABE

教师详解：《信息化管理企业税务稽查工作指南（试行）》中提及的“账”是指纳税人用于记录其生产经营活动过程的纸质或电子设备等有形载体。对于记录纳税人的生产经营活动情况，在纸质载体中是以书写

或打印成字符的形式体现，在电子设备存储介质载体中则是以数据库类型和文档类型等电子文件的形式体现。 33.

下面关于公告送达的说法，正确的有（ ）。[2分]

A. 公告送达税务文书的，自公告之日起满30日，即视为送达 B. 采用直接送达方式无法送达文书的，可直接选择公告送达 C. 公告送达期限内只要有法定休假日的，就要按休假日天数顺延

D. 公告送达规定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日 E. 公告送达税务文书的，自公告之日起满15日，即视为送达 我的回答：ABCD 正确答案：AD

教师详解：《征收管理法实施细则》第一百零六条和一百零九条。 34.

下面关于《税务检查通知书(一)》和《税务检查通知书(二)》的说法，正确的有（ ）。[2分]

A. 《税务检查通知书(一)》是检查人员在向有关单位和个人调查取证纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人与纳税义务、扣缴义务有关情况或者需要协查案件时使用

B. 《税务检查通知书(一)》是检查人员依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项实施检查时使用

C. 《税务检查通知书(二)》是检查人员依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项实施检查时使用

D. 两份文书在法律依据、执法权限及文书作用等方面均有所不同

E. 《税务检查通知书(二)》是检查人员在向有关单位和个人调查取证纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人与纳税义务、扣缴义务有关情况或者需要协查案件时使。 我的回答：ABC 正确答案：BDE

教师详解：文书(一)是检查人员依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项实施检查时使用；文书(二)是检查人员在向有关单位和个人调查取证纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人与纳税义务、扣缴义务有关情况或者需要协查案件时使用。二者在法律依据、执法权限不同及文书作用等方面均有所不同。 35.

下列关于税务稽查案件复查工作计划的表述中，正确的有（ ）。[2分]

A. 复查工作计划冲突时必须执行上级稽查局复查工作计划 B. 稽查局提出税务稽查案件复查工作计划应报请稽查局领导批准 C. 税务稽查案件复查工作计划调整应报请稽查局领导批准 D. 复查工作计划应当报送上级稽查局备案

E. 上级稽查局可以通知下级稽查局调整复查工作计划 我的回答：ABCDE 正确答案：ADE

教师详解：bc不正确，稽查局应当提出税务稽查案件复查工作计划,确定工作重点,报请主管税务局领导批准。复查工作计划实施过程中确实需要调整的，必须报请主管税务局领导批准。复查工作计划应当报送上级稽查局备案。上级稽查局认为下级稽查局复查工作计划不当的，可以通知下级稽查局调整复查工作计划。下级稽查局复查工作计划与上级稽查局复查工作计划冲突的，必须执行上级稽查局复查工作计划 36.

可在企业所得税前扣除的税金包括（ ）。[2分]

A. 营业税 B. 房产税

C. 企业估计且预提的在未来年度清算时补缴的土地增值税 D. 可抵扣的增值税 E. 资源税 我的回答：AD 正确答案：ABE

教师详解：可抵扣的增值税属于价外税，不得税前扣除；预提的土地增值税不能税前扣除。 37.

“金税三期”工程建立了统一的网络发票系统，有关此内容说法正确的选项有（ ）。[2分]

A. 发票信息辨伪查询，以地市级接入受理，国家税务总局汇总清分的方式部署 B. “金税三期”工程已实现了无纸化电子发票

C. 可以及时获取纳税人开具发票信息，与申报信息分析比对，保证发票的唯一性 D. 可以提供全国联网的发票信息辨伪查询 E. 免费提供开票软件和服务 我的回答：ABCDE

正确答案：CDE

教师详解：可以为纳税人和税务人员提供全国联网的发票信息辨伪查询，以省级接入受理，国家税务总局汇总清分的方式部署，免费提供开票软件和服务，逐步实现发票无纸化，向电子发票过渡，最大限度地压缩假发票的制售空间。 38.

下列各项中，属于应当由法律规定的税收事项有（ ）。[2分]

A. 税收征收管理的基本制度 B. 纳税时间、地点确定 C. 纳税期限及税收优惠措施 D. 纳税环节确定

E. 税种的设定、税率的确定 我的回答：ABCDE 正确答案：AE

教师详解：根据《立法法》第八条规定，税种的设定、税率的确定以及税收征收管理的基本制度应当由法律规定。 39.

《电子文件登记表》为A4竖式，一式二份，一份与电子文件同时保存，一份由制作的稽查局相关部门留存。（）[2分]

A. 正确 B. 错误 我的回答：A 正确答案：A

教师详解：《税务稽查案卷管理基本文书式样》中关于《电子文件登记表》的使用说明。 40.

下列关于无形资产计税基础的确定方法正确的有（ ）。[2分]

A. 外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

B. 自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础

C. 通过捐赠取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 D. 通过投资取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 E. 通过非货币性资产交换取得的无形资产，以该资产的公允价值为计税基础

我的回答：A 正确答案：ABCD

教师详解：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十六条规定，无形资产按照以下方法确定计税基础：（一）外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；（二）自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础；（三）通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。 41.

下列关于《利用税务稽查案卷涉密文件材料保密承诺书》的说法，正确的有（）。[2分]

A. “承诺单位（印章）”栏填写单位名称并加盖单位印章，“单位负责人”栏填写单位负责人姓名，“日期”栏填写单位负责人签名或者单位盖章的日期

B. 查阅（借阅、调阅、复制）的税务稽查案卷涉密文件材料如下”之后填写查阅、借阅、调阅、复制的具体文件材料的名称或者内容。

C. 本承诺书为A4竖式,一式一份，由案卷保管部门按照密件保管

D. “承诺人(签名)”栏由具体利用涉密文件材料的人员签名，“承诺人身份证件种类及号码”填写具体利用人员的身份证件种类及号码，“日期”栏相应填写具体利用人员的签名日期。

E. 本文书在查阅、借阅、调阅、复制税务稽查案卷相关文件材料，按照有关规定进行登记、审核、审批时使用 我的回答：ABCD 正确答案：ABCD

教师详解：本文书在查阅、借阅、调阅、复制税务稽查案卷涉密文件材料时签署使用。 42.

关于税务稽查案件复查工作计划，下列表述中正确的有（ ）。[2分]

A. 上级稽查局认为下级稽查局复查工作计划不当的，应自行调整复查工作计划 B. 下级稽查局复查工作计划与上级稽查局复查工作计划相冲突的，必须执行后者 C. 税务稽查案件复查工作计划实施过程中确实需要调整的，报请稽查局领导批准即可 D. 复查工作计划应当报送上级稽查局备案

E. 稽查局提出税务稽查案件复查工作计划，报请稽查局领导批准即可 我的回答：ABC 正确答案：BD

教师详解：AB不正确，稽查局应当提出税务稽查案件复查工作计划,确定工作重点,报请主管税务局领导批准。复查工作计划实施过程中确实需要调整的，必须报请主管税务局领导批准。复查工作计划应当报送上级稽查局备案。上级稽查局认为下级稽查局复查工作计划不当的，可以通知下级稽查局调整复查工作计划。下级稽查局复查工作计划与上级稽查局复查工作计划冲突的，必须执行上级稽查局复查工作计划

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