公司财务管理实施细则

XXX公司财务管理有关规定

为加强财务管理，严肃财经纪律，切实规范公司财务收支行为，提高资金使用效益，根据《会计法》等财经法规，结合本单位的实际情况，制定本规定。

第一章 总则

第一条：机关经费与项目经费分开核算，机关经费财务管理的指导思想是：开源节流，规范管理，收支平衡，略有盈余；项目经费执行县财政有关规定及各工程建设指挥部财务管理制度。

第二条：机关经费分人员、工作经费和专项工作经费两块，人员、工作经费用于机关正常运转支出，专项工作经费首先必须确保专项工作所需，结余留用。

第三条：本单位会计核算遵循权责发生制原则。 第四条：财务管理是经营管理的一个重要方面，计划财务部对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要自觉遵守《会计法》等财经法规，坚持按财务制度办事，并严守公司秘密。

第五条：计划财务部设立主任、会计、出纳等岗位。建立科学、合理、严谨的岗位责任制，健全内部管理监督机制，

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财务主任负责主持计划财务部日常工作。

第二章 固定资产管理

第六条：固定资产是指使用期限超过一年及单位价值在2000元以上的物品、房屋、建筑物、机械设备、运输设备；单位价值在2000元以下，但数量较多，使用期限在1年以上的，也应纳入固定资产管理范围。

第七条：固定资产按用途划分为非经营性固定资产与经营性固定资产，办公室为非经营性固定资产管理职能部门，负责申报购买、登记入册、入库保管、清查盘点、日常维护等各项工作。资产经营部为经营性固定资产管理职能部门，负责申报购置、登记入册、保管登记、经营开发、维护清理等日常管理工作。计划财务部、纪检部门负责跟踪、监管固定资产购置，参与资产清理盘点。

第八条：办公室、资产经营部根据工作要求设立固定资产登记台账，平时做好做细固定资产的购买入库、领用登记、报废出售等各项工作，在涉及固定资产增减变化、产权转移、保管责任人调整等情况时必须提前预知计划财务部。计划财务部门按照会计法设置固定资产登记薄，并定期与办公室、资产经营部核对，确保固定资产帐实相符。

第九条：固定资产申购流程：需购置资产部室填制《固定资产申购审批表》→所在部室主任审核签字、分管领导审

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核签字→办公室主任（购置非经营性固定资产时适用）、分管资产经营领导（购置经营性固定资产时适用）审核签字→财务分管领导、总经理审批同意→按规定报县采购办审批→办公室（或资产经营部）、计划财务部、纪检共同派人参与采购，购置专业设备时，设备使用保管部门派人参与。

凭申购审批表、采购办审批表、税务发票及清单办理财务结算手续。

第十条：购置固定资产坚持询价对比、择性价比优者购买的原则。

第十一条：各部室负责人为本部室固定资产、办公用品保管责任人（不含已单独明确使用、保管责任人的电脑设备等）。各部室固定资产、办公设备必须维修、维护时，100元以下开支由部室内勤人员填制维修、维护审批表，经部室主任审核签字，报办公室主任同意后实施；100元以上（含100元）、2000元以下开支，必须报财务分管领导同意后；2000元以上（含2000元）开支必须请示总经理同意后方可实施。维修、维护凭审批表、发票办理财务结算手续。

第十二条：实行定期与不定期固定资产清查盘点制度。每年年末，计划财务部会同办公室、资产经营部、纪检对各种物品进行清查盘点，做到帐实相符。对丢失、损毁的要查明原因，属人为损坏或过失失窃的由当事人负责赔偿30%；

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属报废和变更的，必须报财务分管领导、总经理批准后方能处理。

第三章 流动资产管理

第十三条：实行钱帐公开管理制度，会计管帐，出纳管钱。

第十四条：加强现金管理，防止丢失盗窃。现金超过规定限额要及时存入银行，杜绝帐外帐。严格现金收支管理，必须通过银行转帐结算的，一律不得直接支付现金。

第十五条：实行“收支两条线”管理制度，单位所有收入必须直接交出纳开票入库，各部门和个人不得坐支。

第十六条：职员因公借款，5000元（含5000元）以下由财务分管领导审批，5000元以上必须报总经理审批，借款必须出具借据，并注明借款用途及还款期限。财务人员不得私自外借、挪用资金。

第十七条：出纳要逐日逐笔登记现金日记帐，会计与出纳要定期核对现金库存余额，确保帐款相符。会计要定期核对银行存款，如有差错，须查明原因，报财务主任后处理。财务主任要定期或不定期地检查出纳现金库存与银行存款余额。

第十八条：银行帐户印鉴实行分开管理，财务专用章由财务主任保管，支票、有价证券由会计保管，基建户银行帐

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户预留印鉴含财务总监私章。

第十九条：财务人员必须定期清理各项应收款项账目，及时与有关往来单位核对、清收应收款项，以确保公司资产安全。

第四章 物品采购

第二十条：物品指不纳入固定资产核算范围的低值易耗品、办公用品。

第二十一条：日常所需办公用品及低值易耗品（含电脑耗材）由办公室根据实际情况，按月造具物品采购审批清单，经财务分管领导审批方可采购。

第二十二条：物品由办公室负责采购、登记、保管、发放，坚持物美价廉、采购及时的原则，不得无计划流水采购。

第二十三条：办公用品、低值易耗品凭采购审批清单、发票、商品销售清单报账，办公室设立低值易耗品、办公用品登记薄，做好物品入库登记、领用签字等手续，每月财务会审时交财务会审组审查。

第五章 公务接待

第二十四条：公务接待费指单位确因执行公务或开展业务活动需要合理开支的接待费用，主要包括用餐费、烟酒及水果开支等。

第二十五条：公务接待坚持热情、文明、节俭的原则。

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