7第七章习题

7. 2.1填空题

1．内部控制系统的产生和发展，促使审计工作从____发展成为以测试为基础的____。 2．审计人员进行审计时，首先要审查和评价被审计单位的____，这是____的重要特征。 3．内部控制系统的健全程度和遵守情况，是审计人员确定其审计工作方法、 、 和程序的依据，构成外部审计所依赖的工作基础。

4．建立内部控制系统，必须对某些____进行分离，应分别由两人以上担任，便于相互核对、____，防止舞弊。

5．对人员素质的控制，包括对人员的职务进行____，以增加对某项职务的全面复核，从而达到____。

6．流程图法是指用特定的符号和图形，将内部控制系统中的各种____，以及各种文件或凭证的 ，用图解的形式直观地表现内部控制系统的实际情况。 7．绘制流程图一般有两种方法：一种是____；另一种是____。

8．审计人员评审内部控制系统的最终目的，在于确定其有效性和风险水平，从而决定对它的 ，确定采用抽查还是详查、____的规模和数量。 9．内部控制的最初目标主要在于防止____和____的发生。 10.所谓关键控制点，是指未加控制就容易产生____的____。 11.评审内部控制系统的有效性，可以通过____和____来进行。

12.对人员素质的控制应包括对人员的职务进行____，以增加对某项职务的____，从而达到控制的目的。

13.财务报告的产生依赖于 、____的运行，并受到企业内部控制环境的影响。 14,内部审计负责检查评价内部控制系统____和____的有效性。

15.内部控制与财务报告可靠性的关系，具体体现在内部控制____与财务报告的____之间的关系。

16.内部控制评价，是指企业 或类似____对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。

17.企业可以授权____或____负责内部控制评价的具体组织实施工作。

18.企业应当以____作为年度内部控制评价报告的基准日，内部控制评价报告应于基准日后____报出。

19.企业内部控制审计是指____接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的____进行审计。

20.注册会计师在实施内部控制审计工作时，可以将 控制和 控制的测试结合进行。

7.2.2判断题（正确的划“√”，错误的划“×”）

1．现代审计与内部控制系统之间存在着密切的联系。( )

2．在企业管理工作中，内部控制系统是一种单独的制度形式，它与各种规章制度并存。( )

3．为了提高工作效率，减少工作环节，会计与出纳应由一人承担。( )

4．定期进行结账、对账，定期进行财产清查、核对账实，定期交换人员工作等，都属于察觉性内部控制系统。( )

5．建立内部控制系统，必须对某些不相容职务进行分离，应分别由两人以 上担任，以便相互核对、相互牵制，防止舞弊。( )

6．文字表述法几乎适用于任何类型、任何规模的单位，特别适用于内部控制系统不甚健全、内部控制程序比较简单和比较客易描述的小企业。( )

1

7．在调查表中，“否”表示该项内部控制系统较强。( ) 8．在调查表中，“不适用”表示否定该项内部控制系统。( )

9．描述内部控制系统的三种方法是相互排斥的，不能在同一单位内使用这三种方法。( )

10.没有内部控制系统的企业财务报告不一定不可靠，但财务报告一旦不可靠，则企业的内部控制系统必定无效。( )

11．企业应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告。( )

12.企业内部审计部门应当对内部控制评价报告的真实性负责。( )

13.为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制评价服务。( )

14.企业内部控制审计报告应当与内部控制评价报告同时对外披露或报送。( )

15.注册会计师可以单独进行内部控制审计，也可将内部控制审计与财务报表审计整合进行，即“整合审计”。( )

16.注册会计师对内部控制审计应当按照自下而上的方法实施审计工作。( )

7.2.3单项选择题

1．以内部控制系统评审为基础，属于( )。 A．现代审计 B．系统导向审计 C．内部审计 D．管理现代化

2．当错弊行为发生后，能够立即自动发出信号，并及时采取纠正或补救的方法、措施和程序的，称为内部控制的( )。 A．内部牵制 B．预防性 C．察觉性 D．控制性

3．下列业务属于不相容职务的是( )。 A．经理和董事长 B．采购员与供销科长

C．保管员与车间主任 D．记录日记账和总账的人员

4．内部控制系统的实施是否有效，关键取决于实施内部控制系统的( )。 A．人员素质 B．健全性 C．经常性 D．合规、合法性

5．针对内部控制系统是否严密、有效，综合考虑各方面的因素提出来的是( )。 A．关键控制点 B．问题 C．不相容职务 D．环节

6．未加控制就容易产生错弊的环节，称为( )。 A．不相容职务 B．内部牵制 C．关键控制点 D．内部审计

7．对被审计单位的内部控制系统进行控制测试，一般采用的是( )。 A．统计抽样法 B．概率抽样法 C．经验抽样法 D．判断抽样法

8．在企业中，应当对内部控制评价报告的真实性负责的机构是( )。 A．董事长 B．董事会 C．总经理 D．股东大会

9．注册会计师应当对财务振告内部控制发表审计意见的重点是( )。 A．有效性 B．健全性

2

C．可靠性 D．科学性

10.注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷的，除非审计范围受到限制，应当对财务报告内部控制发表( )。 A．保留意见 B．无法表示意见

C．否定意见 D．带强调事项段的无保留意见 7.2.4多项选择题

1．内部控制系统按工作范围分类，可以分为( )。 A．内部管理控制系统 B．内部经营控制系统 C．内部生产控制系统 D．内部销售控制系统 E．内部会计控制系统

2．内部控制系统按建立的目的分类，可以分为( )。 A．保护财产物资的内部控制系统

B．确保会计资料可靠性的内部控制系统 C．确保会计资料正确性的内部控制系统 D．保证经济活动合法性的内部控制系统 E．保证经济活动效益性的内部控制系统

3．内部控制系统按控制的方式分类，可以分为( )。 A．干预性内部控制系统 B．预防性内部控制系统 C．察觉性内部控制系统 D．实物盘存内部会计系统 E．账目核对内部控制系统

4．内部控制系统的内容主要包括( )。

A．合规、合法性控制 B．授权、分权控制 C．不相容职务控制 D．业务程序标准化控制 E．复查核对和人员素质控制

5．常见的内部控制系统描述方法有( )。 A．观察法 B．规划法

C．文字表述法 D．调查表法 E．流程图法

6．我国提出内部控制的目标主要包括( )。

A．确保企业战略的实现 B．提高运营的效果和效率 C．确保财务报告的可靠性 D．保护资产的安全、完整E，符合相关的法律和法规

7．我国提出的内部控制要素有( )。 A．内部环境 B．风险评估 C．控制活动 D．信息与沟通 E．内部监督

8．企业实施内部控制评价，应当遵循下列原则( )。 A．全面性原则 B．重要性原则 C．客观性原则 D．真实性原则 E．科学性原则

9．对内部控制缺陷进行认定，可按其影响程度分为( A．重大缺陷 B．重要缺陷 C．-般缺陷 D．严重缺陷 E．正常缺陷

3

)。 10.注册会计师应根据对内部控制有效性的审计结论，发表的审计意见包 括( )。

A．无保留意见 B．带强调事项段的无保留意见 C．保留意见 D．否定意见 E．无法表示意见

7.2.5计算与分析题 1．【资料】新华有限责任公司财务科有A，B，C三个会计人员，他们要完成如下几项工作：

(1)记录总账。

(2)记录应付款明细账。 (3)记录应收款明细账。

(4)开具支票，以便主管人员签章，并记载现金日记账。 (5)开具退货拒付通知书。 (6)调节银行对账单。

(7)处理并送存所收入的现金。

【要求】现已知这三个会计人员均具有相当的能力，除了调节银行对账单、签发拒付通知书工作量较小外，其他几项会计工作量基本相等，如何将上述几项工作分配给A，B，C三个会计人员，使会计工作起到较好的内部控制作用，并使这三个会计人员的工作量基本相等？ 2．【资料】审计人员对某公司存货的内部控制系统进行调查，调查的内容主要是存货管理及控制系统的设计部门及各控制者的职权范围，有关业务处理程序，会升记录的处理原则及有关凭证的传递程序等。

【要求】用调查表法的形式，对存货的内部控制系统提出至少10个“问题”。 7。2.6简答题

1．内部控制系统的作用有哪些？

2．简述文字表述法的优缺点及适用范围。 3．简述调查表法的优缺点。 4．简述流程图法的优缺点。 5．简述内部控制的评价原则。

7.3.1填空题

1．全面详细审计 系统导向审计 2．内部控制系统 现代审计 3．抽查重点 审计范围 4．不相容职务 相互牵制 5．定期轮换 控制的目的 6．业务处理程序 传递流程 7．横向流程图 纵向流程图 8．信赖程度 抽取样本 9．欺诈舞弊

10.错弊 业务环节

4

11.控制测试 实质性测试 12.定期轮换 全面复核

13.会计核算系统 日常控制机制 14．设计执行

15.五要素 五大认定 16.董事会 权力机构

17.内部审计部门 专门机构 18. 12月31日 4个月内 19.会计师事务所 有效性 20．企业层面 业务层面 7.3.2判断题

1. √ 2. X 3. X 4. √ 5. √ 6. √ 7. X 8. X 9. X 10. \\1 11. \\1 12. X 13. \\1 14. \\1 15. \\1 16. X

7. 3. 3 ~Jj选择题

1. B ' 2. C 3. D 4. A 5. B 6. C 7. A 8. B 9. A 10. C 驰●I曛黪《审计学》（第七版）学习指导书黼瓣黧黼戮黪一 7.3.4多项选择题 1. AE 5. CDE 9. ABC 2, ABCDE 6. ABCDE 10, ABDE

7。3_5计算与分析题 3. BC 7. ABCDE 4. -ABCDE 8. ABC

1.【解答】A:(1)(5)(6);B:(2)(3);C:(4)(7). 2．【解答】审计人员对存货内部控制系统提出的调查“问题”如下： (1)存货入库是否有严格的验收制度？ (2)存货的库存量是否合理？ (3)仓库保管员的责任是否明确？ (4)存货是否实行永续盘存制度？

(5)仓库保管员的明细账卡与业务部门或会计部门的存货账簿有无勾稽制 约关系？

(6)存货发出有无审批手续？出库出厂的门卫制度是否严格？

(7)存货中的材料有无实行限额领料制度？领料中是否存在突破限额的现 象？有关审批手续是否齐全？

(8)发料与发货的依据是否齐全？退料及进库的处理是否合规？

(9)存货是否进行定期或不定期的盘存？账实差异的处理是否合理？盘存 的组织是否产生自动控制作用？

5

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