上海会计基础题目（会计上岗证考题）(5)

第八章 账务处理程序

习题一

本期发生的有关业务编制记账凭证（以分录代替）如下：

1 借：库存现金 10 000.00 贷：银行存款 10 000.00 2 借：银行存款 20 000.00 贷：应收账款 20 000.00 3 借；银行存款 3 000.00 贷：库存现金 3 000.00 4 借：银行存款 60 000.00 贷：短期借款 60 000.00 5 借：库存现金 7 000.00 贷：银行存款 7 000.00 6 借：短期借款 10 000.00 贷：银行存款 10 000.00 7 借：银行存款 4 000.00 贷：应收账款 4 000.00 8 借：短期借款 50 000.00 贷：银行存款 50 000.00 9 借：银行存款 8 000.00 贷：库存现金 8 000.00 10 借：银行存款 9 000.00 贷：应收账款 9 000.00

要求：根据上述所编分录填制科目汇总表，并完成总账登记工作。

科目汇总表

会计科目库存现金银行存款应收账款短期借款合计本期发生额借方贷方 库存现金 银行存款

期初余额10000 期初余额80000

应收账款 短期借款

期初余额33000 期初余额10000

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第九章 财产清查

习题一

2009年年终上海爱利达股份有限公司进行财产清查，在清查中发现下列事项（增殖税率为17% ）

1． 审批前：盘亏水泵一部，原价5 200.00元，账面已提折旧1 400.00元。审批后：

盘亏水泵系因自然灾害遭致毁损，作非常损失处理。

2． 审批前：发现账外机器一台，估计重置价10 000.00元，六成新状态。审批后：账

外机器尚可使用，交车间投入生产，作调整以前年度损益处理。 3． 审批前：甲材料账面余额455千克，价值19 110.00元。盘点实际存量为450千克，

经查明其中3千克为定额损耗，2千克为日常收发计量差错。审批后：材料定额内损耗及材料收发计量错误，均列入管理费用处理。

4． 审批前：乙材料账面余额166千克，价值5 312.00元，盘点实际存量为161千克，

缺少数为保管人员失职造成的散失。审批后：保管人员失职造成材料短损失，责成过失人赔偿。

5． 丙材料盘盈25千克，每千克30.00元，经查明其中20千克为代三元厂加工剩余材

料，该厂未及时提回，其余属于日常收发计量差错。

6． 经检查其他应收款账目，某运输公司欠款250.00元，属于委托该公司运输材料，

由于装卸工疏忽而造成的损失。已确定由该公司赔偿，但该运输公司已撤销，无法收回。经领导批准无法收回的应收款项，作坏账损失处理，企业采用备抵法确认坏账。

要求：将上列清查结果，编制审批前、审批后的会计分录。

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习题二

上海易通有限责任公司2009年9月30日银行存款日记账的余额为68 000.00元，银行转来对账单的余额为97 000.00元。经逐笔核对，发现以下未达账项：

1.企业送存银行转账支票30 000.00元，并已登记银行存款增加，银行尚未记账。 2.企业开出转账支票25 000.00元，持票单位未到银行办理转账业务，银行尚未记账。 3.企业委托银行代收某公司购货款39 000.00元，银行已收妥入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。

4.银行代扣企业电话费5 000.00元，银行已登记企业银行存款减少，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。

银行余额调节表 年 月 日

项目金额项目金额

习题三

上海易达有限责任公司2009年6月30日银行存款日记账的余额为149 300.00元，银行转来对账单的余额为162 500.00元。经逐笔核对，发现以下未达账项：

1.委托银行代收的销货款8 000.00元，银行已收到入账，但企业未收到银行收款通知，尚未入账。

2.企业于月末交银行的转账支票16 400.00元，银行尚未入账。 3.银行代扣企业借款利息1 800.00元，企业尚未收到付款通知。

4.企业于月末开转账支票23 400.00元，持票人尚未到银行办理转账手续。

银行余额调节表 年 月 日

项目金额项目金额

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习题四

上海创业有限责任公司2009年12月31日银行存款日记账年末余额为176 900.00元，银行对账单年末余额184 850.00元，经逐笔核对，发现有下列未达账项及错误记录:

（1）企业已入账，银行尚未入账的企业存入转账支票16 000.00元。 （2）企业购买材料开出转账支票13 000.00元，银行尚未入账。 （3）企业收到转账支票1 000.00存入银行，系上月的应收账款。编制记账凭证时误记为100.00元，并已登记入账。

（4）银行已入账，企业未入账的银行代收货款9 700.00元。 （5）银行已入账，企业未入账的银行存款利息350.00元。 要求：根据以上资料，（1）调整错误分录；（2）编制银行余额调节表。 采用 法调整错误分录：

银行余额调节表 年 月 日

项目金额项目金额

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第十章 会计报表的编制

要求：根据第五章综合练习编制资产负债表、损益表。

资 产 负 债 表编制单位：资 产流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息 其他应收款 存 货 其中：消耗性生物资产 低值易耗品 一年内到期的非流动资产 其他流动资产流动资产合计非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 投资性房地产 长期股权投资 长期应收款 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产非流动资产合计资产总计负债及所有者权益总计 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润（未弥补亏损以“-”号表示）减：库存股所有者权益合计略年 月 日年初数期末数负债及所有者权益流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 预计负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债流动负债合计非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 递延所得税负债 其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益：略会企地月01表金额单位：元年初数期末数第 50 页 共 51 页

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