税法(2017)章节练习 - 第10章 个人所得税法

第十章 个人所得税法

一、单项选择题

1.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（ ）。

A.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

B.出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

D.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入

2.合伙企业的个人投资者以企业资金为子女购买汽车所发生的支出，应按照（ ）项目计征个人所得税。 A.劳务报酬所得 B.工资、薪金所得

C.个体工商户的生产、经营所得 D.利息、股息、红利所得

3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是（ ）。

A.高校教授为出版社审稿取得的收入 B.报社记者在本报社发表文章取得的收入 C.将专利权转让给他人使用取得的收入

D.报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入

4.根据个人所得税的有关规定，在计算个体工商户的生产、经营所得时，下列费用准予在个人所得税税前据实扣除的是（ ）。 A.个人所得税税款

B.向金融企业借款的利息支出

C.为从业人员缴纳的补充养老保险费

D.生产经营与家庭生活混用难以分清的费用 5.商品营销活动中，企业对营销业绩突出的非雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励，则企业应根据所发生费用按照（ ）项目代扣代缴甲某的个人所得税。 A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.偶然所得 D.其他所得

6.根据个人所得税法的规定，下列关于每次收入的确定，说法不正确的是（ ）。 A.劳务报酬所得，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税

B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税

C.同一作品在报刊上连载取得收入的，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税 D.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税

7.下列各项所得中，在计算个人所得税时，可以定额减除800元或者定率减除20%费用的是（ ）。 A.偶然所得

B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得 C.劳务报酬所得 D.财产转让所得

8.中国公民张某是某高校的一名教授，同时担任某公司的独立董事，2017年3月取得董事费收入52000元，当即拿出10000元通过国家机关捐赠给遭受严重自然灾害的地区。则张某2017年3月取得的董事费收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A.5824 B.6736 C.6320 D.7480

9.某明星2017年3月因“走穴”演出，取得不含税劳务报酬42000元，按照合同约定相关的个人所得税由支付报酬的单位负担。在不考虑其他税费的情况下，支付报酬的单位应为该明星负担的个人所得税为（ ）元。 A.12631.58 B.8421.05 C.10600 D.10631.58

10.中国公民李某2016年12月取得全年一次性奖金36000元，当月另取得工资收入4000元，李某当月应计算缴纳的个人所得税为（ ）元。 A.15 B.210 C.3495 D.3510

11.中国公民李某2016年12月取得工资、薪金收入4000元，取得不含税全年一次性奖金收入36000元，李某取得的全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A.195 B.227.36 C.3495 D.3883.33

12.外籍个人约翰为在境内外商投资企业中工作的一名普通员工，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满3年，2016年是约翰在中国境内居住的第4年且居住满1年，约翰在境内、境外均担任职务，但不能提供在中国境内外同时任职的证明，境内企业每月支付工资15000元，境外单位每月支付工资折合人民币18000元，2016年12月约翰在境外实际工作天数为15天，则约翰2016年12月应在我国缴纳个人所得税（ ）元。 A.4626.82 B.4449.55 C.4343.18 D.4715.45

13.中国公民李某2016年12月与中国境内的甲公司解除了劳动关系，从工作11年的甲公司取得了一次性补偿收入360000元。当地上年职工平均工资为6000元/月，李某应就其取得

的补偿收入缴纳个人所得税（ ）元。 A.14885 B.10985 C.13740 D.15320

14.中国公民李某因任职单位减员增效，对其实行内部退养，2016年12月从原任职单位取得一次性收入36000元，李某办理内部退养手续离法定退休年龄还有1年零3个月，李某当月取得工资收入3000元，李某2016年12月应计算缴纳的个人所得税为（ ）元。 A.2925 B.1020 C.1275 D.3445

15.中国公民李某为某事业单位的职员，2016年12月办理了提前退休手续，取得一次性补贴收入360000元，李某办理提前退休手续至法定退休年龄之间共计15个月。李某办理提前退休手续前每月工资3000元。2016年12月李某应缴纳个人所得税（ ）元。 A.95940 B.61800 C.7995 D.67440

16.中国公民李某2016年10月购入某公司债券10000份，每份买入价12元，另支付相关税费6000元；当年12月将其中的80%销售，每份卖出价15元，另支付相关税费8000元。则李某销售该公司债券应缴纳个人所得税（ ）元。 A.3200 B.2240 C.2000 D.2560

17.中国公民张某任国内某上市公司高级工程师，公司于2016年实施股票期权计划，2016年1月张某获得公司授予的股票期权4000份（该期权不可公开交易），授予价格为每份6元。当日公司股票的收盘价为7.86元。2017年2月1日，张某对上述4000份股票期权实施行权，当日公司股票收盘价为9.6元。则张某当月应缴纳个人所得税（ ）元。 A.432 B.208.8 C.223.2 D.2595

18.2017年3月，李某转让某公司限售股取得转让收入120万元，但未能提供完整、真实的限售股原值凭证，李某应缴纳个人所得税（ ）万元。 A.18 B.19.2 C.24 D.20.4

19.2016年12月中国公民李某在A国取得劳务报酬收入折合人民币60000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税8000元；另外在B国取得中奖收入折合人民币20000元，按B国税法规定缴纳了个人所得税5000元。回国后，针对上述境外所得李某应补缴个人所得税（ ）元。

A.0 B.4400 C.5400 D.9400

20.关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述不正确的是（ ）。 A.拍卖购买的古董花瓶，原值为购买该古董花瓶时实际支付的价款 B.拍卖受赠获得的物品，原值为受赠时该物品的市场价值 C.拍卖祖传的藏品，原值为收藏该藏品而发生的费用

D.拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为拍得该物品实际支付的价款及相关税费

21.某高校5位教师共同编写一本60万字的教材，共取得稿酬收入62000元。其中主编1人取得主编费2000元，其余稿酬收入5人平分，则主编应缴纳个人所得税（ ）元。 A.1568 B.1512 C.1388.8 D.1344

22.中国公民赵某2016年将其拥有的住房出租给李某居住，约定每月不含税租金4500元，11月发生房屋修缮费用1200元，不考虑其他税费，赵某11月取得的租金收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A.280 B.290 C.296 D.580

23.根据个人所得税法的规定，下列情形中，个人获赠的礼品应征收个人所得税的是（ ）。 A.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务 B.通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机 C.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品

D.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得 24.根据个人所得税法的规定，下列各项中，不予免征个人所得税的是（ ）。 A.军人的转业费、复员费 B.保险赔款

C.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费 D.县级人民政府颁发的环境保护奖金 25.个体工商户取得的生产、经营所得应纳的税款，分月预缴的，纳税人在每月终了后（ ）日内办理纳税申报。 A.7 B.10 C.15 D.30

二、多项选择题

1.根据个人所得税法的相关规定，下列属于划分居民纳税人和非居民纳税人标准的有（ ）。 A.住所标准

B.户籍所在地标准

C.在中国境内居住时间标准

D.工作地点所在地标准

2.根据个人所得税的相关规定，下列各项中，属于个人所得税的居民纳税人的有（ ）。 A.在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满1年的个人 B.在中国境内无住所且不居住的个人

C.在中国境内无住所，但在境内居住超过6个月不满1年的个人 D.在中国境内有住所的个人

3.下列关于在中国境内无住所的个人（普通员工）取得工资、薪金所得的征税问题，表述正确的有（ ）。

A.在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日或者在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住不超过183日的个人，应就其来源于中国境内的全部所得缴纳个人所得税

B.在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住超过90日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住超过183日但不满1年的个人，应就其来源于中国境内的全部所得缴纳个人所得税

C.在中国境内无住所但在境内居住满1年而不超过5年的个人，应就其来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税

D.在中国境内无住所但在境内居住满5年的个人，从第6年起，凡在境内居住满1年的，应就来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税

4.根据个人所得税法的规定，下列关于每次收入的确定，说法正确的有（ ）。

A.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税

B.同一作品先在报刊上连载、然后再出版，或者先出版、再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，出版作为另一次 C.同一作品再版取得的所得，不再计征个人所得税 D.偶然所得，以每次收入为一次 5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以每次收入全额为应纳税所得额计算个人所得税的有（ ）。 A.其他所得

B.利息、股息、红利所得 C.劳务报酬所得

D.对企事业单位的承包、承租经营所得

6.下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有（ ）。 A.因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得 B.将位于境外的不动产出租取得的所得 C.在中国境内转让小汽车取得的所得

D.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得 7.根据个人所得税的有关规定，下列人员的工资、薪金所得，适用附加减除费用的有（ ）。A.在中国境内的外商投资企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员 B.在中国境内的国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家

C.在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人 D.在中国境内的国有企业中工作取得工资、薪金所得的非外籍专家人员

8.美国人约翰在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2016年10月8日来华，11月22日离开。期间因工作原因，曾于10月15日离境，10月24日返回。在计算个人所得税时，下列关于2016年约翰在华实际逗留天数和在中国境内实际工作天数的判定，

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