财务报表分析期末考试复习题(3)

三、计算分析题（每题10分）

1. 某公司年末资产负债表简略形式如下： 资产负债表

单位：万元

(3)本期应收账款周转次数=30次 (4)本期销售收入=36000万元 （5）期初应收账款=期末应收账款

要求：根据上述资料,计算并填列资产负债表空项。 1、答案：

（1）负债及所有者权益=资产总额=5000 （1分） （2）资产负债率=负债总额/5000=50% 负债总额=2500万元（2分） （3）流动比率=（5000-3000）/流动负债=2 流动负债=1000万元

应付账款=1000-400=600万元（2分） （4）非流动负债=2500—600-400=1500万元（1分）

（5）未分配利润=5000-（1500+400+600+300）=2200万元（1分） （6）应收账款周转率=36000/应收账款平均余额=30 应收账款=1200万元（2分）

（7）存货=5000-3000-1200-400=400万元（1分）

2. 某商业企业2008年赊销收入净额为4000万元，销售成本为3200万元；年初、年末应收账款余额分别为400万元和800万元；年初、年末存货余额分别为400万元和1200万元；年末速动比率为1.2，年末现金比率为0.7。假定该企业流动资产由速动资产和存货组成，速动资产由应收账款和现金资产组成，一年按360天计算。 要求：（1）计算2008年应收账款周转天数。 （2）计算2008年存货周转天数。

（3）计算2008年年末流动负债余额和速动资产余额。

（4）计算2008年年末流动比率。 2、答案：根据题意，可得： （1）计算2008年应收账款周转天数

应收账款周转天数={360×［（400＋800）÷2］}／4000=54（天）（2分） （2）计算2008年存货周转天数

存货周转天数={360×［（400＋1200）÷2］}／3200=90（天）（2分） （3）计算2008年年末流动负债和速动资产余额 年末速动资产／年末流动负债=1.2 年末现金资产／年末流动负债=0.7

速动资产=应收账款+现金资产 年末应收账款=800万元 解之得：年末流动负债=1600（万元）（2分） 年末现金=1120（万元）

年末速动资产=800+1120=1920（万元）（2分） （4）计算2000年年末流动比率

流动比率=（1920＋1200）／1600=1.95（2分）

3. ABC公司08年有关资料为：平均总资产为369805万元，利润总额是10534万元，利息费用是3592万元，平均净资产为153163万元，所得税费用为4530万元。要求： （1）计算ABC公司的总资产报酬率 （2）计算ABC公司的净资产收益率 3、答案：由题意得 （1）总资产报酬率=

息税前利润利润总额 利息费用

100% 100%

资产平均余额资产平均余额

=

10534 3592369805

×100%=3.82%（5分）

（2）净资产收益率=

净利润10534 4530

×100%=×100%

153163净资产平均余额

=3.92%（5分） 五、案例分析题（每题10分）

甲股份有限公司的2007年的现金流量表如下表所示。 现金流量表

编制单位：甲股份有限公司 2007-12-31 单位：万元

请思考：

（1）请利用勾稽关系将表中数字补充完整。

（2）结合企业的生命周期理论对该公司进行相关评价。 五、案例分析题 答案：由题意得

（1）经营活动现金流出小计=经营活动现金流入小计—经营活动产生的现金流量净额 =490 814—11 362 =479 452（万元）

经营活动产生的现金流量净额=经营活动现金流入小计—经营活动现金流出小计 =355 755—357 425 =-1 670（万元）

投资活动产生的现金流量净额=投资活动现金流入小计— 投资活动现金流出小计

=2 378—15 672 =-13 294（万元）

现金及现金等价物净增加额 =期末现金及现金等价物余额— 期初现金及现金等价物余额 =15 008—15 165 =-157（万元）

（2）通过该公司2006年和2007年的经营活动现金流量、投资活动现金流量及筹资活动现金流量分析，可知该公司的财务特征为：

第一，经营活动产生的现金流量在不断增加，但现金节余不大，从06年的负值变为正值； 第二，设备投资继续进行，但相对于前阶段小幅增加，投资活动的现金净流量继续出现负值；

第三，筹资活动产生的现金净流量由上年的负值转换了正值，但总的来说该公司对筹资活动产生的现金流量的依赖性大为降低。

以上财务特征表明该公司正处于生命周期的成长期。

《财务分析》综合练习二

一、单选题（每题2分）

1. 在财务分析中，最关心企业资本保值增值状况和盈利能力的利益主体是（ A ） A．投资者 B．债权人 C．经营者 D．政府管理机构 2. 股东权益变动表是（ B）

A.月份报表 B.年度报表 C.季度报表 D.半年度变动表

3. 某企业2008年期初存货余额为2000万元，期末存货余额为3000万元，则其变动率为（ A） A. 50% B. 150% C. 25% D. 20%

4. 迈克尔 波特提出的“五大力量理论” 适用于（ C ） A．行业生命周期分析 B．行业特征分析 C．行业盈利能力分析 D．行业营运能力分析 5. 流动比率指标值是（ C）

A.越大越好 B.越小越好 C.保持一个合适的值 D.以上答案都不对 6. 利息保障倍数指标计算公式中，分子是指（ C ）

A.税前利润 B.税后利润 C.税前利润+利息费用 D.税后利润+利息费用 7. 反映盈利能力的核心指标是（ D ）

A.总资产报酬率 B.股利发放率 C.总资产周转率 D.净资产收益率 8. 流动资产周转天数指标的计算公式是( D ) A.流动资产周转率/360 B.流动资产周转次数/360

C.流动资产周转额/流动资产周转次数

D.计算期天数/流动资产周转率(或流动资产周转次数) 9. 下列说法不正确的是（ B ）

A．现金流量充裕率是衡量现金流量充裕与否的指标

B．如果现金流量充裕率计算公式的分子小于分母，差额代表自主性现金流量，这种性质的现金流量提高了企业的流动性和财务弹性

C．现金流量充裕率小于1，则表明企业经营活动产生的现金流量不足以更新固定资产、偿还债务和支付股利

D．现金流量充裕率大于1，表明企业经营活动产生的现金流量足以更换陈旧、报废的固定资产、对外进行证券投资、偿还债务和发放现金股利 10. 营运资金是指( B)

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