G中学内部控制及改进浅析(3)

必须坚持不相容岗位、不相容职务相分离制度。明确岗位职责及分工，形成相互分离、相互制衡、相互监督的机制。杜绝任何原因产生一人多岗造成不相容岗位兼职情况的发生，以防范同一员工在履行多项职责时可能发生的舞弊或错误。

3．2业务层面

3．2．1预算管理

G中学应成立专门的预算编制领导小组和工作小组，在确保预算编制、审批、执行、评价等不相容岗位相互分离的前提下，明确各自职责和任务。建立以学校校长作为总协调，各部门相互联系的协作机制。确保单位按规定和实际情况编制预算，提高预算的科学性。同时，采取科学编制方法，合理考虑实际预算情况。

3．2．2资产控制

G中学财务室应强化会计基本规范，加强收支管理考核。会计凭证的填写应符合规定，不允许原始凭证未粘贴、负责人签名不全等情况出现。对于不符合规定的一概不接收。同时，G中学应加强资产的盘点工作。建立资产定期或不定期盘点制度，制度应明确资产盘点时间、工作程序以及范围等内容设立专职资产管理人员，加强资产管理专业知识。资产的盘点工作至少每年进行一次。

参考文献：

王聪．探讨普通中学内部控制制度完善及内外监督作用［J］.中国集团经济,2016(31)．

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