计提所得税会计分录

计提所得税会计分录，核定征收时计提所得税的会计分录，预交所得税的会计分录如何处理。

可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。

计提时，借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

上缴时，借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款/现金

月末结转,借：本年利润

贷：所得税费用

预交所得税的会计分录如何处理

问： 预交所得税的会计分录如何处理？ 月末有利润， 计提所得税的分录， 计提的所得税是否转入本年利润所得税有没有二级科目？

答：月末有

利润，计提所得税时：

借：所得税

贷：应交税金——应交所得税；

借：本年利润

贷：所得税 ；

实际缴纳时：

借：应交税金——应交所得税

贷：银行存款；

所得税没有二级科目。

问： 核定征收时计提所得税的会计分录如何做？

答： 核定征收方式与查账征收方式， 计提所得税会计分录是一样的。

（1） 提取时

借： 所得税

贷： 应交税金--所得税

（2） 结转所得税

借： 本年利润

贷： 所得税

（3） 上缴时

借： 应交税金--所得税

贷： 银行存款（或现金）

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