药房年末盘点调整

年末盘点

一、发现问题

1.一楼门诊西药房盘亏34万：账面>实盘，可能是每月摊销少了，与宁兴盛对账1-12月的入库数，只相差两百块。再查原始凭证，看每月摊销数是否多摊了。经查询，2月重复摊销了院办领药1000元。以后将院办和一楼门诊西摊销做一张凭证。

2.中药房盘亏52万：经李连查询，发现中药房按照零售价统计，我们按批发价摊销，有25%差价；而且住院药房统计药方每次只按一次统计，

3.肾病药房盘亏47万：摊销少的原因，中心药房按照开单科室来统计，而不是执行科室。可能是在中心药房摊销表中血透室单独分出来，没有归入肾病药房，而血透室用药金额比肾病金额大。经查账，11月份摊销数与领药数相差15万，12月有单独分出来，看看10月、11月的情况。调整后盘盈1万。

4.胃镜室药房盘亏16万：账面>实盘，可能是每月摊销少了，查账发现，7、8、11月领药多、出库少，查询原始凭证是否漏了发给自己的（在单据应收栏），实际应录小计数。经调整后，盘亏2万。

5.妇科药房盘亏12万：1-6月已经盘点过，看7-12月出入库数是否入错。我们录入数应是没有错的。与肾病药房原因一样，中心药房没有将门诊妇科和妇科门诊的用药归入妇科（住院部的医生来坐诊开药时，开到妇科门诊）。调整后盘亏一千。

6.发热门诊药房盘亏10万：8月份才建立药房，以前直接摊销。会计的库存应该加上1-7月的摊销，再减去8-12月发热门诊摆药，经调整后账面为-7万，因为8月前发热门诊领药应有剩余，但是会计全部摊销了。初始库存数无法得知，只能先以-7万入账，经调整后，盘盈8万。

7.SPD盘亏100万，卫生材料盘盈100万：SPD材料错入到卫生材料。通过对比出纳的明细账摘要，找出错入的公司。调整后盘亏8万，但余额应是0。应是错入到卫生材料了。

8.西药库盘亏100万：账面>实盘，可能是每月摊销少了，经查账发现8月摊销金额较小，通过与宁兴盛对账每个月摊销金额，发现8月发往中心药房金额有差异，原因是系统更新，导致金额错误。调整后，会计账面减少，盘盈6万。

9.中心药房盘亏40万：中心药房领药只来源西药库，由于8月系统金额错误，导致入库小于实际，加上少入12月的摊销，经过调整，盘亏3万。

10.卫生材料盘盈47万：先找玲姐对一下1-12月的入库数，设备入库材料1788万，我们1780万，我们设备材料少8万；固定资产入库7611万，我们专用和通用设备入库7648万，我们多37万。有可能将8万卫生材料错入SPD。经过和设备科的入库对账发现，我们账上将38万设备材料入错设备设备，少入2万固定资产卡片（有8000已经入固定资产科目，但没入卡片，通过三栏式明细账与固定资产卡片总额对比发现）。经调整后，卫生材料盘盈18万。

二、改进措施

1.固定资产、卫生材料：（1）入账时要分清楚是卫生材料还是SPD，是设备材料还是设备设备。固定资产入账后还要及时录入资产卡片。（2）每个季度或每半年定期与设备科对固定资产入账的清单。

单据出库：中药房发往科室

处方出库：科室开单

1.结转收入费用到本期盈余：自动结转

2.结转本期盈余到累计盈余：

（1）计提职工福利基金=（本期盈余-财政基本盈余）*30%

（2）剩余的转入累计盈余=（本期盈余-财政基本盈余）*70%

（3）将计提的转入累计盈余

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