清产核资工作规程 - 图文(9)

利安达信隆会计师事务所 清产核资基础表填制说明

（一） 本表内容

本表主要反映企业无形资产及递延资产的基本情况。 （二） JC21_1无形资产及递延资产基础表填表说明

1、项目名称：按无形资产和递延资产的类别、项目等原则确定的明细项目填列。

2、项目原值：按该项目的初始入账价值填列。

3、损失原因：按企业无形资产和递延资产实际发生的损失挂账原因选择填列，具体为：

010技术淘汰损失；020其他损失；030应摊未摊挂账；040其他挂账；0A0无资产损失挂账。

（三） JC21_2无形资产减值准备基准表填表说明

1、第2-9项由已经计提无形资产减值准备的企业填列，反映其至清产核资基准日已计提的在建工程减值准备。

2、第1列“无形资产名称”可从JC21_1无形资产及递延资产基础表第1列“项目名称”中复制粘贴过来。

注意事项：不要把递延资产项目也复制过来。 3、第10列“无形资产清查数”可从JC12_1无形资产及递延资产基础表第25列“清查数”中复制粘贴过来。

注意事项：不要把递延资产项目也复制过来。 4、如果有账外无形资产，还需要从JC60账外其他资产基础表中将“科目”（第3列）中“无形资产”（代码15、16）的“项目”（第1列）、“估价值”（第6列） 复制粘贴过来，分别填列在“无形资产名称”（第1列）和“无形资产清查数”（第10列）。

二十七、JC23其他资产

（一） 本表主要反映其他资产的基本情况。 （二） 填表说明

1、项目名称：按其他资产的类别、科目等原则确定的明细项目填列。 2、损失原因：按企业其他资产实际发生的损失挂账原因选择填列，具体为： 020资产损失；030应摊未摊挂账；040其他挂账；0A0无资产损失挂账。

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二十八、JC24递延税款借项

（一）本表主要反映递延税款借项基本情况。要求企业将递延税款借项逐笔逐项填列。

（二） 填表说明

1、项目名称：按递延税款的类别、科目等原则确定的明细项目填列。 2、本项目不反映资产损失，账面数、基准数、清查数相等。 二十九、JC25短期借款

（一） 本表主要反映短期借款基本情况。要求企业将短期借款逐笔逐项填列。

（二） 短期借款发生潜盈时，填列第18—20列。

（三） 账外短期借款在JC61账外负债基础表中进行申报。 三十、JC26应付票据

（一） 本表主要反映应付票据基本情况。要求企业将应付票据逐笔逐项填列。

（二） 应付票据发生潜盈时，填列第16—18列。

（三） 带息应付票据，企业如需要补提利息,应对期末余额进行会计技术差错调整，调整基准数。

（四） 账外应付票据在JC61账外负债基础表中进行申报。 三十一、JC27应付账款

（一） 本表主要反映应付账款基本情况。要求企业将应付账款逐笔逐项填列。

（二） 应付账款发生潜盈时，填列第17—19列。

（三） 账外应付账款在JC61账外负债基础表中进行申报。 三十二、JC28预收账款

（一） 本表主要反映预收账款基本情况。要求企业将预收账款逐笔逐项填列。

（二） 预收账款发生潜盈时，填列第14—16列。

（三） 账外预收账款在JC61账外负债基础表中进行申报。

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（四） JC28_2大额欠款单位只需要填列前五名。 三十三、JC29应付利润

（一） 本表主要反映应付利润基本情况。要求企业将应付利润逐笔逐项填列。

（二） 应付利润发生潜盈时，填列第11—13列。

（三） 账外应付利润在JC61账外负债基础表中进行申报。 三十四、JC30应付利息

（一） 本表主要反映应付利息基本情况。要求企业将应付利息逐笔逐项填列。

（二） 应付利息发生潜盈时，填列第14—16列。

（三） 账外应付利息在JC61账外负债基础表中进行申报。 三十五、JC31应付工资

（一） 本表主要反映应付工资基本情况。要求企业将应付工资逐笔逐项填列。

（二） 应付工资发生潜盈时，填列第19—21列。

（三） 发生账外应付工资、应付工资超支挂账时，填列第10—18列。损失原因按企业实际发生的损失挂账原因选择填列，具体为：

100应付工资超支挂帐；110 应付福利费超支挂帐；120应付税金超交（不予抵扣）挂账；130其他超支挂帐；0A0无损失挂账。

三十六、JC32应付福利费

（一） 本表主要反映应付福利费基本情况。要求企业将应付福利费逐笔逐项填列。

（二） 应付福利费发生潜盈时，填列第19—21列。

（三） 发生账外应付福利费、应付福利费超支挂账时，填列第10—18列。损失原因按企业实际发生的损失挂账原因选择填列，具体为：

100应付工资超支挂帐；110 应付福利费超支挂帐；120应付税金超交（不予抵扣）挂账；130其他超支挂帐；0A0无损失挂账。

三十七、JC33应交税金

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（一） 本表主要反映应交税金基本情况。要求企业将应交税金逐笔逐项填列。

（二） 应交税金发生潜盈时，填列第22—24列。

（三） 发生账外应交税金、应交税金超支挂账、应交税金不予以抵扣时，填列第13—21列。损失原因按企业实际发生的损失挂账原因选择填列，具体为：

100应付工资超支挂帐；110 应付福利费超支挂帐；120应付税金超交（不予抵扣）挂账；130其他超支挂帐；0A0无损失挂账。

三十八、JC34其他应交款

（一） 本表主要反映其他应交款基本情况。要求企业将其他应交款逐笔逐项填列。

（二） 其他应交款发生潜盈时，填列第22—24列。

（三） 发生账外其他应交款、其他应交款超支挂账时，填列第13—21列。损失原因按企业实际发生的损失挂账原因选择填列，具体为：

100应付工资超支挂帐；110 应付福利费超支挂帐；120应付税金超交（不予抵扣）挂账；130其他超支挂帐；0A0无损失挂账。

三十九、JC35其他应付款

（一） 本表主要反映其他应付款基本情况。要求企业将其他应付款逐笔逐项填列。

（二） 其他应付款发生潜盈时，填列第14—16列。

（三） 账外其他应付款在JC61账外负债基础表中进行申报。 （四） JC35_2大额欠款单位只需要填列前五名。 四十、JC36预提费用

（一） 本表主要反映预提费用基本情况。要求企业将预提费用逐笔逐项填列。

（二） 预提费用发生潜盈时，填列第21—23列。

（三） 账外预提费用填列第12—20列。损失原因按企业实际发生的损失挂账原因选择填列，具体为：

100应付工资超支挂帐；110 应付福利费超支挂帐；120应付税金超交（不

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予抵扣）挂账；130其他超支挂帐；0A0无损失挂账。

四十一、JC37预计负债

（一） 本表仅由已执行《企业会计制度》的企业填列。

（二） 本表主要反映预计负债基本情况。要求企业将预计负债逐笔逐项填列。

（三） 预计负债发生潜盈时，填列第11—13列。

（四） 账外预计负债在JC61账外负债基础表中进行申报。 四十二、JC38_1递延收益

（一） 本表主要反映递延收益基本情况。要求企业将递延收益逐笔逐项填列。

（二） 递延收益发生潜盈时，填列第15—17列。

（三） 账外递延收益在JC61账外负债基础表中进行申报。 四十三、JC39其他流动负债

（一） 本表主要反映其他流动负债基本情况。要求企业将其他流动负债逐笔逐项填列。

（二） 其他流动负债发生潜盈时，填列第15—17列。

（三） 账外其他流动负债在JC61账外负债基础表中进行申报。 四十四、JC40一年内到期的长期负债

（一） 本表主要反映一年内到期的长期负债损失和盘盈情况。要求企业将一年内到期的长期负债逐笔逐项填列。

（二） 一年内到期的长期负债发生潜盈时，填列第27—29列。

（三） 账外一年内到期的长期负债，填列第16—26列。损失原因按企业实际发生的损失挂账原因选择填列，具体为：

100应付工资超支挂帐；110 应付福利费超支挂帐；120应付税金超交（不予抵扣）挂账；130其他超支挂帐；0A0无损失挂账。

四十五、JC41长期借款

（一） 本表主要反映长期借款损失和盘盈情况。要求企业将长期借款逐笔

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