清产核资工作规程 - 图文(4)

利安达信隆会计师事务所 清产核资基础表填制说明

10、存货按种类分企业预计损失数：应分别等于

原材料=存货跌价准备汇总表JC09_3[1,3]+[1,6]+[1,9]+[1,12]+[1,15]、 库存品=存货跌价准备汇总表JC09_3[2,3]+[2,6]+[2,9]+[2,12]+[2,15]、 产成品=存货跌价准备汇总表JC09_3[3,3]+[3,6]+[3,9]+[3,12]+[3,15]、 低耗=存货跌价准备汇总表JC09_3[4,3]+[4,6]+[4,9]+[4,12]+[4,15]、 其他=存货跌价准备汇总表JC09_3[5,3]-[20,3]的合计数+[5,6] -[20,6]的合计数+[5,9] -[20,9]的合计数+[5,12] -[20,12]的合计数+[5,15] -[20,15]的合计数。

11、存货按种类分企业申报数：应分别等于

原材料=存货跌价准备汇总表JC09_3[1,4]+[1,7]+[1,10]+[1,13]+[1,16]、 库存品=存货跌价准备汇总表JC09_3[2,4]+[2,7]+[2,10]+[2,13]+[2,16]、 产成品=存货跌价准备汇总表JC09_3[3,4]+[3,7]+[3,10]+[3,13]+[3,16]、 低耗=存货跌价准备汇总表JC09_3[4,4]+[4,7]+[4,10]+[4,13]+[4,16]、 其他=存货跌价准备汇总表JC09_3[5,4]-[20,4]的合计数+[5,7] -[20,7]的合计数+[5,10] -[20,10]的合计数+[5,13] -[20,13]的合计数+[5,16] -[20,16]的合计数。

12、存货按种类分中介审核数：应分别等于

原材料=存货跌价准备汇总表JC09_3[1,5]+[1,8]+[1,11]+[1,14]+[1,17]、 库存品=存货跌价准备汇总表JC09_3[2,5]+[2,8]+[2,11]+[2,14]+[2,17]、 产成品=存货跌价准备汇总表JC09_3[3,5]+[3,8]+[3,11]+[3,14]+[3,17]、 低耗=存货跌价准备汇总表JC09_3[4,5]+[4,8]+[4,11]+[4,14]+[4,17]、 其他=存货跌价准备汇总表JC09_3[5,5]-[20,5]的合计数+[5,8] -[20,8]的合计数+[5,11] -[20,11]的合计数+[5,14] -[20,14]的合计数+[5,17] -[20,17]的合计数。

13、存货按原因分企业预计损失数，应分别等于存货跌价准备汇总表JC09_3[21,3]、[21,6]、[21,9]、[21,12] 、[21,15]。

14、存货按原因分企业申报数，应分别等于存货跌价准备汇总表JC09_3[21,4]、[21,7]、[21,10]、[21,13] 、[21,16]。

15、存货按原因分中介审核数，应分别等于存货跌价准备汇总表JC09_3[21,5]、[21,8]、[21,11]、[21,14]、[21,17]。

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利安达信隆会计师事务所 清产核资基础表填制说明

16、长期投资按种类分清查数，应分别等于

长期股权投资=长期投资减值准备基础表JC14_4[14,11]、 子公司=长期投资减值准备基础表 JC14_4[4,11]、

合营和联营公司= 长期投资减值准备基础表JC14_4[7,11]+[10,11]、 长期债权投资=长期投资减值准备基础表JC14_4[22,11]。 17、长期投资按种类分企业预计损失数，应分别等于 长期股权投资=长期投资减值准备基础表JC14_4[14,15]、 子公司=长期投资减值准备基础表 JC14_4[4,15]、

合营和联营公司= 长期投资减值准备基础表JC14_4[7,15]+[10,15]、 长期债权投资=长期投资减值准备基础表JC14_4[22,15]。 18、长期投资按种类分企业申报数，应分别等于

长期股权投资=长期投资减值准备基础表JC14_4[14,17]、 子公司=长期投资减值准备基础表 JC14_4[4,17]、

合营和联营公司= 长期投资减值准备基础表JC14_4[7,17]+[10,17]、 长期债权投资=长期投资减值准备基础表JC14_4[22,17]。 19、长期投资按种类分中介审核数，应分别等于

长期股权投资=长期投资减值准备基础表JC14_4[14,18]、 子公司=长期投资减值准备基础表 JC14_4[4,18]、

合营和联营公司= 长期投资减值准备基础表JC14_4[7,18]+[10,18]、 长期债权投资=长期投资减值准备基础表JC14_4[22,18]。

20、长期投资按原因分企业预计损失数，应分别等于长期投资减值准备汇总表JC14_3[29,6]、[33,6]、[37,6]、[41,6]、[45,6]。

21、长期投资按原因分企业申报数，应分别等于长期投资减值准备汇总表JC14_3[30,6]、[34,6]、[38,6]、[42,6]、[46,6]

22、长期投资按原因分中介审核数，应分别等于长期投资减值准备汇总表JC14_3[31,6]、[35,6]、[39,6]、[43,6]、[47,6]

23、固定资产按种类分清查数：应分别等于固定资产（土地）减值准备基础表JC16_7[2,11]、固定资产（房屋建筑物）减值准备基础表JC16_8[2,11]、固定资产（机器设备）减值准备基础表JC16_9[2,11]、固定资产（交通运输工具及其他）减值准备基础表JC16_10[2,11]。

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利安达信隆会计师事务所 清产核资基础表填制说明

注意事项：国资委“企业清产核资报表”的表间审核公式： 当会计制度不等于“企业会计制度”且报表类型不等于“集团汇总表”或报表类型不等于“集团差额表”时，企清工作05表固定资产\清查数\应等于企清工作01表3栏(32-30)行，即应等于企清工作01表资产负债清查表中的固定资产净值、固定资产清理、工程物资、待处理固定资产损失之和。公式为：QC05[40,1]=QC01[32,3]-QC01[30,3] 即当符合审核公式中的条件时，上述固定资产按种类分清查数公式中还应加上JC19固定资产清理基础表、JC18工程物资基础表、JC20待处理固定资产损失基础表相对应的“清查数”之和、以及JC59账外工程物资基础表中的“企业申报数”。 经与国资委交换意见，该审核公式可以忽略。 24、固定资产按种类分企业预计损失数：应分别等于固定资产（土地）减值准备基础表JC16_7[2,15]、固定资产（房屋建筑物）减值准备基础表JC16_8[2,15]、固定资产（机器设备）减值准备基础表JC16_9[2,15]、固定资产（交通运输工具及其他）减值准备基础表JC16_10[2,15]。

25、固定资产按种类分企业申报数：应分别等于固定资产（土地）减值准备基础表JC16_7[2,17]、固定资产（房屋建筑物）减值准备基础表JC16_8[2,17]、固定资产（机器设备）减值准备基础表JC16_9[2,17]、固定资产（交通运输工具及其他）减值准备基础表JC16_10[2,17]。

26、固定资产按种类分中介审核数：应分别等于固定资产（土地）减值准备基础表JC16_7[2,18]、固定资产（房屋建筑物）减值准备基础表JC16_8[2,18]、固定资产（机器设备）减值准备基础表JC16_9[2,18]、固定资产（交通运输工具及其他）减值准备基础表JC16_10[2,18]。

27、在建工程按原因分企业预计损失数：应分别等于在建工程减值准备基础表JC17_2[2,16]、[2,17]、[2,18]。

28、在建工程按原因分企业申报数：应分别对在建工程减值准备基础表企业申报数分析原因后填列。

29、在建工程按原因分中介审核数：应分别对在建工程减值准备基础表中介审核数分析原因后填列。

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利安达信隆会计师事务所 清产核资基础表填制说明

30、无形资产按种类分清查数：应分别等于无形资产减值准备基础表JC21_2[13,11]、[3,11]、[6,11]、[9,11]。

31、无形资产按种类分企业预计损失数：应分别等于无形资产减值准备基础表JC21_2[13,15]、[3,15]、[6,15]、[9,15]。

32、无形资产按种类分企业申报数：应分别等于无形资产减值准备基础表JC21_2[13,17]、[3,17]、[6,17]、[9,17]。

33、无形资产按种类分企业申报数：应分别等于无形资产减值准备基础表JC21_2[13,18]、[3,18]、[6,18]、[9,18]。

34、委托贷款清查数、预计损失数、企业申报数、中介审核数：应分别等于委托贷款减值准备基础表JC15_3[8,12]、[8,16]、[8,17]、[8,18]。

五、QC06企业损失挂账明细表

本表为计算机自动生成，仅总公司上报。

第六章清产核资损失挂账分项明细表填列说明

一、MX01货币资金损失挂账分项明细表

本表为计算机自动生成，生成表格时需要点击运算命令。

若分项基础表的内容改变时，需要先运行删表的命令，再运行运算命令，才能形成正确的损失挂账分项明细表，否则可能出错。

注意事项：只能点击一次运算，否则可能形成错误数据。由计算机自动生成的报表的操作方法均与此相同。 MX02-MX04、MX07-MX11填列说明均与此相同。 注意事项：盈盘分项明细表要注意下列审核公式： 当盘盈类型为\时，且会计科目为\固定资产\时，原值和固定资产净值不为空，估价值不填数。 当盘盈类型为\，且会计科目不为\固定资产\时，原值不为空，固定资产净值和估价值不填数； 当盘盈类型为\时，估价值栏不为空，原值和固定资产净值不填数； 除会计科目为\负债类科目\时，盘盈类型应为\，且原值不为空，固定-19-

利安达信隆会计师事务所 清产核资基础表填制说明

资产净值和估价值不填数。 二、MX05其他流动资产损失费用挂账分项明细表

本表需要手工使用复制、粘贴的命令从JC62_1表中将数据粘贴过来。 MX06、MX12、MX13填列说明均与此类同，需要手工使用复制、粘贴的命令分别从JC62_2、JC62_3、JC62_4表中将数据粘贴过来。

注意事项：复制粘贴前，点击软件菜单左上角的“数据”，点开菜单后，有一个插入多行的命令，快捷键为Ctrl+Ins，运行此命令插入需要的行后，再进行粘贴。 第七章 基础表的具体填列说明

一、JC01货币资金 （一）本表内容

1、JC01表主要反映企业货币资金的基本情况。本表要求企业按货币资金类别逐项填列。

2、JC0_1表主要反映企业货金损失挂账的清查情况，需要申报损失的货币资金项目均在此表填列。

本表要求企业按科目、币种、账户、账号、单笔业务等原则确定的明细项目填列。

（二）JC01_1指标解释

1、项目名称：按科目、币种、账户、账号、单笔业务等原则确定的明细项目填列。

2、损失原因：按企业货币资金实际发生的损失挂账原因选择填列，具体为：010盘亏；020毁损；（021水灾，022火灾，023地震，024其他毁损）；050贪污、盗窃、诈骗损失；060司法败诉强制执行损失；080其他原因损失，0A0无资产损失挂账。

3、发生时间：按货币资金单笔业务的实际发生时间填列。

4、项目原值：按货币资金清产核资基准日的、进行过会计技术性差错调整的账面数，即“基准数”填列。

5、预计残值：按货币资金可收回的金额填列，可根据责任人的赔偿、保险

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