清产核资工作规程 - 图文(10)

利安达信隆会计师事务所 清产核资基础表填制说明

逐项填列。

（二） 长期借款发生潜盈时，填列第27—29列。

（三） 账外长期借款，填列第16—26列。损失原因按企业实际发生的损失挂账原因选择填列，具体为：

100应付工资超支挂帐；110 应付福利费超支挂帐；120应付税金超交（不予抵扣）挂账；130其他超支挂帐；0A0无损失挂账。

四十六、JC42应付债券

（一） 本表主要反映应付债券损失和盘盈情况。要求企业将应付债券逐笔逐项填列。

（二） 项目名称：按债券名称（债务人单位名称）逐笔逐项填列。 （三） 面值总额、溢（折）价金额：按发行日原始入帐金额填列。 （四） 应付债券发生潜盈时，填列第27—29列。

（五） 账外应付债券，填列第14—26列。损失原因按企业实际发生的损失挂账原因选择填列，具体为：

100应付工资超支挂帐；110 应付福利费超支挂帐；120应付税金超交（不予抵扣）挂账；130其他超支挂帐；0A0无损失挂账。

四十七、JC43长期应付款

（一） 本表主要反映长期应付款损失和盘盈情况。要求企业将长期应付款逐笔逐项填列。

（二） 长期应付款发生潜盈时，填列第24—26列。

（三） 账外长期应付款，填列第13—23列。损失原因按企业实际发生的损失挂账原因选择填列，具体为：

100应付工资超支挂帐；110 应付福利费超支挂帐；120应付税金超交（不予抵扣）挂账；130其他超支挂帐；0A0无损失挂账。

四十八、JC44_1专项应付款

（一） 本表主要反映专项应付款基本情况。要求企业将专项应付款逐笔逐项填列。

（二） 专项应付款发生潜盈时，填列第15—17列。

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（三） 账外专项应付款在JC61账外负债基础表中进行申报。 四十九、JC45其他长期负债

（一） 本表主要反映其他长期负债基本情况。要求企业将其他长期负债逐笔逐项填列。

（二） 其他长期负债发生潜盈时，填列第10—12列。

（三） 账外其他长期负债在JC61账外负债基础表中进行申报。 五十、JC46递延税款贷项

（一）本表主要反映递延税款贷项基本情况。要求企业将递延税款贷项逐笔逐项填列。

（二） 填表说明

1、项目名称：按递延税款的类别、科目等原则确定的明细项目填列。 2、本项目不反映损失和盘盈，账面数、基准数、清查数相等。 五十一、JC47—JC50所有者权益

（一） 本表主要反映所有者权益基本情况。

（二） JC47实收资本基础表中“投资者情况”项目，仅由未进行报表审计且报表审计与清产核资为同一家会计师事务所的企业填列。

五十二、JC51少数股东权益 （一） 本表仅由合并企业填列。

（二） “项目名称”按纳入合并范围的被投资单位名称逐项逐笔控制。 五十三、JC52抵押资产、或有负债

（一） 本表主要反映抵押资产、或有负债基本情况。 （二） 或有资产不需要填列。

五十四、JC53—JC54集团内部债权债务

（一） 本表主要列示集团内各公司往来账单方挂账的清查情况，应按应收款项科目（应收票据、应收账款、其他应收款、预付账款）、应付款项科目（应付票据、应付账款、其他应付款、预收账款）分别填列。

（二） 单方挂账原因应按项目逐笔说明。

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（三） 单方挂账应收账款、其他应收款可计提坏账准备，但不能全额计提。 五十五、JC55账外货币资金

（一） 本表主要反映账外货币资金的基本情况。

（二） 盘盈类型按企业实际发生账外货币资金的原因选择填列，具体为 01 账外资产入账；02 有实物无账资产盘盈；03 潜盈三类填列。

（三） 当盘盈类型为\，只填写“原值”；当盘盈类型为\时，只填写“估价值”；除会计科目为\负债类科目\时，盘盈类型为\。

本表均填写在“估价值”，生成盘盈过渡表时，系统自动按类型分别取“原值”或“估价值”。

五十六、JC56账外投资

（一） 本表主要反映账外投资的基本情况。短期投资、长期投资均在本表填列。

（二） 盘盈类型按企业实际发生账外投资的原因选择填列，具体为 01 账外资产入账；02 有实物无账资产盘盈；03 潜盈三类填列。

（三） 当盘盈类型为\，只填写“原值”；当盘盈类型为\时，只填写“估价值”；除会计科目为\负债类科目\时，盘盈类型为\。

本表均填写在“估价值”，生成盘盈过渡表时，系统自动按类型分别取“原值”或“估价值”。

五十七、JC57账外固定资产

（一） 本表主要反映账外固定资产的基本情况。分别按土地、房屋建筑物、交通运输工具、机器设备及其他分别列。

（二） “盘盈类型”按企业实际发生账外固定资产的原因选择填列，具体为：

01 账外资产入账；02 有实物无账资产盘盈；03 潜盈三类填列。 （三） “数量”：

土地按该项目的已确定的计量单位填列，一般按亩、平方米、公顷等填列。 房屋建筑物按已确定的计量单位填列，一般按建筑面积（平方米）、高度（米）、容积（立方米、升）等填列。

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（四） 当盘盈类型为\，只填写“原值”和“固定资产净值”；当盘盈类型为\时，只填写“估价值”；除会计科目为\负债类科目\时，盘盈类型为\。

五十八、JC58账外在建工程

（一） 本表主要反映账外在建工程的基本情况。

（二） 盘盈类型按企业实际发生账外在建工程的原因选择填列，具体为 01 账外资产入账；02 有实物无账资产盘盈；03 潜盈三类填列。 （三） “数量”：

房屋建筑物按已确定的计量单位填列，一般按建筑面积（平方米）、高度（米）、容积（立方米、升）等填列。

（四） 当盘盈类型为\，只填写“原值”；当盘盈类型为\时，只填写“估价值”；除会计科目为\负债类科目\时，盘盈类型为\。

本表均填写在“估价值”，生成盘盈过渡表时，系统自动按类型分别取“原值”或“估价值”。

五十九、JC59账外工程物资

（一） 本表主要反映账外工程物资的基本情况。

（二） 盘盈类型按企业实际发生账外工程物资的原因选择填列，具体为 01 账外资产入账；02 有实物无账资产盘盈；03 潜盈三类填列。

（三）当盘盈类型为\，只填写“原值”；当盘盈类型为\时，只填写“估价值”；除会计科目为\负债类科目\时，盘盈类型为\。

本表均填写在“估价值”，生成盘盈过渡表时，系统自动按类型分别取“原值”或“估价值”。

六十、JC60账外其他资产

（一） 本表主要反映除上述已列明的各类账外资产以外的其他账外资产的基本情况。

（二） 盘盈类型按企业实际发生账外其他资产的原因选择填列，具体为 01 账外资产入账；02 有实物无账资产盘盈；03 潜盈三类填列。

（三）当盘盈类型为\，只填写“原值”；当盘盈类型为\时，只填写

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“估价值”；除会计科目为\负债类科目\时，盘盈类型为\。

本表均填写在“估价值”，生成盘盈过渡表时，系统自动按类型分别取“原值”或“估价值”。

六十一、JC61账外负债

（一） 本表主要反映除各类负债类基础表已列明的各类账外负债以外的其他账外负债的基本情况。

（二） 损失原因按企业实际发生账外负债的原因选择填列，具体为： 100应付工资超支挂帐；110 应付福利费超支挂帐；120应付税金超交（不予抵扣）挂账；130其他超支挂帐。

六十二、JC62损失挂账分项明细表之过渡表

（一） 本表主要反映无法直接自动生成损失挂账分项明细表的四个项目的基本情况，主要包括：

JC62_1其他流动资产损失挂账分项明细表过渡表； JC62_2长期投资损失挂账分项明细表过渡表； JC62_3其他资金损失挂账分项明细表过渡表； JC62_4盘盈分项明细表过渡表。

（二） JC62_1其他流动资产损失挂账分项明细表过渡表填表说明 1、本表系计算机自动生成。

2、本表分别从JC02_1短期投资基础表、JC04应收股利（利息）基础表、JC08应收补贴款基础表、JC10应收出口退税基础表、JC12其他流动资产基础表、JC13待处理流动资产损失基础表、JC15_1委托贷款（短期投资）基础表等七张基础表中取数。

3、若上述表格损失申报数据发生变化，需要重新取数时，请先运行删表的命令，再运行运算的命令，否则会形成错误数据。

（三） JC62_2长期投资损失挂账分项明细表过渡表填表说明 1、本表系计算机自动生成。

2、本表分别从JC14_1长期股权投资基础表、JC14_2长期债权投资基础表、JC15_2委托贷款（长期投资）基础表等三张基础表中取数。

3、若上述表格损失申报数据发生变化，需要重新取数时，请先运行删表的

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命令，再运行运算的命令，否则会形成错误数据。

（四） JC62_3其他资金损失挂账分项明细表过渡表填表说明 1、本表系计算机自动生成。

2、本表分别从JC31应付工资基础表、JC32应付福利费基础表、JC33应交税金基础表、JC34其他应交款基础表、JC36预提费用基础表、JC40一年内到期的长期债权基础表、JC41长期借款基础表、JC42应付债券基础表、JC43长期应付款基础表、JC61账外负债基础表等十张基础表中取数。

3、若上述表格损失申报数据发生变化，需要重新取数时，请先运行删表的命令，再运行运算的命令，否则会形成错误数据。

（五） JC62_4盘盈分项明细表过渡表填表说明 1、本表系计算机自动生成。

2、本表分别从JC25—JC45各类负债基础表、JC55—JC60各类账外资产基础表等三十张基础表中取数。

3、若上述表格损失申报数据发生变化，需要重新取数时，请先运行删表的命令，再运行运算的命令，否则会形成错误数据。

第八章 其他事项

一、如各编制单位在编制过程中遇到问题，请及时与负责贵单位审计的事务所取得联系。

二、我们将根据各参审所及编制单位的反馈意见不定期的下发解释说明及新的参数。

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