清产核资工作规程 - 图文(8)

利安达信隆会计师事务所 清产核资基础表填制说明

2、在会计报表短期投资项目披露，需要填列JC15_1及JC15_3表。 3、在会计报表长期投资项目披露，需要填列JC15_2及JC15_3表。 （二） JC15_1委托贷款（短期投资）基础表填表说明 l、项目名称：按每一委托贷款单位确定的明细项目填列。

2、损失原因：按企业委托贷款实际发生的损失挂账原因选择填列，具体为： 010盘亏；020毁损(021水灾，022火灾，023地震，024其他毁损)；030报废(03l长期积压报废，032生产不合格报废，033技术淘汰报废，034其他报废)；040坏账损失(041债务人破产、倒闭、死亡造成损失，042债务人被吊销、注销造成损失，043国际政治经济因素造成应收款损失，044三年以上应收款，045其中：五年以上应收款)；050贪污、盗窃、诈骗损失，060司法败诉强制执行损失；070资金挂账(07l政策性挂账，072各种应摊末摊费用挂账，073各种应提未提费用挂账，074存货高留低转挂账，075其他潜亏挂账，076其他资金挂账)；080其他原因损失；0A0无资产损失挂账。

（三） JC15_2委托贷款（长期投资）基础表填表说明 l、项目名称：按每一委托贷款单位确定的明细项目填列。

2、损失原因：按企业委托贷款实际发生的损失挂账原因选择填列，具体为： 010被投资单位破产、倒闭、清算等造成损失；020被投资单位长期亏损或已资不抵债；030其他原因造成损失，0A0无资产损失挂账。

（四） JC15_3委托贷款减值准备基础表填表说明

1、第3-10列由已经计提了委托贷款准值准备的企业填列，反映其至清产核资基准日已计提的委托贷款减值准备。

2、第1列“接受贷款单位名称”可分别从JC15_1或JC15_2委托贷款基础表第1列“接受贷款单位名称”中复制粘贴过来。

3、第2列“受托金融机构名称”可分别从JC15_1或JC15_2委托贷款基础表第2列“受托金融机构名称”中复制粘贴过来。

4、第11列“委托贷款清查数”可分别从JC15_1或JC15_2委托贷款基础表第26列“清查数”中复制粘贴过来。

5、如果有账外委托贷款，还需要从JC60账外其他资产基础表中将“科目”（第3列）中选择“其他流动资产”（代码07）中反映委托贷款的“项目”（第1列）、“估价值”（第6列）复制粘贴过来，分别填列在本表“接受贷款单位

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名称”（第1列）和“委托贷款清查数”（第11列），并按长期、短期委托贷款进行分析填列。

十六、JC16_1固定资产（一）

（一） 本表主要反映企业在固定资产中单独核算的土地基本情况。 （二） 填表说明

l、项目名称：按土地性质、权属、宗地等原则确定的明细项目填列。 2、损失原因：070其他原因损失。

3、使用年限：按土地的法定使用年限填列．国家划拨土地的使用年限不填列。

4、数量：按该项目的已确定的计量单位填列，一般按亩、平方米、公顷等填列。

5、处理收入：按土地可收回的金额填列。

6、清查出有问题资产数：按企业清查出的有题土地扣除可收回部分的差额填列。

十七、JC16_2固定资产（二）

（一） 本表主要反映企业固定资产中房屋建筑物的基本情况。 （二） 填表说明

l、项目名称：按房屋建筑物的明细项目填列。

2、损失原因：按企业房屋建筑物实际发生的损失挂账原因选择填列。具体为：

010盘亏；020毁损（021水灾，022火灾，023地震，024其他毁损）；030报废（031逾期报废，032质量报废，033技术淘汰提前报废，034结构调整或列入搬迁造成报废，035其他报废）；050司法败诉强制执行损失；060资金挂账（063各种应提未提费用挂账，065其他潜亏挂账）；070其他原因损失；0A0无资产损失挂账。

3、数量：按房屋建筑物已确定的计量单位填列，一般按建筑面积（平方米）、高度（米）、容积（立方米、升）等填列。

十八、JC16_3固定资产（三）

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（一） 本表主要反映企业固定资产中交通运输工具的基本情况。 （二） 填表说明

1、项目名称：根据交通运输工具的类别、品名、规格、型号、购置时间等原则确定的明细项目填列。

2、损失原因：按企业交通工具的实际发生的损失挂账原因选择填列，具体为：

010盘亏；020毁损（02-1水灾，02-2火灾，02-3地震，02-4其他毁损）；030报废（03-1逾期报废，03-2质量报废，03-3技术淘汰提前报废，03-4结构调整或列入搬迁造成报废，03-5其他报废）；040贪污、盗窃、诈骗损失；050司法败诉强制执行损失；060资金挂账（06-3各种应提未提费用挂账，06-5其他潜亏挂账）；070其他原因损失；0A0无资产损失挂账。

十九、JC16_4固定资产（四）

（一） 本表主要反映企业机器设备及其他固定资产的基本情况。若企业存在同一时间购置的同类型、同价格的机器设备及其他固定资产可以作为一笔填列。

（二） 填表说明

1、项目名称：根据机器设备及其他固定资产的类别、品名、规格、型号、购置时间等原则确定的明细项目填列。

2、损失原因：按企业机器设备及其他固定资产实际发生的损失挂账原因选择填列，具体损失原因类型分类如下：

010盘亏；020毁损（02l水灾，022火灾，023地震，024其他毁损）；030报废（031逾期报废，032质量报废，033技术淘汰提前报废，034结构调整或列入搬迁造成报废，035其他报废）；040贪污、盗窃、诈骗损失；050司法败诉强制执行损失；060资金挂账（063各种应提未提费用挂账，065其他潜亏挂账）；070其他原因损失；0A0无资产损失挂账。

二十、JC16_5、JC16_6审计人员辅助表－固定资产 本表系审计人员填列，企业不需要填列。

二十一、JC16_7——JC16_10固定资产减值准备基础表

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1、第2-9列由已经计提了固定资产准值准备的企业填列，反映其至清产核资基准日已计提的固定资产减值准备。

2、第1列“资产名称”可分别从JC16_1——JC16_4固定资产基础表第1列“项目名称”中复制粘贴到相应减值准备基础表中。

3、第10列“固定资产清查数”可分别从JC16_1——JC16_4固定资产基础表“清查数”列中复制粘贴到相应减值准备基础表中。

4、如果有账外固定资产，还需要从JC57账外固定资产基础表中将账外固定资产的“资产名称”（第1列）、“固定资产净值”（第9列）或”估价值” （第10列） 复制粘贴过来，分别填列在本表“资产名称”（第1列）和“固定资产清查数”（第10列）。

二十二、JC17在建工程

（一） 本表主要反映企业在建工程的基本情况。 （二） JC17_1在建工程基础表填表说明

1、项目名称：按在建工程类别、项目、单项等原则确定的明细项目填列。 2、损失原因：按企业在建工程实际发生的损失挂账原因选择填列，具体损失原因类型分类如下：

020毁损（021水灾，022火灾，023地震，024其他毁损）；030报废（03l逾期报废，032质量报废，033技术淘汰提前报废，034结构调整或列入搬迁造成报废，035其他报废）；040贪污、盗窃、诈骗损失；050司法败诉强制执行损失；060资金挂账（06l政策性挂账，065其他潜亏挂账）；070其他原因损失；0A0无资产损失挂账。

（三） JC17_2在建工程减值准备基础表填表说明

1、第2-9列由已经计提了在建工程准值准备的企业填列，反映其至清产核资基准日已计提的在建工程减值准备。

2、第1列“工程名称”可从JC17_1在建工程基础表第1列“项目名称”中复制粘贴过来。

3、第10列“在建工程清查数”可从JC17_1在建工程基础表第22列“清查数”中复制粘贴过来。

4、如果有账外在建工程，还需要从JC58账外在建工程基础表中将账外在

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建工程的“项目名称”（第1列）、“估价值”（第6列） 复制粘贴过来，分别填列在本表“工程名称”（第1列）和“在建工程清查数” （第10列）。

二十三、JC18工程物资

（一） 本表主要反映企业工程物资的基本情况。 （二） 填表说明

l、项目名称：按工程物资类别、品名、规格、型号、对方单位等原则确定的明细项目填列。

2、损失原因：按企业工程物资实际发生的损失挂账原因选择填列，具体为： 010盘亏；020毁损（02l水灾，022火灾，023地震，024其他毁损）；030报废（031长期积压报废，032生产不合格报废，033技术淘汰报废，034其他报废）；050贪污、盗窃、诈骗损失，060司法败诉强制执行损失；070资金挂账（07l政策性挂账，072各种应摊未摊费用挂账，075其他潜亏挂账）；080其他原因损失；0A0无资产损失挂账。

二十四、JC19固定资产清理

（一） 本表主要反映企业固定资产清理的基本情况。 （二） 填表说明

1、项目名称：根据固定资产清理的明细项目填列。

2、数量：土地按平方米填列；房屋建筑物按建筑面积平方米填列。 3、固定资产清理期末余额中报损项目还原到资产原属会计科目，并按资产原属会计科目有关政策进行处理。

二十五、JC20待处理固定资产损失

（一） 本表主要反映企业待处理固定资产损失的基本情况。 （二） 填表说明

1、项目名称：根据待处理固定资产损失的明细项目填列。

2、数量：土地按平方米填列；房屋建筑物按建筑面积平方米填列。 3、待处理固定资产期末余额中报损项目还原到资产原属会计科目，并按资产原属会计科目有关政策进行处理。

二十六、JC21无形资产及递延资产

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