清产核资工作规程 - 图文(7)

利安达信隆会计师事务所 清产核资基础表填制说明

（一） 本表内容

本表主要反映企业存货的基本情况。 （二） JC09_1存货汇总表填表说明

1、期初数、本期借方、本期贷方需要手工填列，其他列将由计算机自动生成。

2、本表设置一个合理性审核公式，期初数+本期借方-本期贷方=期末数。对于不需要填期初数据的企业，可以忽略这个合理性审核公式的提示出错。

（三） JC09_2存货基础表填表说明

l、项目名称：按类别、规格、型号、批次等原则确定的明细项目填列。 2、对于已经执行新《企业会计制度》的企业来说，按存货类别填列时，有些项目需要考虑填写净值。如：

工程施工项目反映工程累计已发生的成本和已确认毛利大于工程已办理结算的价格差额。

3、损失原因：按企业存货实际发生的损失挂账原因选择填列，具体为： 010盘亏；020毁损（021水灾，022火灾，023地震，024其他毁损） ；030报废（03l长期积压报废，032生产不合格报废，033技术淘汰报废，034其他报废）；040坏账损失（041债务人破产、倒闭、死亡造成损失，042债务人被吊销、注销造成损失，043国际政治经济因素造成应收款损失，044三年以上应收款，045其中：五年以上应收款）；050贪污、盗窃、诈骗损失；060司法败诉强制执行损失；070资金挂账（07l政策性挂账，072各种应摊未摊费用挂账，073各种应提未提费用挂账，074存货高留低转挂账，075其他潜亏挂账，076其他资金挂账）；080其他原因损失；0A0无资产损失挂账。

（四） JC09_3存货跌价准备汇总表

1、本表将预计的存货跌价准备分别按存货类别和预计损失原因进行分类。 2、本表第2列由已经计提存货跌价准备（商品削价准备）的企业填列，需手工填列，其他列由计算机自动生成。

3、“账面数(审计后)”列是指已经计提存货跌价准备（商品削价准备）的企业至清产核资基准日经审计后的已计提跌价（削价）准备账面数。

（五） JC09_4存货跌价准备基础表

1、第3-7列由已经计提存货跌价准备（商品削价准备）的企业填列，反映

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其至清产核资基准日已计提的跌价（削价）准备。

2、第1列“存货项目”可从JC09_2存货基础表第1列“项目名称”中复制粘贴过来。

3、第2列“存货类别”可从JC09_2存货基础表第2列“存货类别”中复制粘贴过来。

注意事项：第1列与第2列应一起复制粘贴，否则因为枚举字段的原因，将会导致不能进行下一步的复制粘贴。 4、第8列“存货清查数”可从JC09_2存货基础表第21列“清查数”中复制粘贴过来。

5、如果有账外存货，还需要从JC60账外其他资产基础表中将“科目”（第3列）中“存货”（代码05）的“项目”（第1列）、“估价值” （第6列）复制粘贴过来，分别填列在“存货项目”（第1列）和“存货清查数”（第8列），并对存货类别进行分析填列。

6、预计损失原因：按企业存货预计损失原因选择填列，具体为： 01 市价持续下跌未来无回升希望

02 使用该原料生产的产品成本大于产品售价 03 因产品换代原料不需用同时高于市价 04 市场需求变化导致市场价值逐渐下跌 05 其他足以证明存货实质发生减值的情形 0A 不需要计提存货跌价准备

注意事项：因涉及表间取数，在选择填列原因时，请填写数值“01”“02”“03”“04”“05”“0A”，不可填列汉字。 十、JC10应收出口退税

（一） 本表主要反映企业应收出口退税的基本情况。 （二） 填表说明：

1、损失原因：按企业应收出口退税实际发生的损失挂账原因选择填列，具体为：

010盘亏；020毁损(021水灾，022火灾，023地震，024其他毁损)；030报废(03l长期积压报废，032生产不合格报废，033技术淘汰报废，034其他报

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废)；040坏账损失(041债务人破产、倒闭、死亡造成损失，042债务人被吊销、注销造成损失，043国际政治经济因素造成应收款损失，044三年以上应收款，045其中：五年以上应收款)；050贪污、盗窃、诈骗损失，060司法败诉强制执行损失；070资金挂账(07l政策性挂账，072各种应摊末摊费用挂账，073各种应提未提费用挂账，074存货高留低转挂账，075其他潜亏挂账，076其他资金挂账)；080其他原因损失；0A0无资产损失挂账。

十一、JC11待摊费用

（一） 本表主要反映企业待摊费用的基本情况。 （二） 填表说明：

1、项目名称：按待摊费用的明细科目填列。

2、损失原因：按企业待摊费用实际发生的损失挂账原因选择填列，具体为： 070资金挂账（072各种应摊未摊费用挂账），080其他原因损失，0A0无资产损失挂账。

3、项目原值：按待摊费用发生时的初始入账价值填列。

4、应摊销数：指截止清产核资基准日企业待摊费用应该摊销的金额。 5、已摊销数：指截止清产核资基准日企业待摊费用实际已摊销的金额。 6、清查出有问题的资产数：指截止清产核资基准日企业待摊费用少摊销的金额。

十二、JC12其他流动资产

（一） 本表主要反映企业其他流动资产基本情况。 （二） 填表说明：

l、项目名称：按其他流动资产确定的明细科目填列。

2、损失原因：按企业其他流动资产实际发生的损失挂账原因选择填列，具体为：

010盘亏；020毁损(021水灾，022火灾，023地震，024其他毁损)；030报废(03l长期积压报废，032生产不合格报废，033技术淘汰报废，034其他报废)；040坏账损失(041债务人破产、倒闭、死亡造成损失，042债务人被吊销、注销造成损失，043国际政治经济因素造成应收款损失，044三年以上应收款，045其中：五年以上应收款)；050贪污、盗窃、诈骗损失，060司法败诉强制执

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行损失；070资金挂账(07l政策性挂账，072各种应摊末摊费用挂账，073各种应提未提费用挂账，074存货高留低转挂账，075其他潜亏挂账，076其他资金挂账)；080其他原因损失；0A0无资产损失挂账。

十三、JC13待处理流动资产损失

（一） 本表主要反映企业待处理流动资产基本情况。

（二） 根据每一项损失原始的会计科目，分别按存货、坏帐损失等项目的要求准备资料。

（三） 填表说明

l、项目名称：按待处理流动资产确定的明细科目填列。

2、损失原因：按企业实际发生的损失挂账原因选择填列，具体为： 010盘亏；020毁损(021水灾，022火灾，023地震，024其他毁损)；030报废(03l长期积压报废，032生产不合格报废，033技术淘汰报废，034其他报废)；040坏账损失(041债务人破产、倒闭、死亡造成损失，042债务人被吊销、注销造成损失，043国际政治经济因素造成应收款损失，044三年以上应收款，045其中：五年以上应收款)；050贪污、盗窃、诈骗损失，060司法败诉强制执行损失；070资金挂账(07l政策性挂账，072各种应摊末摊费用挂账，073各种应提未提费用挂账，074存货高留低转挂账，075其他潜亏挂账，076其他资金挂账)；080其他原因损失；0A0无资产损失挂账。

十四、JC14长期投资（包括一年内到期的长期债权投资） （一） 本表内容

本表主要反映企业长期投资（包括一年内到期的长期债权投资）的基本情况。

（二） JC14_1长期股权投资基础表填表说明 l、项目名称：按被投资单位确定的明细项目填列。

2、损失原因：按企业长期投资实际发生的损失挂账原因选择填列，具体为：010被投资单位破产、倒闭、清算等造成损失；020被投资单位长期亏损或已资不抵债；030其他原因造成损失，0A0无资产损失挂账。

（三） JC14_2长期债权投资基础表填表说明 l、项目名称：按被投资单位确定的明细项目填列。

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2、损失原因：按企业长期投资实际发生的损失挂账原因选择填列，具体为：010被投资单位破产、倒闭、清算等造成损失；020被投资单位长期亏损或已资不抵债；030其他原因造成损失，0A0无资产损失挂账。

（四） JC14_3长期投资减值准备汇总表填表说明 本表系计算机自动生成。

（五） JC14_4长期投资减值准备基础表填表说明

1、第2-9列由已经计提长期投资减值准备的企业填列，反映其至清产核资基准日已计提的长期投资减值准备。

2、第1列“被投资单位名称”可分别从JC14_1或JC14_2长期投资基础表第1列“项目名称”中复制粘贴过来。

3、第10列“长期投资清查数”可分别从JC14_1或JC14_2长期投资基础表第23列“清查数”中复制粘贴过来。

4、如果有账外长期投资，还需将JC56账外投资基础表中“投资类型”为“长期投资”的“投资项目名称”（第1列）和“估价值”（第7列）分投资类别（子公司、合营公司、联营公司、其他股权投资、国债、其他债权投资）复制粘贴，分别填列在“证券名称或被投资单位”（第1列）和“长期投资清查数”（第10列）中。

5、预计损失原因：按企业长期投资预计损失原因选择填列，具体为： 01 市价连续两年底于账面价值； 02 被投资单位财务状况严重恶化； 03 被投资单位发生巨额亏损； 04 被投资单位清理整顿、清算； 05 其他原因；

0A 不需要计提长期投资减值准备。

注意事项：因涉及表间取数，在选择填列原因时，请填写数值“01”“02”“03”“04”“05”“0A”，不可填列汉字。 十五、JC15委托贷款 （一） 本表内容

1、本表主要反映企业委托贷款的基本情况。

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