税收学思考题(8)

(4) 回国服务的留学人员用现汇购买自用的国产小汽车（限一辆），长期来华定居专家进口自用

的小汽车（限一辆），免税。

(5) 有国务院规定予以免税或者减税的其他情形的，按照规定免税或者减税。

(6) 城市公交企业自2012年1月1日起至2015年12月31日止，购置的公共汽电车辆免征车辆

购置税。

(7) 自2004年10月1日起，对农用三轮运输车免征车辆购置税。 第十六章税收征收管理 一、名词解释。

１. 税务管理：是税务机关在税收征收管理中对征纳过程实施的基础性的管理制度和管理行为，

与税款征收、税务检查共同构成税收征收管理的重要内容。 ２. 税款征收的方式：是指税务机关依照税法规定和纳税人的生产经营、财务管理情况，遵循便

于征收和保证国家税款及时、足额入库的原则而采取的具体组织税款入库的方法。

３. 查账征收：指税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税

款的方式。

４. 税收保全措施：是指税务机关在规定的纳税期之前，在由于纳税人行为或某种客观原因而导

致税款难以保证的情况下而采取的限制纳税人处理或者转移商品、货物或其他财产的强制措施，其目的是保证国家税款及时、足额入库。

５. 税收强制执行措施：是指纳税人等税收管理相对人在规定的期限内未履行法定义务，税务机

关采取法定的强制手段，强迫其履行义务的行为。

６. 偷税：纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不

列、少列收入，或者通过虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。７. 抗税：以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。

８. 账簿：是纳税人用来连续地登记和反映其各种经济业务的账册或簿籍，是编制报表的依据，

也是保存会计数据资料的工具和载体。

９. 凭证：是纳税人用来记录经济业务、明确经济责任并据以登记账簿的书面证明。

１０. 税务检查：是税务机关以国家税收法律、法规为依据，对纳税人等是否履行纳税义务的

情况所进行的审核监督活动的总称。

１１. 税务代理：是指税务代理人接受纳税人、扣缴义务人的委托，以被代理人的名义在国家

法律规定的范围内代为办理税务事宜的各项行为的总称。 １２. 骗取出口退税罪：是指采取假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税数额较大的行为。１３. 非法出售发票罪：是指非法出售用于骗取出口退税、税款的普通发票的行为。

１４. 虚开增值税专用发票罪：是指违反税收法规，虚开增值税专用发票的行为。

二、问答题。

１.简述税收管理的内容。

答：税收管理的内容有一、税务登记；二、账簿、凭证管理；三、纳税申报；四、发票的使用和管理。

２. 简述税款征收原则。

答：税款征收原则为便于征收和保证国家税款及进、足额入库。 ３. 简述核定征收制度的实施对象。

答：核定征收制度的实施对象为账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。

４. 税务机关为什么要对发票进行严格管理？

答：税务机关对发票进行严格管理是因为发票是确定经济收支行为发生的证明文件，是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始凭证，是税务稽查的重要依据。

５. 如何正确实施税收保全措施？

答：税务机关在下列情况下，可以采取税收保全措施： （１）税收保全措施只适用于从事生产、经营的纳税人。

（２）必须是有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或应

纳税收入等行为或迹象。

（３）必须是在规定的纳税期之前和责令限期缴纳的期限之内。 （４）必须是在纳税人不肯或不能提供纳税担保的情况下。 （５）实施税收保全措施，必须经县以上税务局（分局）局长批准。 ６. 简述税务检查的内容。

答：税务检查的内容包括：检查纳税人履行纳税义务的情况，检查纳税人遵守财务、会计制度的情况，检查税务人员执行税收征管制度的情况。

７. 简述税务代理的概念和特点。

答：税务代理是指税务代理人接受纳税人、扣缴义务人的委托，以被代理人的名义在国家法律规定的范围内代为办理税务事宜的各项行为的总称。

税务代理的特点：（１）主体资格的特定性；（２）税收法律责任的不可转嫁性；（３）自愿性；（４）有偿性；（５）独立性。

８. 简述税务代理的内容。 答：税务代理的内容有：

（１）代理开业税务登记、变更税务登记和注销税务登记； （２）代理除增值税专用发票外的发票领购手续； （３）代理纳税申报或扣缴税款报告； （４）代理缴纳税款和申请退税；

（５）代理制作涉税文书； （６）代理纳税审查；

（７）代理建账建制，办理账务； （８）税务咨询，受聘税务顾问； （９）代理税务行政复议； （１０）代理税务行政诉讼；

（１１）国家税务总局规定的其他业务。 ９. 简述行政法律责任的违法形式。

答：行政法律责任的违法形式有（１）违反税务登记、账簿凭证管理行为的法律责任；（２）违反税款征收规定的法律责任；（３）其他违法行为的法律责任。

１０.简述刑事法律责任的违法形式。

答：刑事法律责任的违法形式有（１）偷税；（２）抗税；（３）逃避追缴欠税；（４）骗取出口退税；（５）虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票；（６）伪造、出售伪造的增值税专用发票；（７）非法出售增值税专用发票；（８）非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票；（９）非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票；（１０）非法制造、出售非法制造的发票；（１１）非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票；（１２）非法出售发票。

第十七章 一、名词解释。

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