税收学思考题(7)

六、财政部确定的其他扣除项目。 第十四章财产税 一、问答题。

１. 财产税怎样进行分类？ 答：财产税的分类如下：

一、依课征方式，可分为一般财产税与特种财产税。 二、依课征对象，可分为静态财产税与动态财产税。 三、依课税依据，可分为财产价值税和财产增值税。 四、依课征的持续性，可分为经常财产税与临时财产税。 五、依财产性质，可分为动产税与不动产税。 2.一般财产税有哪些特点？

答：一般财产税往往名义利率高于实际利率，这是因为财产税是对评估财产征税，而评估财产价值一般低于实际财产价值，并且由于不动产价值有一种不断上升的趋势，从而使一般财产税的实际利率低于名义利率。

3.财产转移税有哪些特点？ 答：

4.财产税在实际实施时，有哪些局限性？

答：财产税在实际实施时存在的局限性有：一、难以充分体现公平原则；二、难以符合财政原则；三、难以完全体现效率原则。

5.房产税的纳税人是如何规定的？

答：凡在我国境内拥有房屋产权的单位和个人，为房产税的纳税人。具体规定为：

一、产权属国家所有的，由经营管理单位纳税；产权属集体所有或个人所有的，由集体单位或

个人纳税。

二、产权出典的，由承典人纳税。

三、产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税。

四、产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。

五、无租使用其他房产的问题。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房主，应由使用人代为缴纳房产税。

6.房产税的计税依据应如何确定？

答：房产税的计税依据采用房产的计税价值或房产的租金收入两种办法确定，即从价计征与从租计征。从价计征是依照房产原值一次减除10%~30%后的余值计算纳税，从租计征是按照房产的租金收入计算纳税。

7.契税的特点和政策原则是什么？

答：契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。契税是一个古老的税种，最早起源于东晋的“古税”，至今已有1600多年的历史。

现行的《中华人民共和国契税暂行条例》由国务院于1997年4月23日审议通过，于7月7日颁布，并规定从10月1日起施行。

8.契税的征税项目有哪些？

答：契税的征税项目有：一、国有土地使用权出让；二、土地使用权转让；三、房屋买卖；四、房屋赠与；五、房屋交换；六、承受国有土地使用权支付的土地出让金。

9.契税的计税依据如何确定？

答：契税的计税依据为不动产的价格。根据现行的《契税暂行条例》，契税的计税依据规定如下：

一、国有土地使用权出让、土地使用权出售和房屋买卖，以成交价格为计税依据。

二、土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。

三、土地使用权交换、房屋交换，计税依据为所交换的土地使用权、房屋价格的差额。

四、以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产的，应由转让者补缴契税，其计税依据为补缴的土地使用权出让费或者土地收益。

10.车船税的征税对象有何规定？

答：车船税的征收范围是指依法应当在我国车船管理部门登记的车船（除减免的车船外）。

11.车船税的税率是如何设计的？

答：车船税采用定额税率，即对征税的车船规定单位固定税额。车船税确定税额总的原则是：非机动车船的税负轻于机动车船，人力车的税负轻于畜力车，小吨位船舶的税负轻于大吨位船舶。

第十五章行为目的税 一、问答题。

1.简述行为目的税的特点？

答：行为目的税的特点：一、具有特殊的政策目的性；二、具有“寓限于征”的性质；三、具有较大的灵活性和分散性；四、具有收入的不稳定性。

2.印花税的纳税人如何确定？

答：根据书立、使用、领受应税凭证的不同，印花税的纳税人可以分别确定为立合同人、立据人、立账簿人、领受人和使用人。

3.印花税的征收对象包括哪些项目？

答：印花税属于行为课税，其征收对象为在我国境内书立、领受应税凭证的行为。应税凭证的具体范围包括：一、各类经济技术合同；二、产权转移书据；三、营业账簿；四、权利、许可证照；五、经财政部确定征税的其他凭证。

4.印花税的计税依据如何确定？

答：印花税的计税依据为各种应税凭证所记载的计税金额。 5.印花税有哪些处罚规定？ 答：印花税的处罚规定有：

一、对应纳税凭证未贴花或少贴花的，税务机关除责令补贴印花税票外，可处以应补贴印花税

票金额的3~5倍的罚款。

二、对应纳税凭证粘贴了印花税票而没有注销或没有画销的，可处以未注销或画销印花税票金

额的1~3倍的罚款。

三、已贴用的印花税票揭下重用的，可处以重用印花税票金额5倍或者2000元以上、10000元以下的罚款。

四、汇总缴纳印花税的单位，超过税务机关核定的纳税期限，未缴纳或者少缴纳印花税款的，税务机关除令其限期补缴税款外，从滞纳之日起，按日加收5%的滞纳金；情节严重的，撤销其汇缴许可证。纳税人

6.城市维护建设税的征收对象有何特点？

答：城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人，以其实际缴纳的“三税”税额为计税依据所征收的一种税。

7.车辆购置税的减免税有何规定？

答：车辆购置税的免税、减税，按照下列规定执行：

(1) 外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆，免税。

(2) 中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆，免税。

(3) 设有固定装置的非运输车辆（如挖掘机等）、防汛专用车、森林消防专用车，免税。

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