税收学思考题(2)

答：西斯蒙弟提出了以下税收原则：（一）税收不可侵及资本；（二）不能以总收入为课税对象；（三）税收不可侵及纳税人的最低生活费；（四）税收不可驱使资本流向国外。

4．试述瓦格纳的税收原则理论的主要内容。

答：瓦格纳提出的税收原则为：（一）财政政策原则，包括收入充分和收入弹性两项具体原则；

（二）国民经济原则，具体分为选择税源和选择税种原则；（三）社会公平原则，具体分为普遍原则和平等原则；（四）税务行政原则，具体包含确实、便利、最少征收费用三项原则。

5．试述现代西方税收原则理论的主要内容。

答：现代西方税收原则为效率原则、公平原则和稳定原则。 6．影响税收成本的主要因素有哪些？

答：影响税收成本的主要因素有税收制度、征管制度及税收环境。 7．税收自动稳定机制的主要内容是什么？

答：税收自动稳定机制的主要内容是税收随经济的增长、衰退而自动增减，从而减轻经济周期的波动，即在经济的繁荣时期，税款收入因税基的增长而上升，但税收的自动增长又使经济扩张趋于缓慢；在经济萧条时期，税款收入因所得与销售的减少而自动下降，但税收的自动减少又使经济活动的收缩趋于缓慢。

8．税收政策抉择的主要内容是什么？

答：税收政策抉择的主要内容是扩张性税收政策与紧缩性税收政策。 第三章税收负担

一、名词解释

1．税收负担：是纳税人履行纳税义务所承受的一定的经济负担，一般以税额与税基或相关经济指标的比值来表示。

2．税负转嫁：是指纳税人通过各种途径和方式将其所缴纳的税款全部或部分地转嫁给他人负担的过程，是税负运动的一种方式。

3．税负归宿：是税负运动的终点或最终归着点。 二、问答题

１．影响税收负担的因素有哪些?

答：影响税收负担的因素主要有：经济发展水平、经济结构、国家职能范围、经济政策、财政收入渠道。

２.税负转嫁主要有哪些方式？

答：税负转嫁的方式主要有：前转、后转、消转、税收资本化。 ３．税负转嫁取决于哪些主要因素？

答：税负转嫁主要取决于税种、价格、供求弹性、课税范围等因素。 ４.画图说明税负转嫁与供求弹性的关系。 答：略。 第四章税收效应 一、名词解释

１.税收效应：是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出反应。

２.收入效应：是指政府课税后减少了纳税人的可支配收入，为了维持原有的储蓄水平必须减少现期消费，从而相对提高储蓄在个人收入中的比重。

３.替代效应：是指政府课税影响了纳税人近期消费与未来消费的相对成本，从而改变其选择。４.储蓄：

５.投资：是企业或个人将货币转化为资本的过程。 ６.消费： 二、问答题

１.试述生命周期模型。

答：生命周期模型将时间分为现在和将来两个时期，个人的收入不仅取决于现在的收入，还取决于将来的收入，而个人把所有的收入配置在这两个时期消费，以求得效用最大化。

２.试述影响储蓄行为的主要因素。

答：影响储蓄行为的主要因素，通常取决于个人收入总水平和储蓄利率水平。个人收入水平愈高，可供储蓄的资金愈多，则储蓄率愈高；同时，对储蓄收益率而言，储蓄利率愈高，对储蓄人的吸引力愈大。

3.试述利息税对个人储蓄的影响。

答：利息税对个人储蓄的影响为：一方面，利息税降低了现在消费的机会成本，这会增加现在消费并降低储蓄，这就是替代效应；另一方面，利息税减少了总收入，使未来消费的目标更难实现，可能导致个人增加储蓄来保证未来消费，这就是收入效应。因此，征收利息税将会导

致储蓄的变化是由于收入效应与替代效应起支配作用，但具体到个人是增加还是减少，则在很大程度上取决于个人的偏好。

4.试述工资所得税对个人储蓄的影响。

答：从静态来分析，工资所得税对储蓄的影响，主要原因是它对个人实际工资收入水平的影响。对工资所得是否征税及征税的多少，会影响个人实际可支配收入，并影响个人的储蓄率。

5.画图说明税收对私人投资的收入效应和替代效应。 答：略。

6.试述税收影响投资的因素分析。

答：税收影响投资的因素分为税率对投资的影响；税收优惠对投资的影响；折旧方法对投资的影响；税收对企业投资风险的影响。

7.画图说明商品税对纳税人在消费方面的效应。 答：略。

第五章税制要素与税制结构 一、名词解释

1.税制结构：是指国家根据集中收入和调节经济的要求，设置各个税种从而形成的相互协调和补充的税收体系，即是指在整个税收体系中，主体税、辅助税和补充税及其要素之前相互联结、相互协调及其数量比例关系。

2.税制要素：是税法或税制的构成要素，同时也是税收原理、税收知识的基本构成要素，是税收理论分析、政策制定、制度设计的基本工具，是税收的基本范畴。

3.纳税人：又称纳税主体，是享有法定权利、负有纳税义务、直接缴纳税款的单位或个人。

4.负税人：是指税款的实际负担者。

5.课税对象：又称课税客体，是指税法中所规定的征收目的物，是征税的根据，即确定对什么的征税。

6.税源：是指税收的经济来源或最终出处。

7.税基：又称课税基础，是指建立税制的经济基础或依据。 8.税率：是税额与课税对象数额之间的比例。

9.累进税率：是就课税对象数额的大小规定不同等级的税率。 10.名义税率：是指税法所规定的税率，即应纳税额与课税对象的比例。

11.纳税环节：是税法规定的课税对象从生产到消费的整个过程中，应当缴纳税款的环节。

12.纳税期限：即缴纳税款的期限，不同的税种，其纳税期限是不同的。

13.起征点：是税法规定的课税对象达到一定数额时开始征税，未达到这个数额就不征税。

14.免征额：是税法规定的课税对象中免予征税的数额。 15.直接税：是指纳税人不能把税收负担转嫁给他人的税种。 16.间接税：是指纳税人能够将税收负担转嫁给他人的税种。 17.从价税：是以课税对象的价格和金额为计税依据课证的税。

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