税收学思考题(6)

答：在计算企业所得税应纳税所得额时，以下项目不得从收入总额中扣除：

一、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。 二、企业所得税税款。 三、税收滞纳金。

四、罚金、罚款和被没收财物的损失。 五、超过规定标准的捐赠支出。 六、赞助支出。

七、未经核定的准备金支出。

八、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。

九、与取得收入无关的其他支出。 3.企业对境外所得如何进行税收抵免？

答：居民企业来源于中国境外的应税所得及非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得已在境外缴纳的所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照中国税法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额的余额后进行抵补。

第十二章个人所得税 一、名词解释。

1.个人所得税：是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。

2.居民纳税人：是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满1年的个人。

3.非居民纳税人：是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满1年的个人。

4.承包、承租经营所得：是指个人承包经营或承租经营以及转包、转租取得的所得。

5.劳务报酬所得：是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得。

6.稿酬所得：是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。

7.特许权使用费所得：是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。

8,利息、股息、红利所得：是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。

9.财产租赁所得：是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其财产取得的所得。

10.财产转让所得：是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

11.偶然所得：是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。 二、问答题。

1.个人所得税有哪些特点？

答：我国现行的个人所得税具有以下特点：一、实行分类分率课征；二、实行定额定率扣除；

三、实行扣缴申报结合。

2.如何划分居民纳税人和非居民纳税人？

答：居民纳税人负有无限纳税义务，其所取得的应纳税所得，无论是来源于中国境内还是中国境外任何地方，都要在中国缴纳个人所得税。

非居民纳税人承担有限纳税义务，即仅就其来源于中国境内的所得，向中国缴纳个人所得税。

4.所得来源地如何确定？

答：中国个人所得税对于所得来源地的判断有如下规定： 一、工资、薪金所得，以纳税人任职、受雇的公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、学校等单位的所在地，作为所得来源地。

二、生产、经营所得，以生产、经营活动实现地、作为所得来源。 三、劳务报酬所得，以纳税人实际提供劳务的地点，作为所得来源地。

四、不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地；动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地。

五、财产租赁所得，以被租赁财产的使用地，作为所得来源地。 六、利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地，作为所得来源地。

七、特许权使用费所得，以特许权的使用地，作为所得来源地。

5.境外缴纳税额抵免如何计算？

答：税法规定，纳税义务人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额，但扣除额不得超过该纳税义务人境外所得依照我国税法规定计算的应纳税额。

6.在什么情况下个人应自行申报纳税？ 答：以下情况下个人应自行申报纳税:

一、自2006年1月1日起,年所得12万元以上的。 二、从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的。 三、从国境外取得所得的。

四、取得应税所得，没有扣缴义务的。 五、国务院规定的其他情形。 第十三章资源税 一、问答题。

１. 资源税有哪些类别？

答：资源税按其课税目的和意义的不同，可以分为级差资源税和一般资源税两种．

２. 资源税的纳税人是如何确定的？

答：根据《资源税暂行条例》的规定，资源税的纳税义务人是指在中华人民共和国领域及管辖海域从事开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人。

３. 城镇土地使用税的税率如何确定？

答：城镇土地使用税根据不同地区和各地经济发展状况实行等级幅度税额标准，国家规定的每平方米应税土地的年税额标准如下：

一、大城市（指人口超过50万人的城市），1.5元~30元。 二、中等城市（指人口超过20万~50万人的城市），1.2~24元。 三、小城市（指人口不超过20万人的城市），0.9~18元。 四、县城、建制镇、工矿区，0.6~12元。 ４. 耕地占用税的税率如何确定？

答：耕地占用税根据不同地区人均占有耕地的数量和当地经济发展状况实行有地区差别的幅度税额标准，国家规定的每平方米应税土地的税额标准如下：

一、以县级行政区域为单位（下同），人均耕地在1亩以下的地区，每平方米为10~50元。

二、人均耕地超过1~2亩的地区，每平方米为8~40元。 三、人均耕地超过2~3亩的地区，每平方米为6~30元。 四、人均耕地超过3亩的地区，每平方米为5~25元。 ５. 计算土地增值税时，扣除对象是如何规定的？ 答：计算土地增值税时，扣除项目包括： 一、为取得土地使用权所支付的金额。 二、房地产开发成本。 三、房地产开发费用。 四、旧房和建筑物的评估价格。 五、与转让房地产有关的税金。

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