税收学思考题(5)

答：《营业税暂行条例》规定以下项目免征营业税：育养、婚姻介绍、殡葬服务项目；教育服务项目；文化活动项目；农业服务项目；残疾人员个人为社会提供的劳务；医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；境内保险机构为出口货物提供的保险产品。

５.纳税人转让土地使用权的纳税地点如何确定？

答：纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税。

６.纳税人承接的工程跨省、自治区、直辖市的纳税地点如何确定？ 答：纳税人承接的工程跨省、自治区、直辖市的纳税地点为单位机构所在地。

第九章营业税改征增值税 一、问答题。

１. 营业税改征增值税试点的行业有哪些？

答：“营改增”试点的行业主要有：一、交通运输业；二、部分现代化服务业（主要是部分生产性服务业）；三、邮政服务业；四、电信服务业。

２.“营改增”后，准许从销项税额中抵扣的进项税额有哪些？ 答：“营改增”后，准许从销项税额中抵扣的进项税额有： 一、从销售方或提供方取得的增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票、税控机动车销

售统一发票）上注明的增值税额。

二、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

三、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购

发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。

四、接受境外单位或个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华

人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税额。

３.“营改增”后，纳税人发生的混业经营业务增值税如何处理？ 答：试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额；未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或征收率：

一、兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。

二、兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率。

三、兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。

第十章关税 一、名词解释。

１.关税：是海关依法对进出境货物、物品征收的一种税。 ２.财政性关税：是以增加国家财政收入为目的而征收关税。 ３.保护性关税：是以保护国内经济为目的而征收的关税。

４.进口税：是指对进口商品征收的关税。 ５.出口税：是指对出口商品征收的关税。

６复合关税：是指对同一种进口商品同时采用从价和从量两种标准计征的一种关税。

７.反补贴税：是对直接或间接地接受出口补贴或奖励的外国进口商品征收的一种进口附加税，税额一般按补贴或奖励的金额征收。

８反倾销税：是对倾销商品征收的一种进口附加税，目的在于抵制国外倾销，保护本国产品和国内市场。

二、问答题。

１.简述关税的分类方式。

答：关税的分类方式有：一、按征税的目的划分；二、按征税商品的流向划分；三、按计征标准分类；四、按征税有无优惠及优惠的程度划分；五、按征税的依据划分。

２. 简述关于关税纳税人、征税对象的规定？

答：关税的纳税人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。其中，进出口货物的收、发货人是依法取得对外贸易经营权，并进口或者出口货物的法人或者其他社会团体。进出境物品的所有人包括该物品的所有人和推定为所有人的人。

关税的征税对象是准许进出境的货物和物品。货物是指贸易性商品，物品包括入境旅客随身携带的行李和物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品。

５. 我国关税的原产地规则是如何确定的？

答：我国的原产地规定基本上采用了全部产地生产标准、实质性加工标准两种国际上通用的原产地标准。

６. 简述关税完税价格的确定方法。

答：一般货物的完税价格：一是以成交价格为基础的完税价格；二是由海关估价确定完税价格。

７. 什么情况下海关应对纳税人退还关税？ 答：以下情况海关应对纳税人退还关税： 一、因海关误证，多纳税款的。

二、海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短卸情形，经海关审查认可的。

三、已征出口关税的货物，因故未将其运出口，申报退关，经海关查验属实的。

８. 关税的补征和追征有何区别？

答：补征和追征是指海关在关税纳税人按海关核定的税额缴纳关税后，发现实际征收税额少于应当征收的税额，责令纳税人补缴所差税款的一种行政行为。由于纳税人违反海关规定造成短征关税的，称为追征；非因纳税人违反海关规定造成短征关税的，称为补征。

第十一章企业所得税 一、名词解释。

１. 企业所得税：是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税。

２. 应纳税所得额：是企业所得税的计税依据，按照企业所得税法的规定，应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

３. 关联方：是指与企业在资金、经营、购销等方面存在直接或间接的控制关系或者直接或间接

地同为第三者控制或者在利益上具有相关联的其他关系的企业、其他组织或者个人。

二、问答题：

1.所得税有哪些主要特点？

答：所得税具有以下几个方面的特点：一、税负的直接性；二、分配的累进性；三、征收的公开性；四、管理的复杂性；五、收入的弹性。

2.在计算企业所得税应纳税所得额时，哪些项目不得从收入总额中扣除？

百度搜索“77cn”或“免费范文网”即可找到本站免费阅读全部范文。收藏本站方便下次阅读，免费范文网，提供经典小说综合文库税收学思考题(5)在线全文阅读。