关于下发内部会计管理规定的通知(8)

字前后口径是否一致。此外还应注意所引用的材料是否具有代表性。

2、情况要具体。该反映的问题要充分反映，为单位领导和上级主管部门了解客观情况、制定决策提供依据。

3、关键要抓准。要抓住主要问题作为总结的重点，必须抓住关键问题，进行深入分析，找出矛盾所在，提出解决问题的办法。

4、文字要精练。在文字上要注意清晰、扼要，不讲套话、空话，要做到主题鲜明，观点突出，语言生动。

第八条 本制度由河南省新华书店计划财务部、审计部负责解释。 第九条 本制度自颁布之日起实行。

会计档案管理制度

第一条 为了加强会计档案管理，根据《会计法》和《会计档案管理办法》，结合全省书店的实际，制定本制度。

第二条 会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务会计报告等会计核算专业资料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括：

1．会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总记账凭证，其他会计凭证。

2．会计账簿类：总账，明细账，日记账，现金日记账、银行存款日记账等。

3．财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、汇总会计报表、附表、财务说明书及合并底稿等。

4、其他类：在职职工工资册，退休职工工资册，在建工程资料，统计资料，各种发票及收款收据存根，现金盘点表，银行存款余额调节表，银行对账单，会计档案移交清册，会计档案保管清册，各种财务数据软盘及有关经济合同、协议等其他应归档的会计核算专业资料。

第三条 当年形成的会计档案,在会计年度终了后,由财务会计部门保管一至三年,期满之后,由财务会计部门指定专人编制移交清册交档案管理部门。

第四条 应归档的会计档案必须反映书店财务管理、会计活动的全过程并保证完整、准确、系统。应归档的会计档案由财务会计部门负责整理立卷，装订成册。账簿扉页加“经办人员一览表”和“账户目录”，项目填写完毕后加盖印章，贴足印花税票并划销，活页账编页次号封成死页账。实施电算化的书店，机内的数据文件及其备份视同纸质档案进行备份归档，防止因意外或人为错误造成数据丢失。

第五条 移交会计档案时，由财务会计部门填写移交清单，交接双方逐份清点无误后，履行签字手续。对移交档案管理部门的会计档案，原则上保持原卷册的封装，如个别需要拆封重新整理，应经财务会计部门的负责人批准并由财会部门、管理部门的经办人员共同拆封整理，以分清责任。

第六条 对归档保存的会计档案，在整理立卷的基础上，要分类编造清册，在清册中要做到能集中体现出会计档案的类别，卷次，起止时间，卷内张数，全年共计册数及保存年限等内容，装盒上架，摆放整齐。档案室内的档案要妥善保管，严防损坏和丢失，做好防火、防盗、防潮、防霉、防鼠，确保会计档案的安全。直属独立核算单位的会计档案，由投资单位负责保管和归档。

第七条 会计档案的保管期限，根据国家颁布的《会计档案保管期限表》规定，分为永久、定期两类。定期保管的期限分为3年、5年、15年和25年四种，保管期限的计算从会计年度终了后第一天起计算。

第八条 档案管理人员应建立查阅登记制度，应在登记本上登清：

何年、何月、何日、何人借阅何类档案、编号，何时归还等。

第九条 本单位人员需查阅会计档案，须由财务部门主管会计陪同方可查阅。外单位人员查阅会计档案，须持有单位介绍信，经财务部门负责人同意，由财务部门会计人员陪同查阅。未经财务部门负责人批准，会计档案不得复制，会计档案原件不得借出档案室。经批准借出时，必须有财务部门档案管理人员随同。

第十条 查阅或复制会计档案的人员，应遵守制度，不准吸烟，不准随意拆卷撕面、涂改、勾划，如有伪造、非法涂改变更、故意毁坏账册、数据文件、备份磁盘等行为，损坏丢失档案情节严重者，根据《中华人民共和国档案法》有关条款进行处罚。

第十一条 会计档案保管期满，需要销毁时，由财务会计部门和档案管理部门组成鉴定小组，严格审查，提出销毁意见，编造销毁清册，报单位负责人及档案主管部门批准销毁，并在销毁清册上签名或盖章。“会计档案销毁清册”要长期保存。

各店会计档案保管期满，需经财务部门审查，报单位负责人批准后销毁。

对应销毁的会计档案中如有未结清的债权债务或未结案原始凭证，应单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。

对应销毁的会计档案中，仍具有保存价值的重要档案，应将其抽出，另行整理立卷，单独长期保存。单独抽出立卷的会计档案，应在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。

第十三条 本制度由河南省新华书店计划财务部、审计部负责解释。

第十四条 本制度自颁布之日起实行。

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