关于下发内部会计管理规定的通知(2)

7．参加经营管理会议，参与经营决策，当好领导的参谋和助手； 8．负责加强会计档案的管理工作和会计人员工作变动的监交工作；

9．组织财会人员各种学习、培训工作，不断提高财会人员的素质和财务管理水平；

10、负责对下级书店财务工作的监督与管理； 11．承办总会计师交办的其他工作。 第五条 主管会计岗位责任

1．认真贯彻《会计法》、《会计基础工作规范》、财务通则、会计准则、各种专业财务会计制度及其他财经、会计法规等。在会计主管领导下草拟各项财务会计制度，按程序获得批准后贯彻执行；

2．协助会计主管，组织好会计机构、会计人员内部岗位责任制与稽核制度，依照会计制度与《会计基础工作规范》的要求，检查各岗位的核算工作；

3．在会计主管领导下进行会计核算，实行会计监督。对单位运营过程中发生的费用，正确进行分类、审核、记录、归集和分配；正确掌握成本、费用开支范围和开支标准；进行成本、费用开支的事前审核，严格成本、费用控制，提高单位的经济效益；

4．按照规定定期结账，遵守记账、结账规范，进行账簿间的核对，做到账证、账账相符；

5．按照国家统一会计制度的规定认真编写会计报表附注及其说明，做到项目齐全、内容完整，定期向有关职能管理部门报送。

6．在会计主管领导下，做好预测、计划、控制、核算、分析和考核工作。定期编制年、季、月的财务报告。配合其他经营管理部门实施财务收支的目标管理、负责会计核算等。根据账簿记录和历年的收支、费用等有关资料，编制收支、费用报表，分析收支、费用的升降因素，提出降低成本、费用的途径和加强成本、费用管理的建议，实现会计工作由核算型向管理型的转轨；

7．协助会计主管，按照《会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定，整理会计档案，交会计档案管理人员归档管理。协助会计主管办理好会计人员工作变动或机构并撤时会计资料的交接。

8、具体负责接洽各种检查机关对企业的各项财务检查。 第六条 办税人员岗位

1、及时到税务及财政机关购买各类发票、收据，并妥善保管，防止丢失被盗。对其领取、使用及交回情况，做出详细记录。

2、及时办理发票及收据的换版、缴销工作，并对“存根联”进行整理，交档案管理人员妥善保管。

3、定期办理纳税申报事宜，对代交税款进行清理、收回，并妥善保管纳税资料。

4、及时办理税务登记证的换发、变更、注销等事宜，并对其妥善保管。

5、负责国税、地税税款专户的管理事宜，定期编制“银行存款余额调节表”，确保账单相符。

6、协助主管会计接洽并配合税务机关对企业进行的各类检查。 7、对本岗位各类相关单据进行整理，填制记账凭证，交稽核岗

位人员稽核、编号后录入计算机。

8、协助档案管理人员办理发票、收据存根及各项纳税资料的清理、销毁事宜。

9、完成领导交办的其它工作。 第七条 出纳员岗位责任

1．严格按照会计法规对原始凭证进行审核，办理现金收付和银行结算业务。认真登记日记账，保证日清月结。

2．保管库存现金和各种有价证券，随时掌握银行存款余额和库存现金限额（不得白条抵库）。严格执行现金、银行存款管理制度和收支结算纪律，禁止签发空白支票，按月编制现金盘存表和银行存款余额调节表；对未达账项及时进行清理。

3．妥善保管空白支票和有关印章，财务印鉴必须由两人以上分别保管；

4．正确及时地计算和发放、支付工资及各类费用支出，办理规定的代发代扣业务；

5．妥善装订保管工资核算资料，并定期全数归档。 第八条 财产物资核算员岗位责任 （一）固定资产核算员岗位责任

1．会同有关部门拟定固定资产管理制度与核算办法； 2．组织本单位固定资产核算，包括固定资产的明细核算； 3．加强对固定资产折旧与修理的管理与核算，确保固定资产的安全、完整；

4．协助有关部门加强固定资产管理，定期对账，使账卡相符；

5．会同有关部门定期对固定资产进行盘点清查，确保固定资产账实相符；

（二）库存商品核算员岗位责任

1．会同有关部门制定本单位的库存商品核算与管理办法，及时核算各部门库存；

2．参与确定合理的库存商品限额，掌握库存商品的动态，做好库存商品控制工作；

3．负责库存商品的日常核算和监督管理工作； 4、参与库存商品的清查盘点工作。 第九条 结算员岗位责任

1．对照相关经济合同、信用政策和往来明细账审核销售单据； 2．办理销售收入款项的结算业务，按规定填制记账凭证，进行账务处理；

3．审核进货单据和验收凭证，进行账务处理，按预定期限安排付款；

4．参与制定购销收支以外的应收应付、暂收暂付往来款项管理制度；

5．做好往来款项的明细核算，按规定设臵必要的明细账，并定期编报季、年度的债权债务方面的报表；

6．定期进行应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款等账款的清查核对，及时清理收回销售货款和应收收入，对长期拖欠货款、收入造成坏账损失，应按有关规定进行坏账损失的账务处理；并

针对问题和原因，提出加强往来款项管理的建议和措施；

第十条 稽核员岗位责任

会计稽核岗位职责范围包括：一是审查单位的财务成本计划、收益计划，二是审查各项财务收支，三是复核会计凭证、账簿和会计报表。

1．认真执行《会计法》、《会计基础工作规范》以及其他有关规定，对一切经济事项，要逐笔审核，对超计划或不符合规定的收支，要制止或提出意见，向领导汇报，积极采取措施，妥善处理；

2．审核会计凭证的合法性、真实性、手续的完备性，数据的正确性，科目运用和会计分录的准确性；

3．审查账簿设臵、记录的合理性、合法性、真实性； 4．审查各种会计报表是否符合现行制度规定的编报规范，是否反映了单位的真实情况及报表的连续性、衔接性；

5．会计稽核人员，要对审核签署过的会计凭证、会计账簿、会计报表承担责任。

6、对账簿记录进行抽查，看其是否符合要求，并将计算机中的数据与会计凭证进行核对。

第十一条 档案管理员岗位责任

1．参与拟定单位会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等管理制度；

2．按要求做好会计档案的整理立卷、归档，做到妥善保管，存放有序，查找方便，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防

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