关于下发内部会计管理规定的通知(5)

存款日记账账面余额是否定期与银行对账单相核对，是否每月编制余额调节平衡表。

3、审核不同会计账薄之间的记录是否相符，保证账账相符。 4、各科目明细分类账各户或子目之和以及未转销完的各笔科目余额之和是否与总分类账各科目余额相等，是否按日或定期核对，相关科目的余额是否相符。

5、是否按规定定期结账 第十一条 会计报表的稽核

1、会计报表之间，会计报表各项目之间，凡有相对应关系数字是否一致；本期会计报表与上期会计报表之间有关数字是否相互衔接；如果不同会计年度会计报表中各项目内容和核算方法有变更的，是否在年度会计报表中加以注明。

2、会计报表的数字有无篡改，是否真实，计算是否准确。 3、报表的编号、装订是否完整，签章是否齐全、报送有无缺漏。 第十二条 本制度由河南省新华书店计划财务部、审计部负责解释。

第十三条 本制度自颁布之日起施行。

原始记录管理制度

第一条 为确保各项原始记录真实、完整、正确、明晰，健全会计核算资料，提高核算工作质量，根据《会计法》、《会计基础工作规范》的规定，结合全省书店的实际，制订本制度。

第二条 原始记录的内容和填制方法

1. 原始记录是记录经济业务内容及完成情况，明确有关单位或经办人员经济责任的证明单据，是进行会计核算的原始资料和重要依据。

2. 原始记录必须具备以下基本内容：原始记录的名称、编号、填制日期、有关经济业务内容及所涉及的数量、单位和金额、填制和接受单位名称、经办人员的签名。

3. 原始记录的填制必须符合以下要求：真实可靠、内容完整、书写清楚规范，及时填制与传递。

4. 原始记录的填制方法有三种：①一次性原始凭证填制；②累计原始凭证填制；③汇总原始凭证填制。

第三条 原始记录的格式

1. 属于自制原始凭证记录的，应按基本要求设计，应符合会计核算要求；属于会计凭证附件的，必须具备数量、经办单位、经办人及指定人员签章。

2. 属于外来原始记录的，一般为销货发票和统一收据，从单位取

得的须盖有填制单位的发票专用章或财务专用章；从个人取得的须有填制人员的签章。

第四条 原始记录的审核

1. 审核原始记录所记录的经济业务的合理性、合法性。主要审核所记录的经济业务是否符合有关法律、法规、制度和政策；是否符合经济核算的原则，若发现有违法、违纪行为，要拒绝执行，并向领导报告。

2. 对原始记录的合理性进行技术性审核。主要审核原始记录的内容和填制手续是否符合规定和要求，对有技术性问题的原始凭证要退回，补办手续或更正错误。

3. 对弄虚作假、严重违法的原始凭证要扣留，并及时向领导汇报。 第五条 原始记录填制人的责任

1. 原始记录填制人填制的内容和数字必须真实，不能以估算数字填写。

2. 填制人必须按经济业务的发生和完成情况及时填制。原始记录中的基本内容和补充内容都要填写齐全，不可缺漏。

3. 原始记录填制人必须认真复核所作记录，并签名或盖章。 4. 填制人不按规定填写，一旦造成损失，应承担相应的经济责任。 第六条 原始记录的签署、传递和汇集

1. 原始记录按规定填制完毕后，必须有经办单位负责人或其指定人员的签名或盖章；对外开出的原始记录，必须加盖本单位发票专用章或财务专用章；从外单位取得的原始记录，必须盖有填制单位的发

票专用章或财务专用章。

2. 填制和签署完毕的原始记录应及时传递到相关部门，相关部门及时处理，不拖延、不积压，确保传递过程中完整无损，并建立交接签收手续。

3. 使用部门负责原始记录的汇集、整理、装订和保存。 第七条 本制度由河南省新华书店计划财务部、审计部负责解释。 第八条 本制度自颁布之日起执行

财产管理与清查制度

第一条 为保证企业财产的安全完整，明确管理责任，依据企业财务会计制度和国有资产管理办法，结合全省书店实际，制定本制度。

第二条 本制度所称企业财产包括省店各部门、所属各级新华书店占用和使用的各项物质财产、货币资金以及债权、债务等。

第三条 物质财产指房屋及建筑物、机动车辆、生产用机器设备、管理用机器设备等，包括对外出租的房屋和设备。生产用机器设备是指直接为生产服务的传送设备、铲车、捆扎机、拖纸车、切纸机、书架、台板等。管理用机器设备是指计算机、打印机、复印机、传真机、激光扫描仪、不间断电源、交换器、空调器、文件柜、办公桌椅、沙发、办公家具、照相机、录音录像设备、厨房设备、其他设备等。

第四条 各级书店应根据财产的属性和用途，指定部门专人负责各项财产的购臵、登记、保管、核算和清查工作。如：货币资金由财务部门负责管理，债权债务由财务部门和经营部门协同管理，固定资产和低值易耗品由财务部门、资产使用部门和物业管理部门共同管理。

第五条 各级书店应设立现金日记账和银行存款日记账登记、管理货币资金，由出纳员负责按照每日发生的收付业务逐笔登记日记账。每月末应编制现金盘点表，并对照各开户行的银行对账单编制银

百度搜索“77cn”或“免费范文网”即可找到本站免费阅读全部范文。收藏本站方便下次阅读，免费范文网，提供经典小说综合文库关于下发内部会计管理规定的通知(5)在线全文阅读。