关于下发内部会计管理规定的通知(4)

账簿名称，账簿扉页上应附 “启用表”，内容必须填写齐全。

（三）按照会计基础工作规范要求登记会计账簿，进行结账。 （四）对账

1、银行存款日记账与银行对账单要随时核对，每月末要编制 “银行存款余额调节表”。

2、现金日记账日清月结。会计主管人员不定期抽查库存现金与现金日记账相符情况，抽查次数每年不少于4次。

3、财会部门的库存商品账每月与批发部、各门市部的商品备查账核对一次。

4、固定资产、低值易耗品、包装物、材料物资每年结合盘点核对账目。每年至少核对一次。

5、有价证券账户应与实存的有价证券每半年至少核对一次。 6、各种债权、债务类明细账的账面余额与债权、债务人相核对。各有关部门要随时清理核对；批发部每月至少清理核对一次。

第七条 会计报表

（一）、会计报表种类。按照国家统一会计制度和省店的要求编制各类月报、季报、年报。主要有资产负债表（月报）、利润表（月报）、商品流通费用明细表（月报）、主要财务指标快报（月报）、利润分配表（年报）、现金流量表（年报）、财务主要指标报表（年报）。

（二）、编制会计报表的要求

1、严格按照编制会计报表的规定程序进行，做到数字真实，内容完整，说明清楚，报送及时。编制程序：对账--结账--编制报表--

审核报表--报送

2、编制会计报表之前，应按制度规定办理结账，不得以任何借口提前、推迟或错后结账。

3、各种会计报表之间，各项目之间，凡有对应关系的数字，应该相互一致。本期报表与上期报表之间的有关数字要相互一致、相互衔接。各个年度会计报表中各项目的内容和核算方法如有变动，应在年度会计报表中加以说明。

4、会计报表编制后应由指定人员复核，并由单位领导和会计主管人员审阅、签名和盖章，做到印章齐全。

5、报表上报时间：主要财务指标快报于次月四日前上报省店，其他月报于次月六日前上报省店，年度报表报送时间由省店统一安排。

第八条 本制度由河南省新华书店计划财务部、审计部负责解释。 第九条 本制度自颁布之日起执行。

内部稽核制度

第一条 为规范完善会计稽核制度，根据《会计法》、《企业财务会计报告条例》、《会计基础工作规范》等有关规定，结合全省书店的实际，制定本制度。

第二条 会计稽核，是在会计机构内部，对本机构在会计流程中的会计凭证、会计账簿、会计报表及其他会计资料，进行自我检查或者审核的一项工作，是对会计信息的再确认、再监督的过程。

第三条 财务部门内设专（兼）职稽核人员。

第四条 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管及收入、费用、债权债务账目的登记工作。出纳工作必须经过稽核人员事前稽核，方能办理收支，出纳员只能对已稽核的会计凭证进行事中复核，并办理有关财务收支手续。

第五条 稽核工作人员的职责

1、审查各项财务收支。应根据国家财务会计制度对财务收支、成本、费用、利润、合同等有关项目进行逐笔审核，对于不符合规定的收支，应及时提出意见，并向领导汇报，采取措施，进行处理。

2、复核会计凭证。会计凭证的复核应每日随着经济业务发生逐笔进行复核，不能拖延积压，贻误记账，对其审核的凭证应签名或盖章。

3、复核账薄。对账薄复核应规定日期进行抽查，并对抽查日期

登入抽查簿。发现错误应提出更正意见，让其主管记账员更正。

4、复核会计报表。会计报表的复核应按季按年进行审核。 5、复核各项财产物资的增减变动和结存情况，并进行账实核对，确定是否相符，对账实不符的情况应当查明原因。

第六条 根据《会计人员职权条例》的有关规定，稽核工作人员有以下权限：

1、对不合理、不合法的一切开支，有权拒绝付款和报销。 2、对于手续不完备、数字计算不准确以及不符合规定的原始凭证，应退还给经办人，并限期补办手续或更正。

3、对于拒绝付款、拒绝报销、拒绝执行的事项应及时向领导报告。

第七条 稽核工作的依据主要有： 1、财经法律、法规。

2、《会计法》和国家统一会计制度及具体实施办法或者补充规定。 3、省店制定的内部财务管理制度。 第八条 原始凭证的稽核

1、原始凭证的名称，填制日期，填制单位名称或填制人姓名，接受单位名称，经济业务的内容、数量，单位是否正确。

2、从外单位取得的原始凭证是否盖有填制单位发票专用章或财务专用章；从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名或者盖章；自制原始凭证是否有单位领导人或指定人员签字或盖章；对外开出原始凭证是否已加盖本单位发票专用章或财务专用章。

3、稽核原始凭证的大小写金额是否相符。

4、职工借款凭据，是否已附在记账凭证之后，收回借款时，应当另开收据，不得退还原借款凭据。

5、经上级有关部门批准的经济业务，是否将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，是否在凭证上注明批准机关名称，日期和文件字号。

6、原始凭证不得涂改，挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应加盖开出单位的财务专用章。

7、由外单位提供的原始凭证如丢失，应取得原单位盖有公章的证明，并注明原凭证号码、金额等内容，严禁外单位提供的白条凭证。

第九条 记账凭证的稽核

1、记账凭证的填制日期、编号、业务摘要是否正确。 2、会计分录是否正确，转账是否合理，借贷方数字是否相符。 3、应加盖的戳记及编号等手续是否完备，有关人员的签名或盖章是否齐全。

4、现金或银行存款的记账凭证是否已由出纳员签名或盖章。 5、除结账或更正错误记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证所附有原始凭证是否齐全、合法。

第十条 账薄的稽核

1、各项账薄的记录内容是否与记账凭证相符，应复核者，是否已复核，保证账证相符。

2、现金日记账收付总额是否与库存表当日收付金额相符；银行

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