关于下发内部会计管理规定的通知(3)

毁损、散失和泄密；

3．按规定办理移交、交接。会计档案保管期满，按规定销毁，并履行有关的手续。

第十二条 电算化主管岗位责任

1、负责电算化系统的日常管理工作，监督并保证电算化系统的正常运行，达到合法、安全、可靠、可审计的要求。系统发生故障时，及时组织有关人员尽快维修，恢复系统的正常运行。

2、协调电算化系统各岗位之间的工作关系，制定岗位责任与经济责任的考核制度，负责对电算化系统各岗人员工作质量的考评，并提出任免意见。

3、负责计算机输出账表、凭证等数据的正确性和及时性的检查工作。

4、建立电算化系统各种资源（硬件资源和软件资源）的调用、修改、更新的审批制度，并监督执行。

5、完善企业现有管理制度，充分发挥电算化的优势，提出单位会计工作的改进意见。

第十三条 软件操作员岗位责任

1、负责分管业务的数据输入、数据处理、数据备份和数据输出。 2、严格按照规定程序操作微机和会计软件。

3、数据输入操作完毕，应进行自检核对工作，核对无误后交审核记账员复核记账。对审核员提出的会计输入错误，应及时更正。

4、注意安全保密，各自的操作口令不得随意泄露，定期更换自己的密码。

5、离开机房前，应执行相应命令退出会计软件系统。 6、操作过程中发现问题，应记录故障情况并及时向系统管理员

报告。

7、出纳人员应做到“日清月结”，现金出纳每天必须将现金日记账的余额与库存现金核对一致；银行出纳必须将银行存款账户的余额与银行对账单相核对，每月编制“余额调节表”，并及时进行清理，确保一致。

8、现金出纳岗位，银行出纳岗位，收货结算岗位，办税岗位，总账、报表岗位，销售结算岗位等，同时是软件操作岗位，都必须将稽核岗位人员审核、编号的各自填制的记账凭证及时录入计算机，保证会计核算的正常进行。

第十四条 电算化维护员岗位责任

1、定期检查电算化系统的软件、硬件的运行情况。 2、及时对电算化系统运行中软件、硬件的故障进行排除。 3、负责电算化系统升级换版的调试工作。

4、会计电算化系统人员变动或会计科目调整时，负责电算化系统的维护。

5、会计软件不能满足单位需求时，与会计软件开发商联系，进行软件功能的改进、升级。

第十五条 本制度由河南省新华书店计划财务部、审计部负责解释。

第十六条 本制度自颁布之日起执行。

账务处理程序制度

第一条 为了保证会计记录正确、及时、完整，提高会计核算工作效率和质量，根据《会计法》、《企业财务会计报告条例》、《会计基础工作规范》的规定，结合全省书店的实际，制定本制度。

第二条 河南省新华书店及所属各级店根据《商品流通企业会计制度》和有关补充规定设臵会计科目及其明细科目。

第三条 会计凭证的格式、审核要求。 （一）各种原始凭证必须具有以下内容： 1、凭证的名称。 2、填制凭证的日期。

3、外来原始凭证要有填制凭证的单位全称。 4、接受凭证的单位全称。

5、经济业务内容涉及实物收付的凭证要填写实物名称、规格、编号、计量单位、数量、单价；不涉及实物收付的凭证，要写明经济业务内容、用途。

6、金额及金额合计、大写金额。

7、从外单位取得凭证、对外开出的凭证必须盖有填制单位的发票专用章或财务专用章；从个人取得的凭证，必须有填制人员签名或盖章；自制原始凭证必须有经办人员和经办单位领导人签名或盖章。收付款和原始凭证应由出纳人员签名和盖章，并加盖 “现金收讫”

或“现金付讫”图章。

8、发票必须用税务部门监制的增值税专用发票或普通发票。 9、收款收据必须使用财税部门统一的收款收据。

（二）自制原始凭证必须使用本单位统一印制的原始凭证，主要有：商品验收单、商品调拨单、商品销货日报表、商品盘点表、商品溢余损耗报告单、转账通知单、商品出库单、商品销售成本计算表、零售商品销售进销差价计算分摊表、商品销货汇总表、工资表、差旅费报销表、职工医药费报销单、领付款凭证、固定资产计提折旧计算表、低值易耗品摊销计算表、提取职工福利费、工会经费、职工教育经费计算表、应交税金计算表、提取各种准备金计算表、里程补贴计算表。

（三）记账凭证格式采用统一的记账凭证格式。 （四）会计凭证汇总表采用科目汇总表。

（五）会计凭证的填制要符合《会计基础工作规范》中的填制要求。

（六）会计凭证的审核根据稽核岗位责任制的规定要求审核。 第四条 会计凭证的传递程序

1、由各部门经办人员根据发生的经济业务填制原始凭证，在规定时间内送交财务会计部门复核。销货日报表及现金交款单送交时间：批发部、有关部门、配送中心每日送交；商品验收单、内部转移单、定额提货单回收单和其他单据每十天送交一次，需要时随时上交。

2、会计人员对各部门上交的原始凭证及时审核，根据审核无误

的原始凭证及时编制记账凭证，出纳人员每日根据收付款凭证及时编制记账凭证，各账薄经管人员负责编制有关记账凭证。

3、由复核人根据复核要求认真复核记账凭证。

4、汇总人员根据复核无误的记账凭证汇总记账凭证，编制科目汇总表。

5、记账人员根据审核无误的记账凭证登记账薄。 6、按要求装订会计凭证，并妥善保管。 第五条 会计核算方法

1、会计核算以人民币为记账本位币。

2、会计期间：分为年度、季度和月份，起讫日期采用公历日期。 3、会计记账采用借贷复式记账。 4、会计核算以权责发生制为基础。 5、商品财产的盘存，采用永续盘存制。 6、结转销售商品成本采用综合差价率法。

7、计提折旧方法采用平均年限法，固定资产残值率为5%。 8、低值易耗品摊销采用一次性摊销法。 第六条 会计电算化

（一）账薄格式：总账、日记账采用订本式，商品明细账采用本企业设臵的专用账页，固定资产、家具用具采用该两账户专用账页，包装物、物料用品、原材料采用三栏式明细账页，部分费用采用多栏式账页，其他科目采用三栏式账页。

（二）启用账簿。启用会计账簿应在账簿封面上填明单位名称和

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