《税务会计》期末复习资料121226(5)

10、纳税申报制度

★考核知识点：纳税申报制度的概念 11、偷税行为

★考核知识点：偷税的概念 12、增值税纳税义务人

★考核知识点：增值税纳税义务人的概念 13、关税完税价格

★考核知识点：关税完税价格的概念 14、税务筹划

★考核知识点：税务筹划的概念 15、应纳税所得

★考核知识点：应纳税所得额的概念 16、消费税

★考核知识点：消费税的概念 17、关税

★考核知识点：关税的概念 18、企业所得税

★考核知识点：企业所得税的概念 19、减免税技术

★考核知识点：减免税技术的概念 20、营业税

★考核知识点：营业税的概念 22、负债的计税基础

★考核知识点：负债的计税基础的概念 23、城镇土地使用税

★考核知识点：城镇土地使用税的概念 24、应税收入

★考核知识点：应税收入的概念 25、自产自用应税消费品

★考核知识点：自产自用应税消费品的概念 26、城市维护建设税 ★考核知识点：城建税的概念 27、可抵扣暂时性差异

★考核知识点：可抵扣暂时性差异的概念 28、车辆购置税

★考核知识点：车购税的概念 29、公益性捐赠

★考核知识点：公益性捐赠的概念 30、居民企业

★考核知识点：居民企业的概念 31、应纳税暂时性差异

★考核知识点：应纳税暂时性差异的概念 32、反倾销税

★考核知识点：反倾销税的概念 33、营业税期租业务

★考核知识点：期租业务的概念 34、非居民企业

★考核知识点：非居民企业的概念 35、土地增值税

★考核知识点：土地增值税的概念

36、修理修配劳务

★考核知识点：修理修配劳务的概念 37、同类消费品的销售价格

★考核知识点：同类消费品的销售价格的概念 38、企业所得税的纳税人

★考核知识点：企业所得税的纳税人的概念 39、避税

★考核知识点：避税的概念 40、财政关税

★考核知识点：财政关税的概念

（二）、计算题

1. 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，生产化妆品和护肤品，2012年3月发生以下业务：

（1）销售A化妆品5箱给甲商场，收取包装物押金2万元（单独计账）、包装物租金3万元，取得不含税销售收入60万元；销售B护肤品10箱给某批发站，含税金额175.5万元，由于B批发站的长期合作关系，实施促销活动，采取“买五增一”的方式另赠送批发站同类B护肤品2箱。

（2）为迎接三八节回馈老客户，采取以旧换新方式销售唇膏1万只，每支规定零售价175元，凡顾客将以往使用过的旧唇膏交回的，旧唇膏可作价折合50元，顾客交回旧唇膏的仅支付125元即可取得新的唇膏一只；

（3）为迎接三八节，给本企业女员工100人每人发放C礼品套盒一个，内有本企业生产的化妆品和护肤品，其中化妆品同类出厂不含税价100元，护肤品同类出厂不含税价80元。

（4）受托加工化妆品一批，原辅材料均由委托方提供，收取加工费支票4万元，开具普通发票，并代收代缴消费税2万元；

（5）将新研制的一批香水赠送给客户试用，成本价15万元，成本利润率为5%，该新型香水无同类产品市场销售价格；

（6）转让2007年购入的一台旧设备，原价20万元，转让价10万元。

要求：

（1）计算该企业上述（1）~（5）项业务的增值税销项税； （2）计算该企业当月转让旧设备应纳的增值税。

★考核知识点：一般纳税人增值税应纳税额的计算 参见P35-41

增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务的应纳税额，应等于当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。其计算公式如下：当期应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额=当期销售额×适用税率-当期进项税额 （1）增值税销项税额的计算：销项税额=销售额×税率

（2）进项税额的含义：纳税人购进货物或接受应税劳务，所支付或负担的增值税额为进项税额。它与销售方收取的销项税额相对应。

（3）在将包装物押金并入销售额纳税时，需要先将该押金换算为不含税价，再并入销售额纳税。

2. 某家用电器商场为增值税一般纳税人。2012年1月份发生如下经济业务： （1）销售特种空调取得含税销售收入160000元，同时提供安装服务收取安装费20000元。

（2）销售电视机80台，每台含税零售单价为2400元；每售出一台可取得厂家给与的返利收入200元。

（3）代销一批数码相机并开具普通发票，企业按含税销售总额的5%提取代销手续费15000元，当月尚未将代销清单交付给委托方。

（4）当月该商场其他商品含税销售额为175500元。

（5）购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，还有40台DVD播放机未向厂家付款

（6）购置生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款70000元，增值税税额11900元。

（7）另知该商场9月份有未抵扣进项税额6000元

当期获得的增值税专用发票以及运费发票已经通过认证并申报抵扣。 要求，依据增值税纳税申报表的口径：

（l）计算该商场1月份的实际抵扣进项税额。 （2）计算该商场1月份的销项税额。 （3）计算该商场1月份的应纳增值税税额。

★考核知识点：一般纳税人增值税应纳税额的计算 参见P35-41

增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务的应纳税额，应等于当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。其计算公式如下：当期应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额=当期销售额×适用税率-当期进项税额 （1）增值税销项税额的计算：销项税额=销售额×税率

（2）进项税额的含义：纳税人购进货物或接受应税劳务，所支付或负担的增值税额为进项税额。它与销售方收取的销项税额相对应。

（3）销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，增值税＝售价÷（1+17%）×17%

3.某化妆品厂甲是增值税一般纳税人，6月份有如下业务 （1）外购化工材料A，税控发票注明价款10000元，税款1700元 （2）外购化工原料B，税控发票注明价款20000元，税款3400元。

（3）将A，B材料验收后交运输公司运送到乙化妆品制造厂（一般纳税人），委托其加工成香水精。乙公司收取甲化妆品厂加工费8000（不含增值税），开具增值税专用发票。

（4）甲将香水精收回后将80%投入生产，进一步加工成香水并销售，取得销售收入100 000元（含增值税）（化妆品消费税税率30%） 要求：计算

（1）甲公司提货时由乙代收代缴的消费税 （2）当月甲公司的进项税 （3）当月甲公司应缴纳的增值税

（4）当月甲公司应缴纳的消费税（计算结果保留小数点后两位）

★考核知识点：增值税应纳税额的计算及消费税委托加工应税消费品的计算 参见P35-41，103-104

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