《税务会计》期末复习资料121226(4)

★考核知识点: 营业税金融保险业征税范围

19．营业税纳税人取得的下列各项收入中，能作为营业税计税依据的有（ ）。

A．物业管理公司代供电部门收取电费取得的手续费收入 B．金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入

C．国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入 D．拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入 ★考核知识点: 营业税计税依据

20.计提营业税时，正确的会计分录为（ ）。 A．借：营业税金及附加

贷：应交税费——应交营业税 B．借：其他业务成本

贷：应交税费──应交营业税 C．借：固定资产清理

贷：应交税费——应交营业税 D．借：营业外支出

贷：应交税费——应交营业税 ★考核知识点: 营业税的会计处理

21.某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入20万元，没有分别核算。同时给某民间艺术团表演提供场地取得收入3万元，已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，娱乐业适用税率20%。则下列处理正确的是（ ）。 A．应将全部收入23万元按文化体育业征税 B．当月应纳营业税税额为4.15万元

C．给某民间艺术团表演提供场地取得收入应当按文化体育业征税 D．门票收入和游艺场经营收入应当按娱乐业征税 ★考核知识点: 营业税应纳税额的计算

22.出口货物离岸价格可扣除（ )，作为出口关税的完税价格。

A.出口关税

B.包含在成交价格中的支付给境外的佣金

C.售价中包含的离境口岸至境外口岸之间的运输费用 D.出口货物国内段运输、装卸等费用

★考核知识点: 出口货物完税价格的确认 23．进出境物品的纳税人可能是（ ）

A．携带进境物品的携带人 B．邮递进境物品的收件人 C．邮递出境物品的收件人 D．邮递出境物品的托运人 ★考核知识点: 关税的纳税人

24．我国进口商品的具体计税方法有（ ）

A．从价税 B．从量税 C．复合税 D．滑准税 ★考核知识点: 关税的计税方法

25．下列各项中，属于企业所得税法中“其他收入”的有（ ）。

A.债务重组收入 B.视同销售收入 C.资产溢余收入 D.补贴收入 ★考核知识点: 应纳税所得额中有关收入的确认

26.根据企业所得税法的规定，下列收入属于征税收入的是（ ）。

A.特许权使用费收入 B.财产转让收入 C.劳务收入D.国债利息收入 ★考核知识点: 应纳税所得额中有关收入的确认

27.根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的是（ ）。 A.权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现 B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C.租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现

D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

★考核知识点: 应纳税所得额中有关收入的确认

29.下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有（ ）。

A.企业支付的违约金 B.企业之间支付的管理费

C.企业内营业机构之间支付的租金 D.非银行企业内营业机构之间支付的利息 ★考核知识点: 计算应纳税所得额时不得税前扣除项目

30.根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中正确的有

（ ）。

A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础 B.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值为计税基础 C.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

D.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础 ★考核知识点: 固定资产的税务处理

31．所得税会计应设置的会计账户有（ ）。 A．所得税费用 B．递延税款 C．递延所得税资产 D．递延所得税负债 ★考核知识点: 所得税的会计处理

32．企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产（或负债），应编制的会计分录为（ ）。 A．借：所得税费用——递延所得税费用 资本公积——其他资本公积 贷：递延所得税负债 B．借：递延所得税资产

贷：所得税费用——递延所得税费用 资本公积——其他资本公积 C．借：所得税费用——递延所得税费用 资本公积——其他资本公积 贷：递延所得税资产 D．借 ：递延所得税负债

贷：所得税费用——递延所得税费用

资本公积——其他资本公积 ★考核知识点: 所得税的会计处理

33.下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（ ）。 A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目 C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品 D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

★考核知识点: 所得税的优惠政策

34．下列各项中，属于城建税计税依据的是（ ）。

A．实际应纳“三税”的税额 B．纳税人滞纳“三税”而加收的滞纳金 C．纳税人偷逃“三税”的被处的罚款 D．纳税人偷逃“三税”被查补的税款 ★考核知识点: 城建税的计税依据

35．某铜矿本月销售铜精矿4000吨（选矿比为20%），每吨不含税售价1500元，当地铜矿石资源税每吨1.2元，应纳资源税和增值税税额为（ ）

A．资源税1.68万元 B．资源税2.4万元 C．增值税78万元 D．增值税102万元 ★考核知识点: 资源税应纳税额的计算

36．土地增值税暂行条例规定的、属于计算增值额的法定扣除项目是（ ）。

A．取得土地使用权所支付的金额 B．开发土地的成本、费用

C．新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价 D．与转让房地产有关的税金 ★考核知识点: 土地增值税应纳税额的计算 37．房产税的计税依据有( )。?

A．房产净值? B．房产余值? C．租金收入? D．房产市价 ★考核知识点: 房产税的计税依据

38．下列可以成为城镇土地使用税的纳税人有（ ）。

A．土地使用权人 B．土地实际使用人 C．土地代管人 D．共有土地使用权的各方 ★考核知识点: 城镇土地使用税的纳税人

39.下列各项中，应当征收印花税的项目有（ ）。 A.产品加工合同 B.法律咨询合同 C.技术开发合同 D.出版印刷合同

★考核知识点: 印花税的纳税范围

40. 税务筹划的原则包括（ ）。

A．合法或不违法原则 B．保护性原则 C．时效性原则 D．整体综合性原则 ★考核知识点: 税务筹划的原则

二、主观部分： （一）、名词解释 1.税务会计

★考核知识点：税务会计的概念 2.征税对象

★考核知识点：征税对象的概念 3、税收制度

★考核知识点：税收制度的概念 4、纳税义务人

★考核知识点：纳税义务人的概念 5、流转额

★考核知识点：流转额的概念 6、征税对象

★考核知识点：征税对象的概念 7、超额累进税率

★考核知识点：超额累计税率的概念 8、免征额

★考核知识点：免征额的概念 9、税务登记

★考核知识点：税务登记的概念

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