《税务会计》期末复习资料121226(2)

A.所有权转移的当天 B.收到预收款的当天

C.收到全部价款的当天 D.所有权转移并收到全部款项的当天 ★考核知识点: 营业税的纳税义务发生时间的规定

27.某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20万元，相关烟、酒、饮料收入18万元，零点小食品5万元，点歌收入5万，该歌舞厅本月应缴纳的营业税为（ ）。

A．14.55万元 B．15.15万元 C．18.6万元 D．19.6万元 ★考核知识点: 营业税应纳税额的计算

28．某饭店共设两层餐厅和10个包间，某月该饭店取得收入如下：餐厅的餐费150万元；另收服务费0.2万元；附设独立核算小卖部取得收入共计2万元；出租柜台销售工艺品，销售收入1万元，月租金0.1万元，该饭店当月应纳营业税为（ ）。

A．7.505万元 B．7.515万元 C．7.605万元 D．7.615万元 ★考核知识点: 营业税混合销售行为应纳税额的计算

29．金融企业接受其他企业委托发放贷款，收到委托贷款利息时，计算代扣营业税，其正确的会计处理为（ ）。

A．借：应付账款——应付委托贷款利息

贷：应交税费──应交营业税

B．借：应收账款——应付委托贷款利息

贷：应交税费──应交营业税

C．借：应收利息

贷：应交税费──应交营业税

D．借：应付利息

贷：应交税费──应交营业税 ★考核知识点: 营业税的会计处理

30.以下不计入进口货物关税完税价格的项目有（ ）。 A．向自己的采购代理人支付的劳务费用

B．向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用 C．由买方负担的与该货物视为一体的容器费用 D．由买方负担的包装材料和包装劳务费用

★考核知识点: 关税完税价格的确认

31．某进出口公司从美国进口一批化工原料共500 吨，货物以境外口岸离岸价格成交，单价折合每吨人民币为20000元（不包括另向卖方支付的佣金每吨l000元人民币），已知该货物运抵中国海关境内输人地起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用为每吨2000元人民币，关税税率为10 % ，则该批化工原料应纳的关税为（ ）。

A. 100 万元 B. 105 万元 C. 110 万元 D. 115万元 ★考核知识点: 进口关税的计算，

32.关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算，说法正确的为（ ）。 A.邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费

B.进口货物以离岸价格成交的，应加上途中实际支付的运保费，如实际支付的运保费无法确定时，进口人不考虑运保费 C.进口货物的保险费无法确定时，由海关自行核定

D.出口货物的离岸价格应以该项货物运离关境后的最后口岸价格为实际价格

★考核知识点: 进出口货物完税价格中运费、保险费的计算

33．纳税义务人应当自海关填发税款缴纳书（ ），向指定银行缴纳税款。 A．之日起7 日内 B．之日起15日内 C．次日起7 日内 D．次日起15日内 ★考核知识点: 关税的缴纳期限

34. B企业向境外公司销售一批货物，外国实付成交价为850万元；报关出境地为天津港，抵达天津港前的费用包括运输费1.2万元，保险费2.8万元，装卸费0.95万元，以上费用由B企业自己承担，海关核定的关税率20%。则出口关税（ ）万元。

A.141.67 B.170.99 C.142.65 D.142.49 ★考核知识点: 出口关税的计算

35. 根据企业所得税法的规定，以下适用25％税率的是（ ）。 A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系

的非居民企业

C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业

D.所有的非居民企业 ★考核知识点: 企业所得税的税率

36. 某居民企业2011年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2011年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。

A.0 B.7.75 C.9.75 D.35.50 ★考核知识点: 企业所得税的税前扣除项目的确认

37.某工业企业2011年度全年销售收入为1000万元，房屋出租收入100万元，提供加工劳务收入50万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（ ）万元。

A.6 B.6.25 C.4.75 D.3.75 ★考核知识点: 企业所得税的税前扣除项目的确认

38.某金融企业2011年利润总额为2000万元，营业外支出中列支有通过公益性社会团体向受灾地区的捐赠60万元，红十字事业的捐赠20万元。假设其余项目会计与税法间无调整，该企业2011年应缴纳企业所得税为（ ）万元。

A.660 B.500 C.440 D.460 ★考核知识点: 企业所得税的税前扣除项目的确认

39.按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（ ）。

A.固定资产减值准备 B.被没收财务的损失 C.遭到龙卷风袭击的存货毁损 D.非广告性质的赞助支出 ★考核知识点: 企业所得税不得税前扣除项目的内容

40．下列项目收入中，不需要计入应纳税所得额的有（ ）。 A．企业债券利息收入 B．居民企业之间股息收益

C．债务重组收入 D．接受捐赠的实物资产价值 ★考核知识点: 收入的确认

41.某国有企业2011年境内所得1000万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为60万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。则2011年该国有企业应纳所得税（ ）万元。

A.250 B.255 C.248 D.246 ★考核知识点: 境外所得抵扣税额的计算

42．某企业盈亏状况如下表，其7年共缴纳企业所得税（ ）万元。 年度 2002 2003 -30 2004 20 2005 20 2006 20 2007 30 2008 40 所得（万元） -100

A．0 B．2.43 C．2.5 D．1.62 ★考核知识点: 企业所得税亏损弥补的处理

43.企业所得税会计规定，以下各项税金不允许从收入总额中扣除的是（ ）。

A．消费税 B．资源税 C．增值税 D.营业税 ★考核知识点: 企业所得税税前扣除的范围

44.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴城建税（ ）万。

A．0.23 B．0.33 C．0.24 D．0.34 ★考核知识点: 城建设的计税依据及税率

45. 企业计提城市维护建设税时，通过（ ）账户核算。

A．管理费用 B．其他应交款 C．营业税金及附加 D．其他业务支出 ★考核知识点: 城建设的会计处理

46．下列属于资源税扣缴义务人的是（ ）。

A.收购未税矿产品的单位 B.收购未税矿产品的单位和个人 C.收购已税矿产品的单位 D.收购已税矿产品的单位和个人

★考核知识点: 资源税的扣缴义务人

47．某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳（ ）资源税。

A.36万元 B.61万元 C.25万元 D.31万元 ★考核知识点: 资源税的计算

扣除项目时，允许单独扣除的税金是（ ）。

A.营业税、印花税 B.房产税、城市维护建设税 C.营业税、城市维护建设税 D.印花税、城市维护建设税 ★考核知识点: 土地增值税的计算的计算

49．某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；该项目转让的有关税金为200万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为（ ）。

A.1500万元 B.2000万元 C.2500万元 D.3000万元 ★考核知识点: 土地增值税的计算

50．某国有企业2009年5月在市区购置一栋办公楼，支付8000价款万元。2008年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12 000万元，成新率70%.该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（ ）。

A.400万元 B.1485万元 C.1490万元 D.200万元 ★考核知识点: 土地增值税的计算

51．某企业2009年2月1日房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（ ）。

A.4.8万元 B.24万元 C.27万元 D.28.8万元

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