增值税会计练习答案

增值税会计练习参考答案

练习一 基础练习

一、单项选择题

1.增值税的征税对象是（ B ）。

A 销售额 B 增值额 C 收入额 D 利润额

2.增值税零税率是一种税收优惠政策，除国务院另有规定的除外，只适用于（A 销售特殊货物 B 特殊纳税人 C 出口货物 D 进口货物 3.增值税的低税率是（ B ）。

A 17% B 13% C 4% D 6% 4.委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为（ C ）。

A 发出货物的当天 B 按合同约定的收款日期的当天 C 收到代销单位销售的代销清单的当天 D 货物移送的当天

5.下列项目中，不得从增值税销项税额中抵扣的进项税的项目是（ B ）。 A 购进免税农产品的进项税额

B 购进自用的属于应税消费品的汽车的进项税额 C 销售货物支付运费的进项税额 D 购进的低值易品的进项税额

6.下列经营行为，属增值税征税范围的是（ A ）。

A 某社会团体下属企业销售货物 B 某个人向受雇企业提供应税劳务C 某生产企业附属饭店对外经营 D 某生产企业对外出租设备

1

）。 C

7.增值税的纳税人以一个月为纳税期的，自期满之日起（ D ）内申报纳税。 A 3日 B 5日 C 10日 D 15日 8.企业销售2009年以后购买的自己使用过的征收消费税的小汽车（ A ）。 A 按4%征收率减半征收增值税 B 按17%的税率征收增值税 C 按13%的税率征收增值税 D 按6%征收率减半征收增值税 9.一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（ A ）。

A 销售图书 B 销售钢材 C 销售化妆品 D 销售机械设备

10.某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为（ A ）元。(29250÷1.17×17%)

A 25000 B 25884 C 27594 D 35240

11.企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算应缴增值税，借记“营业外支出”，贷记（ A ）科目。

A “应交税金——应交增值税（销项税额）” B “应交税金——应交增值税（进项税额转出）” C “应交税金——应交增值税（进项税额）” D “应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”

12.某从事修理业的个体经营者为小规模纳税人，2009年6月的修理总收入为2400元，计算其当月应纳的增值税额为（ A ）元。(2400÷1.03×3%)

A 69.90 B 135．85 C 144 D 408 13.某工业企业是增值税一般纳税人，2009年6月将自产的仪器50台用于在建工程，产品成本为500元/台，该月同类产品含税售价2457元/台。该企业该批产品的销项税额为（ A ）元。(50×2457÷1.17××17%)

A 17850 B 12750 C 20884.5 D 14133.9

2

14.某商场采取以旧换新方式销售彩电，本月收取不含税销售额160000元（已扣除收购旧彩电支付的款项20000元），该商场本月以旧换新业务的销项税额为（ A ）。

[(160000+20000)×17%]

A 30600 B 23800 C 0 D 27200

15.某锅炉厂是增值税一般纳税人，2009年7月销售锅炉开出专用发票2份，收取销售额500000元，销项税额85000元；同时随锅炉销售开出普通发票3份，收取运输费3000元，包装费10000元。该锅炉厂2009年7月的销项税额为（ B ）。

[85000+(3000+10000)÷1.17×17%]

A 1888.89 B 86888.89 C 85000 D 87210

二、多项选择题

1.凡在我国境内（ BCD ）的，均属增值税的征税范围。

A 销售不动产 B 提供加工、修理修配劳务 C 进口货物 D 销售货物

2.从事生产经营的单位和个人有下列（ ABCD ）行为，视同销售货物。 A 将自产、委托加工的货物用于集体福利和个人消费 B 将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人 C 将自产、委托加工的货物用于非应税项目 D 将货物交付他人代销

3.下列项目，准予从增值税销项税额中抵扣进项税额的有（ ABC ）。 A 用于生产免税货物的购进货物 B 销售货物支付的运输费用

C 向农业生产者购进免税农业产品 D 向小规模纳税人购进的农业产品

3

4.我国的增值税制度实行（ BC ）。

A 价内征收 B价外征收 C 多环节多次征收 D 单一环节征收 5.下列项目中属于增值税免税的项目是（ AB ）。

A 古旧图书 B 农业生产者销售的自产农业产品 C 企业销售的自己使用过的小汽车 D 企业销售粮油 6.下列（ ACD ）项目不得并入销售额征税。

A 纳税人为销售货物而出租出借包装物收取押金，单独记账核算且未逾期的 B 纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额不在同一张发票上的 C 兼营非应税劳务的销售额分别核算 D 销项税额

7.下列销售行为，应征收增值税的是（ ABD ）。

A 销售电力 B 销售自来水 C 销售房屋 D 销售氧气 8.划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有（ AC ）。 A 销售额达到规定标准 B 经营效益好 C 会计核算健全 D 有上级主管部门 9.下列混合销售行为，属于征收增值税的有（ AB ）。 A 企业生产铝合金门窗并负责安装 B 批发企业销售货物并实行送货上门

C 宾馆提供餐饮服务并同时向顾客销售烟酒饮料 D 电信部门自己销售电话机并向客户提供电信服务

10.根据现行规定，一般纳税人应在“应交税金”账户下设置（ AB ）等明细项目，用于增值税业

4

务的的核算。

A 应交增值税 B 未交增值税 C 多交增值税 D 增值税检查调整 11.下列会计处理正确的是 ( BC )。

A 当月上缴本月增值税时，应借记“应交税金—未交增值税”，贷记“银行存款” B 当月上缴本月增值税时，应借记“应交税金—应交增值税（已交税a金）”，贷记“银行存款” C 当月上缴上月应缴未缴增值税时，应借记“应交税金—未交增值税”，贷记“银行存款” D当月上缴上月应缴未缴增值税时，应借记“应交税金—应交增值税（已交税金）”，贷记“银行存款” 12.纳税人销售货物或应税劳务收取的下列费用项目中，应作为价外费用计入销售额的有（ ABC ）。 A 延期付款利息 B 运输装卸费 C 包装物租金 D 增值税税额

14.下列项目的进项税额，不得从当期销项税额中抵扣的有（ CD ）。 A 取得的增值税专用发票，只有“记账联”或“抵扣联”两者之一的 B 丢失扣税凭证或损毁扣税凭证的

C 取得的增值税专用发票上未注明增值税额或填写项目不全、不符合要求的 D 工业企业购入货物取得了增值税专用发票，未通过税务机关认证的

15．企业应在“应交税金—应交增值税”明细账中设置（ ABC ）等专栏。 A 进项税额 B 已交税金 C 销项税额 D 未交增值税

三、判断题

1.为销售货物出租出借包装物收取的押金，均应并入销售额征收增值税。 （ × ） 2.纳税人既销售货物又提供非应税劳务，叫混合销售行为。 （ × ） 3.将外购货物用于在建工程等非应税项目，应视同销售货物计算销项税额。（ × ）

5

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