2015年CPA考试税法教材课后练习题(经科版)(2)

【答案】C

3.德国某公司，在中国境内没有设立机构场所。2015年1月其将1台精密仪器出租给中国境内的甲企业使用。甲企业支付其租赁费20万元.作为扣缴义务人的甲企业应该扣缴增值税为（ ）。 A.1.98万元 B.1.13万元 C.2.91万元 D.0.58万元 【答案】C

4.甲直销企业（一般纳税人），2015年1月5日将一批货物销售给直销员，取得不含税价款12万元；该直销员以17.55万元（含增值税）的价格销售给消费者。2015年1月10日，该直销企业通过直销员向消费者销售货物，取得含增值税的价款23.4万元。假设上述货物适用的增值税税率为17%，则甲直销企业2015年1月应纳增值税（销项税额）为（ ）。 A.5.95万元 B.7.99万元 C.5.44万元 D.3.91万元 【答案】C

5.经商务部批准的甲融资租赁公司，2015年3月承揽了一项融资租赁业务，即A企业通过甲公司承租了1辆小汽车，租期1年，支付的租赁费为25万元。已知甲公司通过银行贷款购置了A企业需要的小汽车，该车的购置价款为20万元（不含增值税），支付保险费0.5万元，支付车辆购置税款2万元。甲公司应该支付的银行贷款利息为0.8万元。则甲公司该项融资租赁业务的销售额为（ ）。 A.1.7万元 B.22.5万元 C.21.7万元 D.23.7万元 【答案】C

6.甲企业（一般纳税人）2015年3月发生了混业经营行为，其销售货物（增值税税率13%）取得销售额20万元；提供加工劳务取得加工费2.5万元；销售2010年购置的设备1台，取得销售收入1.04万元；销售2015年1月购置的小汽车1辆，取得销售额10万元。上述货物和劳务销售除了设备以外，均为不含增值税价格，且上述收入均未分别核算.属于混业经营，则上述业务计算增值税的适用税率（或征收率）为（ ）。 A.13% B.4% C.17% D.2%

【答案】D

7.下列境内单位提供增值税适用零税率应税服务项目中，属于实行免征增值税办法的是（ ）。

A. 适用简易计税方法的出口货物

B. 适用增值税一般计税方法的生产企业出口货物

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C. 适用增值税一般计税方法的外贸企业外购研发服务和设计服务出口

D. 适用增值税一般计税方法的外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口 【答案】A

8.下列项目中，属于增值税征税范围的是（ ）。 A.股票交易

B.典当业中的活当业务 C.纳税人提供软件开发服务

D.纳税人在资产重组过程中，通过合并方式将实物资产转让给其他单位和个人 【答案】C 9.下列项目中，符合新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限是（ ）。 A.6个月 B.3个月 C.1个月 D.180天 【答案】B

10.辅导期内预缴增值税的比例是（ ）。 A.5% B.10% C.3% D1%

【答案】C

11.某小型商贸企业于2015年1月份进入一般纳税人辅导期，税务机关确定对其每次发售发票的数量20份，该企业2015年1月份开具发票12份（未使用8份），经税务机关核定，该企业2月份可以领购发票的数量为( )。 A.20份 B.12份 C.8份 D.4份 【答案】B

12.增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。其认证最长期限是自开具增值税专用发票之日起的（ ）。 A.180日内 B.90日内 C.60日内 D.30日内 【答案】B

13.下列项目中，符合进口货物纳税期限规定的是（ ）。 A.自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起5日内 B. 自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起10日内 C. 自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内 D. 自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起30日内 【答案】C

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14.下列项目中，符合放弃免税规定的是（ ）。 A.纳税人放弃免税后，3年内不得再申请免税

B.纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣进项税额

C.纳税人一经放弃免税，其生产销售的全部增值税应税货物均应该按照征收率征收增值税

D.纳税人要求放弃免税权可以口头声明放弃免税权 【答案】B

15.对货物期货征收增值税时，其纳税环节是（ ）。 A.货币交割环节 B.实物交割环节 C.货币流通环节 D.实物存储环节 【答案】B

16.某外贸企业2014年5月从小规模纳税人处购进出口货物，该小规模纳税人的征收率为3%，实际执行的征收率为2%。该外贸企业在购进出口货物时取得了增值税专用发票，上面注明的税率为6%。则该外贸企业适用的退税率为（ ）。 A.3% B.2% C.6% D.17%

【答案】B

二、多选题

1.下列项目中，属于增值税法中的非营业活动有（ ）。

A. 非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动。

B. 单位聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务。 C. 个体工商户为员工提供应税服务。

D. 个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务。 【答案】ABCD

2.下列项目中，属于在中国境内提供应税服务的有（

）。

A. 境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务 B. 境内单位向境外单位提供完全在境内消费的应税服务 C. 境外单位向境内单位出租完全在境外使用的有形动产

D. 境内单位向境外单位出租完全在境内使用的有形动产 【答案】BD

3.下列项目中，属于可以选择按照小规模纳税人缴纳增值税的有（ A. 旅店业纳税人销售非现场消费的食品， B. 饮食业纳税人销售非现场消费的食品，

C. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人

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）。

D. 社会团体发生了销售货物的行为 【答案】ABD

4.下列项目中，适用6%增值税税率的有（ ）。 A.有形动产租赁 B.文化创意服务 C,装卸搬运服务 D.基础电信服务 【答案】BC

5.下列项目中，属于允许抵扣进项税额的有（ ）。

A.一般纳税人接受的交通运输服务取得的增值税专用发票上注明的进项税额 B.一般纳税人购置小汽车取得的增值税专用发票上注明的进项税额

C.一般纳税人接受境外单位的应税服务取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额

D. 一般纳税人购进货物或者接受应税劳务用于应税服务项目发生的进项税额 【答案】ABCD

6.下列项目中，符合零税率增值税退（免）税计税依据的有（ ）。

A. 以铁路运输方式载运旅客的，为按照铁路合作组织清算规则清算后的实际运输收入

B. 以铁路运输方式载运货物的，为按照铁路合作组织清算规则清算后的实际运输收入

C. 实行免退税办法的退（免）税计税依据为购进应税服务的增值税专用发票或解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的金额。

D. 生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定 【答案】ACD

7. 除适用增值税零税率的以外，境内的单位和个人提供的下列应税服务免征增值税的有（ ）。

A. 会议展览地点在境外的会议展览服务 B. 存储地点在境外的仓储服务

C. 为出口货物提供的邮政业服务和收派服务 D. 标的物在境外使用的有形动产租赁服务 【答案】ABCD

8.下列项目中，符合增值税免税政策的有（ ）。 A. 中国邮政集团公司提供的邮政普遍服务 B. 中国邮政集团公司提供的邮政特殊服务。

C. 试点纳税人提供的技术转让服务 D. 残疾人个人提供应税服务 【答案】ABCD

9.下列关于增值税优惠政策的表述中，属于正确的有（ ）。

A. 纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税

B. 纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，可以按照各自的比重分别核算免税、减税项目的销售额

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C. 纳税人提供应税服务同时适用免税和零税率规定的，优先适用零税率 D. 纳税人提供应税服务同时适用免税和零税率规定的，优先适用免税政策 【答案】AC

10.下列项目中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有（ A. 有形动产出租的为收到预收款的当天 B. 视同销售的应税服务为服务完成的当天

C. 采取预收货款方式销售货物的为货物发出的当天

D. 采取托收承付方式销售货物的为发出货物并办妥托收手续的当天； 【答案】ABCD

11.下列项目中，属于不得开具增值税专用发票的有（ ）。 A. 向消费者个人提供的应税服务 B. 适用免征增值税规定的应税服务

C. 商业企业一般纳税人零售的烟、酒等消费品 D. 小规模纳税人提供的应税服务 【答案】ABC

12.下列项目中，不须办理一般纳税人资格认定的有（ ）。 A.个体工商户 B.自然人

C.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业 D.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位 【答案】BCD

13.下列项目中，适用13%税率的有（ ）。 A.属于一般纳税人的自来水公司销售自来水 B.非金属矿采选产品 C.食用盐 D.橄榄油 【答案】BCD

14.下列项目中，属于不包括在价外费用中的代垫运费的条件有（ ）。 A.承运部门将运输发票开具给购买方 B.承运部门将运输发票开具给供货方 C.纳税人将运输发票转交给购买方 D.纳税人将运输发票自用 【答案】AC

15.下列项目中，属于增值税年销售额范围的有（ ）。 A. 纳税申报销售额 B. 稽查查补销售额、 C. 纳税评估调整销售额

D. 税务机关代开发票销售额和免税销售额 【答案】ABCD

16.下列项目中，属于一般纳税人实行纳税辅导期管理的有（ ）。 A. 符合规定条件的小型商贸批发企业

B.增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的? C.骗取出口退税的?

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