财务管理学习题(7)

A．商业信用 B.发行债券 C．发行普通股 D.融资租赁

3、某企业以“1/20，N/30”的条件购入货物10000元，假定企业在20天以后（不超过30天）付款，那么企业因放弃现金折扣所负担的成本为 （ ）

A、10% B、20% C、30% D、36.4% 4．下列哪项属于企业利用商业信用方式筹资（ ）。

A、应收账款 B、应付账款 C、应收票据 D、其他应收款 6．抵押借款中的抵押物一般是指借款人或第三人的（ ） A.权利 B.财产 C．动产 D.不动产

7． 如果某企业的信用条件是“2/10，N/30“，则丧失该现金折扣的资金成本为（ ）。 A、18% B、36.73% C、35.29% D、36% 8、现金折扣一般为发票面额的（ ）

A、2%~6% B、2%~4% C、1%~5% D、1%~7% 9、商业信用的主要形式为（ ）。

A、赊购商品、预收货款 B、现销商品、预收货款 C、赊销商品、现收货款 D、现销商品、现收货款 10、下列不属于企业短期借款的是（ ）。

A、信用借款 B、担保借款 C、专有用途借款 D、票据贴现

11、某企业的信用条件是“2/10、1/20、n/30”，某客户向该企业购买了原价1000元的商品，并在第15天付款，则该客户实际支付的货款应是（ ） A． 980元 Ｂ 990元 C. 910元 D. 1000元 一、

多项选择题

1．商业信用筹资的优点有（ ）

A 没有成本 B 限制少 C 一般能筹建到长期资金 D 使用方便 E 灵活有弹性 2．下列属于流动负债的是（ ）．

A．银行短期借款 B.企业发行的一年到期的债券 C．应付帐款 D．长期债券 E．银行长期借款 3、下列各项中，使放弃现金折扣成本提高的有（） A、信用期、折扣期不变，折扣百分比提高 B、折扣期、折扣百分比不变，信用期延长 C、折扣百分比不变，信用期和折扣期延长 D、折扣百分比、信用期不变，折扣期延长 E、 信用期、折扣期不变，折扣百分比降低

4、短期负债筹资与长期筹资相比的特点是（ ）．

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A、筹资速度快 B．筹资弹性好 C. 筹资成本低 D．筹资风险大 E．筹资风险小 5、放弃现金折扣的成本大小与（ ）．

A．折扣百分比大小呈同向变动 B．信用期的长短呈反向变动 C．信用期的长短呈同向变动 D．折扣期长短无关 E．折扣期的长短呈同向变动

二、 判断题

1.由于丧失现金折扣的机会成本一般很高，所以企业应该尽量争取获得此项折扣。

2.赊购商品和预付货款是商业信用融资的两种典型形式。（ ）

3．商业折扣是企业给予在规定日期以前付款的客户的价格优惠，其目的是为了尽快收回货款。 （ ）

4..若企业拥有充足的现金，则应享受现金折扣 。 （ ） 5..商业信用筹资没有实际成本。( )

四、简答题

1、简述商业信用融资的优缺点。 2、简述银行短期借款优缺点。 3、简述短期筹资政策的类型

第十三章

一、单项选择题

1、企业为了正常的生产销售周转必须保持一定数量的现金余额，是（ ）动机的需要。 A、交易动机 B、补偿动机 C、谨慎动机 D、投资动机 1、货币资金持有成本与转换成本之间的关系是（ ）。 A、同时上升 B、此消彼长 C、同时下降 D、没有关系 2、下列现金成本中（ ）的实质是一种机会成本。

A、持有成本 B、转换成本 C、短缺成本 D、管理成本 3、企业给客户提供现金折扣的目的是（ ）。 A、为了扩大销售量 B、为了尽快收回货款 C、为了提高企业信誉 D、为了增加企业销售收入 4、经济批量是指下列哪项最低时的采购批量（ ）。 A、存货总成本 B、订货成本 C、储存成本 D、采购成本 5、采用存货模式确定现金最佳余额，应考虑的成本因素是（ ）。 A、持有成本和转换成本 B、机会成本和短缺成本 C、持有成本和短缺成本 D、管理成本和转换成本

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6、在采用5C评估法进行信用评估时，最重要的因素是（ ） A、品德 B、能力 C、资本 D、抵押品

7、下列各项中，不属于应收账款成本构成要素的是（ ） A、机会成本 B、短缺成本 C、管理成本 D、坏账成本 8、在对存货采用ABC控制法进行管理时，应当重点控制的是（ ）。 A、数量较大的存货 B、占用资金较多的存货 C、品种多的存货 D、规格复杂的存货 9．最佳的货币资金持有量是指 （ ）

A、持有成本最低，转换成本最高时的货币资金持有量 B、持有成本最高，转换成本最低时的货币资金持有量 C、持有成本和转换成本之和最低时的货币资金持有量 D、持有成本和转换成本之和最高时的货币资金持有量 10、应收账款的信用标准通常以（ ）表示。 A、预期坏帐损率 B、应收账款周转率 C、客户资信程度 D、应收账款保证率 11、下列费用中，属于应收账款机会成本的是（ ）。 A、坏帐损失 B、收帐费用

C、调查费用 D、因应收账款占用资金而丧失的潜在收益 12、对信用期限的叙述，正确的是（ ）。 A、信用期限越长，企业坏账风险越小

、信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优越 、延长信用期限，不利于销售收入的扩大 、信用期限越长，应收账款的机会成本越低

13．流动资产是指可以在（ ）年以内或超过1年的一个营业周期内变现或运用的资产. A．1 B.2 C.3 D.1/2 14．应收帐款的功能是（ ）

A．增强竞争力，减少损失 B.向顾客提供商业信用 C．加强流动资金的周转 D.增加销售，减少存货 15、现金是比较特殊的资产，其特点是（ ） A.流动性弱 B.流动性强，收益性弱 C.收益性强 D.流动性弱，收益性强 16．企业信用政策的内容不包括（ ）。

A、收帐政策 B、信用标准 C、信用条件 D、现金折扣

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B C D17. 信用期限、折扣期限及现金折扣等三要素构成的付款要求是( )。 A、信用标准 B、信用条件 C、信用政策 D、收账政策

18. 现金余缺是指（ ）与最佳现金余额相比较之后的差额。 A、预计现金收入 B、预计现金支出 C、计划期现金期初余额 D、计划期现金期末余额

19、在企业最佳现金持有量确定的存货模型中，不存在现金的（ ）。 A、短缺成本 B、持有成本 C、转换成本 D、坏账成本 20、企业要求的预计坏账损失率越低，越（ ）

A． 会增加违约风险 B． 会增加收账费用

C． 有利于扩大销售，提高市场份额 D． 有利于降低违约风险及收账费用

21、具有增加销售和减少存货功能的流动资产是（ ） A． 现金 B. 应收账款 C. 存货 D. 短期有价证券 22、企业现金管理的目的是（ ） A． 努力降低现金短缺 B． 增强企业应付紧急情况的能力 C． 提高控制现金的能力

D． 在流动性和收益性之间作出决策

23.下列各项中，属于应收账款机会成本的是（ ） A.顾客的信用状况进行调查所需的费用 B.催收账款的费用

C.应收账款占用资金的应计利息

D.由于应收账款不能及时收回发生的坏账损失 24、下列属于短期资产的特点的是（ ）

A、周转快，易变现 ，风险大 B、周转慢，易变现， 风险大 C、周转快，易变现，风险小 D、周转快，不易变现，风险小

二、多项选择题

1、存货总成本主要由以下哪些方面构成（ ）

A、采购成本 B、订货成本 C、销售成本 D、储存成本 E、短缺成本

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2、企业持有现金的动机有（ ）

A. 交易动机 B. 预防动机 C. 投资动机 D.补偿性动机 E. 谨慎动机

3、信用条件的组成要素有（ ）

A. 预计坏账损失率 B. 信用期限 C. 现金折扣期 D. 现金折扣率 E. 商业折扣率

3、在确定经济采购批量时，下列表述中正确的有（ ）。 A．经济批量是指一定时期储存成本和订货成本总和最低的采购批量 B．随采购量变动，储存成本和订货成本是反方向变化 C．储存成本的高低与采购量的多少成正比 D．订货成本的高低与采购量的多少成反比

E．年储存总成本与年订货总成本相等时的采购批量，即为经济批量 4、预防动机所需要的资金取决于（ ）．BDE

A．管理成本 B．持有成本 C．坏账成本 D．转换成本 E．短缺成本 5、对信用期限的叙述正确的是（ ）．

A．信用期限越长，应收帐款的机会成本越低 B．信用期限越长，企业坏帐风险越小

C．信用期限越长，表明客户享有的信用条件越优越

D．延长信用期限，不利于销售收入的扩大 E．信用期限越长，企业坏帐风险越大 6、信用条件是企业要求顾客支付赊销款时的条件，包括（ ）． A．坏帐成本 B．现金折扣 C．折扣期限 D．机会成本 E．信用期限

7、按照收帐费用与坏帐损失的关系，下列说法正确的是（ ）． A．达到饱和点时，应收帐款和坏帐损失的减少就不再明显了 B．收帐费用与坏帐损失并不一定存在线形关系

C．开始花费一些收帐费用，应收帐款和坏帐损失有小幅度的降低 D．收帐费用继续增加，应收帐款和坏帐损失明显减少

E．收帐费用支出越多，坏帐损失越少，两者成反比例关系 9．信用政策主要由（ ）方面的内容构成

A、信用条件 B、信用标准 C、帐龄分析 D、现金折扣 E、收帐政策 10.计算存货经济采购批量的要素有（ ）

A、购货价格 B、每次采购费用 C、年度采购总量 D、单位储存费用 E、年度储存保管总成本 11、短期资产政策类型有（ ）．

A．简单政策 B．宽松政策 C．适中政策 D．紧缩政策 E.复杂政策 12．在有保险储备的情况下，确定再订货点需要考虑（ ） A保险储备量 B平均库存量

C平均日需要量 D订货批量 E交货时间 14．应收帐款的管理成本包括（ ）．

A．调查顾客信用情况的费用 B．收集各种信息的费用

C．帐簿的记录费用 D．应收帐款的坏帐损失 E．收帐费用 15、评估顾客信用的5C评估法中5C包括（ ）

A、品德 B、能力 C、利润 D、资本 E、情况 16．下列说法正确的是（ ）．

A．现金持有量越大，机会成本越高 B．现金持有量越大，机会成本越低 C．现金持有量越大，收益越高 D．现金交易次数越少，证券的转换成本越低

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