《银行会计》复习要点及练习题

目录

第一章 总论 ..................................................................................................................................... 1

复习要点 ................................................................................................................................... 1 练习题....................................................................................................................................... 2 第二章 银行会计的基本核算方法 ................................................................................................. 3

复习要点 ................................................................................................................................... 3 练习题....................................................................................................................................... 4 第三章 存款业务的核算 ................................................................................................................. 6

复习要点 ................................................................................................................................... 6 练习题....................................................................................................................................... 7 第四章 贷款业务的核算 ............................................................................................................... 11

复习要点 ................................................................................................................................. 11 练习题..................................................................................................................................... 11 第五章 支付结算业务的核算 ....................................................................................................... 16

复习要点 ................................................................................................................................. 16 练习题..................................................................................................................................... 17 第六章 联行往来业务的核算 ....................................................................................................... 24

复习要点 ................................................................................................................................. 24 练习题..................................................................................................................................... 24 第七章 金融机构往来核算 ........................................................................................................... 27

复习要点 ................................................................................................................................. 27 练习题..................................................................................................................................... 27 第八章 代理与委托业务的核算 ................................................................................................... 31

复习要点 ................................................................................................................................. 31 第九章 外汇业务的核算 ............................................................................................................... 32

复习要点 ................................................................................................................................. 32

第一章 总论

复习要点

1、银行会计的特点P6-7

2、银行会计劳动组织方式P12

3、银行内部的等级划分：总行——分行——支行——分理处——储蓄所 4、银行的类别：中国人民银行；政策性银行；商业银行

5、商业银行的类别：国有独资银行；股份制商业银行；城市合作银行 6、商业银行的职能：信用中介；支付中介；信用创造；金融服务

1

7、银行会计和企业会计的比较： 同：①核算的基本前提和一般原则基本相同；②各要素的命名及划分大体相同；③会计报表的名称、格式内容及编制方法基本相同；④对相同会计要素的确认、计量标准相同 异：①核算方法的特殊性：对企业会计的七种核算方法的具体应用存在差异；②会计科目的设置：银行会计根据会计科目和资产负债表的关系分为表内科目和表外科目；③记账方法不同：表外科目采用单式收付记账方法；④会计凭证的设置和填制的特殊性：商业银行会计广泛采用客户填写的原始凭证取代记账凭证；⑤会计账簿的设置：按银行开户户头设置分户账；⑥核算形式：银行会计需按日编制试算平衡表，即日计表。

练习题

一、填空题

1、银行是经营管理金融工作的机构， 目前我国已形成了以（中央银行）为核心，以（商业银行）为主体，（多种金融机构）并存的社会主义金融体系。 2、商业银行的收入主要包括：发放贷款要收取（利息）；办理有关业务或代理业务要收取（手续费）；存放中央银行款和存放同业款要收取（利息）等。 3、银行会计的组织管理一般包括（会计机构的设置）、（会计人员）及（会计制度）。 二、名词解释

银行会计：以货币作为主要计量单位，采用专门方法和程序，对银行业的经营活动过程进行全面、连续、系统的核算和监督，为银行的管理者和有关方面提供一系列会计信息的专业会计。

三、判断题

1、银行会计与国民经济其他部门的行业会计相比较，完全一致。（ ）

2、银行会计在采用一般会计核算方法的基础上，又形成了自己一套特殊的方法。 （ ） 3、银行会计是一种经济管理活动，处于银行业务活动的第一线，是银行经营管理的重要工具。（ ）

4、银行会计机构的设置，应与业务工作需要、人员情况相适应。 （ ）

5、商业银行的会计人员应当保守本行的商业秘密，除法律规定和本行领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露各项会计信息。 （ ） 四、单选题

1、银行业务处理过程和会计核算过程是：（ ）

A．前后联系 B．互不联系 C．分步进行 D．同步进行

2、会计人员在行使职权过程中，对违反国家政策、财经纪律和会计制度事项，同本行行长（主任）意见不一致时，会计人员： （ ） A．按自己意见执行 B．按行长意见执行

C．先向上级行报告，然后再根据上级行意见执行

D．可以按行长意见执行，但必须向上级行提出书面报告，请求处理

3、为了保证会计制度的统一性和严肃性，下级行对上级行制定的各项制度、办法，如有不同意见，应：（ ）

A．及时反映，仍按原规定执行 B．由上级行修订后，再执行 C．有权自行修改和废除 D．有权自行修改和废除，但必须及时向上级行报告 4、规范会计人员的工作内容和工作质量的是：（ ）

A．会计制度 B．会计办法 C．会计人员的职责 D．会计人员的权限 5、有关商业银行会计制度的叙述中，不正确的有：（ ）

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A．商业银行会计制度对于保证会计工作有组织、有秩序地进行具有重要意义 B．商业银行会计制度是由银行业务活动所决定的

C．各商业银行可根据需要制订本系统的会计制度，报经人民银行总行批准后，在本系统内部使用。

D．商业银行会计制度设计要明确会计工作的任务 五、多选题

1、银行会计的任务是：（ ） A．实现业务财务活动 B．正确组织会计核算 C．加强服务与监督 D．严格财务管理 E．开展会计检查、辅导与分析 2、银行会计的特点有：（ ） A．会计核算方法的特殊性 B．会计核算方法的多样性

C．业务活动与会计核算的统一性 D．反映资金活动情况的综合性 E．反映资金活动情况的全面性 3、银行的会计人员包括：（ ）

A．记账员 B．复核员 C．稽核员 D．信贷员 E．出纳主管人员 4、不直接对外办理业务的会计机构有：（ ）

A．会计股 B．会计科 C．会计处 D．会计司 E．综合小组 5、关于银行会计对象正确的叙述有：（ ）

A．银行会计的对象是指会计所要反映和监督的内容 B．银行会计的对象是由银行业务活动所决定的 -

C．银行会计的对象是反映和监督银行的业务活动和财务状况 D．银行会计的对象就是银行的客户

E．银行会计的对象是银行的资金和资金增减变化过程及结果

【参考答案】

三、判断题 1、× 2、√ 3、√ 4、×机构设置应与工作需要相适应，但人员情况应符合机构设置的要求，而不是根据人员情况设定机构，因果顺序说反了。 5、√ 四、单选题 1、D 2、D 3、A 4、C 5、B

五、多选题 1、BCDE“实现”业务、财务活动不是会计可以完成的，会计主要是记录和反映相关的活动 2、ACD银行会计的核算方法并不多样；无法全面反映资金活动情况 3、ABC信贷员不是会计人员，出纳不是会计 4、BCD详见书上11页 5、ABCE 客户不是会计对象

第二章 银行会计的基本核算方法

复习要点

1、 会计科目方面：表内科目和表外科目P17；资产负债共同类科目P18；科目代号的使用

规则P19；对内账户和对外账户P20

2、 记账方法方面：表外科目的记账方法——单式记账法P23

3、 会计凭证的分类：单式记账凭证；基本与特定凭证的内容；一般与重要凭证 4、 会计凭证的填制：复式记账下的单式凭证P29

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5、 会计凭证的内部传递和外部传递

6、 明细账的分类及适用范围（甲、乙、丙、丁种账的特征）

7、 明细核算与综合核算的内容及账务处理程序（处理程序中的特殊表格）

练习题

一、填空题

1、单式凭证是在每张凭证上只填记（一个会计科目或账户），即一笔经济业务按其转账的对应关系编制（两张或两张以上）的会计凭证。

2、会计凭证按格式和用途不同可分为（基本凭证）和（特定凭证）。 3、银行会计凭证是按照会计科目代号（从小到大），（表内）科目在前，（表外）科目在后的顺序，装订成册的。

4、在我国银行系统中，对表内科目采用（借贷记账法）进行登记和核算；表外科目采用（单式记账法）进行登记或核算。

5、银行的账务组织包括（明细核算）和（综合核算）两个系统及相应的核算程序和账务核对方法。

6、现金付出和现金收入日记簿，是控制（现金付出）和（现金收入）凭证的账簿。 7、明细核算的主要核算程序是：根据（传票）登记分户账，根据分户账编制（余额表），运用（登记簿）对某些业务进行辅助性登记，最后同（总账）进行核对。 8、综合核算的主要核算程序是：根据传票编制（科目日结单），根据科目日结单登记（总账），根据（总账）编制（日计表）。

9、登记簿是适应相关业务的需要，用来记录（表外科目）增减变化的账簿，也可以用于登记卡片账、重要凭证和实物等。 二、名词解释

1、基本凭证：银行根据有关原始凭证及业务事实，自行编制凭以记账的凭证。

2、明细核算：按账户进行的核算，用以反映各单位、各种资金增减变化的情况，由分户账、登记簿、现金收付日记簿和余额表组成。

3、科目日结单：是每一会计科目当天借、贷方发生额和传票张数的汇总记录，也是登记总账的依据。 三、判断题

1、会计方法是为了发挥会计职能作用和完成会计工作任务所采用的方法。 （ ） 2、所有者权益是指银行投资者对银行净资产的所有权，不包括留存利润。 （ ） 3、我国银行的单式记账方法，以增加和减少作为记账符号。 （ ） 4、一切现金收入传票及现金收款回单，应加盖现金收讫章。 （ ） 5、登记簿在银行会计中较多地使用它作为明细账的形式之一。 （ ） 6、特种转账传票是特定凭证之一。 （ ）

7、银行的各类凭证除有关业务核算手续另有规定外，一律由银行内部传递。 （ ） 8、银行的财务收入是指银行在经营业务中吸收的各项存款。（ ） 9、目前，我国各商业银行和人民银行均采用复式记账法和复式凭证。（ ） 10、银行使用的现金缴款单和现金收入传票均属于基本凭证。（ ） 11、特种转账借方传票和特种转账贷方传票均属于特定凭证。（ ） 12、明细核算系统和综合核算系统均按账户进行核算。（ ） 13、甲种账适宜于逐笔记账、逐笔销账的一次性账务。（ ）

14、乙种账设有借方、贷方发生额、余额和积数四栏，适用于在账户上计息的账户。（ ）

4

15、计息余额表根据分户账各户的最后余额抄列，当日没有发生业务的，可以不必抄列。（F） 16、银行的所有存款账户属于负债类账户。（ ）

17、现金付出业务，必须“先记账，后付款” ，以防止漏收或错收款项。（ T ） 四、单选题

1、记录经济业务明确经济责任的书面证明是（ ） A．会计科目 B．会计凭证 C．会计账簿 D．会计报表 2、对会计对象的具体内容进行分类汇总的类别名称是（ ） A．会计凭证 B．基本凭证 C．会计科目 D．会计账簿 3、对每一笔经济业务只在一个会计科目中进行登记的是（ ） A．借贷记账法 B．收付记账法 C．复式记账法 D．单式记账法 4、根据某项业务的特殊需要而制定的专用凭证是（ ） A．特定凭证 B．基本凭证 C．单式凭证 D．复式凭证 5、银行结算业务的查询、查复书应加盖（ ） A．业务公章 B．转讫章 C．结算专用章 D．联行专用章 6、明细核算的主要形式是（ ） A．分户账 B．日计表 C．科目日结单 D．总账 7、综合核算的核算基础是（ ） A．账户 B．科目 C．科目日结单 D．日记账 8、属于重要空白凭证的是：（ ） A．国库券 B．支票 C．银行本票 D．转账借方传票 9、银行会计核算的起点是：（ ）

A．科目日结单 B．会计凭证 C．分户账 D．现金收入（或付出）日记簿 10、借：活期存款 贷：短期贷款 这组会计分录反映的是：（ ）

A．资产项目一增一减，增减金额相等 B．负债项目一增一减，增减金额相等

C．资产与负债项目同时增加，增加金额相等 D．资产与负债项目同时减少，减少金额相等 五、多选题

1、银行会计基本核算方法包括：（ ） A．会计分析 B．会计检查 C．会计科目 D．记账方法 E．会计报表 2、银行会计科目按与资产负债表的关系，可分为：（ ） A．资产类科目 B．负债类科目 C．损益类科目 D．表内科目 E．表外科目 3、银行各类业务凭证的传递程序，应遵守的规定有：（ ） A．现金收入业务，先记账，后收款 B．现金付出业务，先付款，后记账

C．转账业务，先记收款入账，后记付款入账D．转账业务，先记付款入账，后记收款入账 E．代收他行票据，收妥抵用 4、银行业的统一会计报表有：（ ）

A．决算表 B．年度业务状况报告表 C．损益表 D．资产负债表 E．现金流量表 5、明细核算的组成有：（ ）

A．会计凭证 B．科目日结算 C．分户账 D．现金收入（或付出）日记账 E．余额表 6、每日账务核对的内容有：（ ） A．账账核对 B．账款核对 C．账据核对 D．账表核对 E．账实核对 7、下列凭证中，属于基本凭证的有：（ ）

A．现金收入传票 B．转账贷方传票 C．表外科目收入传票 D．进账单 E．支票

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