2018初级会计(个人所得税练习题)(5)

33、王某2012年10月出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入为3500元；10月份发生房屋的维修费1600元，不考虑其他税费。王某2012年10月份出租房屋应纳（）个人所得税。 A: 190元 B: 270元 C: 380元 D: 540元

正确答案：A 答案解析： 解析老师：云考点老师 从2008年3月1日起，对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。应纳个人所得税＝（3500－800（修缮费，以800元为限）-800）×10%＝190（元）。 34、作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（）。 A: 应按“稿酬所得”计缴个人所得税 B: 应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税 C: 应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税 D: 应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税

正确答案：D 答案解析： 解析老师：云考点老师 从2005年５月１日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。 35、王先生在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20000元。王先生领奖时从中奖收入中拿出4000元通过教育部门向希望小学捐赠。则王某中奖所得应缴纳个人所得税（）元。 A: 2560 B: 2800 C: 3200 D: 4000

正确答案：C 答案解析： 解析老师：云考点老师 本题考核偶然所得应纳个人所得税的计算。捐赠扣除限额=20000×30%=6000，大于实际捐赠额4000，捐赠额可以全部从应纳税所得额中扣除。 应纳税所得额=偶然所得-捐赠额=20000-4000=16000（元） 应缴纳个人所得税=应纳税所得额×适用税率=16000×20%=3200（元） 36、根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）。 A: 审稿收入 B: 翻译收入 C: 题字收入 D: 出版作品收入

正确答案：D 答案解析： 解析老师：云考点老师 选项ABC：应按“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税。 37、个人所得税的纳税义务人不包括（）。 A: 国有独资公司 B: 个人独资企业投资者 C: 外籍个人

D: 股份有限公司总经理

正确答案：A 答案解析：

解析老师：云考点老师

本题考核个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业，也包括外籍人员、港澳台同胞。国有独资企业是企业所得税的纳税义务人。 38、某演员王某进行演出，取得出场费40000元，其应纳的个人所得税是（）元。 A: 7600 B: 8000 C: 9600 D: 10000

正确答案：A 答案解析： 解析老师：云考点老师 适用的税目：劳务报酬所得 应纳税所得额＝40000×（1-20%）＝32000（元） 应纳税额=32000×30%－2000＝7600（元） （1）假如王某从其取得的出场费入40000元中拿出4000元进行公益性捐赠，则： 捐赠限额＝32000×30%＝9600（元）＞4000（元） 应纳税所得额＝32000-4000＝28000（元） 应纳税额＝28000×30%-2000＝6400（元） （2）假如王某从其取得的出场费收入40000元中拿出10000元进行公益捐赠 应纳税所得额＝32000-9600＝22400（元） 应纳税额＝22400×30%-2000＝4720（元） 39、下列在中国境内无住所的外籍人员中，属于中国居民纳税人的是（）。 A: 甲2008年10月1日入境，2009年10月5日离境 B: 乙来华学习190天后返回

C: 丙2009年1月1日入境，2010年1月1日离境 D: 丁2009年1月1日入境，2009年11月25日离境

正确答案：C 答案解析： 解析老师：云考点老师 本题考核个人所得税居民纳税人的判定。对于中国境内无住所的，必须在中国居住满一个纳税年度（指1月1日到12月31日），临时离境不超过90天，才能被认定为居民纳税人。 40、我国个人所得税税法规定，对一次收入畸高的劳务报酬所得实行加成征税，对应纳税所得额超过50000元的部分加征十成，因此，对应纳税所得额超过60000元的部分，其适用的税率为（）。 A: 20% B: 30%

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