2018初级会计(个人所得税练习题)(2)

9、钱某在一次演出中取得收入10000元。已知劳务报酬所得每次收入不得超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，适用税率为20%。钱某应缴纳的个人所得税税额为（）元。 A: 1840 B: 1600 C: 2000 D: 4800

正确答案：B 答案解析： 解析老师：云考点老师 本题考核劳务报酬所得的计算。应缴纳个人所得税＝10000×（1－20%）×20%＝1600（元） 10、2013年4月，李某出版一本小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。根据个人所得税法律制度的规定，李某当月应缴纳个人所得税（）元。 A: 6160 B: 6272 C: 8400 D: 896015

正确答案：B 答案解析： 解析老师：云考点老师

(1）捐赠扣除限额＝80000×（1－20％）×30％＝19200（元），实际捐赠20000元，超过限额，允许在税前扣除的捐赠额为19200元；（2）李某4月份应缴纳个人所得税＝[80000×（1－20％）－19200]×20％×（1－30％）＝6272（元）。 11、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（）。 A: 加班工资 B: 独生子女补贴 C: 差旅费津贴 D: 国债利息收入

正确答案：A 答案解析： 解析老师：云考点老师 本题考核个人所得税税收减免。独生子女补贴和差旅费津贴为不予征收个人所得税的项目，国债利息收入属于免税项目。 12、某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元；第二个月月末报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。 A: 728

B: 784 C: 812 D: 868

正确答案：B 答案解析： 解析老师：云考点老师 \本题考核个人所得税的计算。该作家两个月所获稿酬应缴纳个人所得税＝（2000＋5000）×（1－20%）×20%×（1－30%）＝784（元） 13、高某在一次彩票抽奖中，花1000元抽中一辆价值300000元的宝马轿车，外加500000元现金。个人所得税税率为20%。高某应缴纳个人所得税税额为()元。 A: 0 B: 100000 C: 159800 D: 160000

正确答案：D 答案解析： 解析老师：云考点老师 本题考核个人所得税的计算。偶然所得以每次的收入额为计税依据计征个人所得税，高某应缴纳个人所得税税额=(300000+500000)×20%=160000(元)\ 14、王某2013年6月工资收入为10000元人民币，其中含差旅费津贴1000元，托儿补助费500元，则其6月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为（）元。

A: 10000 B: 5000 C: 9000 D: 8500

正确答案：B 答案解析： 解析老师：云考点老师 本题考核个人所得税应纳税所得额的计算。应纳税所得额＝10000－1000－500－3500＝5000（元） 15、某作家的一部书稿在某出版社出版，第一个月获得稿酬3000元，第二个月再版时获得稿酬5000元，已知稿酬所得适用税率为20%，该作家两个月获得稿酬应缴纳个人所得税为（）元。 A: 868 B: 896

C: 1240 D: 1280

正确答案：A 答案解析： 解析老师：云考点老师 某作家的一部书稿在某出版社出版的稿酬所得计征个人所得税是按每次收入进行的。 该作家两个月获得稿酬应缴纳个人所得税=（3000－800）×20%×（1－30%）+5000×（1－20%）×20%×（1－30%）=868（元） 16、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不免征个人所得税的有()。 A: 张某获得的保险赔款 B: 王某取得上市公司股息所得

C: 李某取得的储蓄利息(2008年10月9日后孳生) D: 赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资

正确答案：B 答案解析： 解析老师：云考点老师 本题考核个人所得税免税规定。选项B中，对于个人取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税。自2008年10月9日起，对储蓄利息所得暂免征收个人所得税。

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