2018初级会计(个人所得税练习题)(4)

本题考核个人所得税的计算。撰写辩护词、起诉书等法律文书的业务，属于劳务报酬所得。应纳个人所得税额=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)+5000×(1-20%)×20%=3040(元)。 25、根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是（）。

A: 捐赠额不超过应纳税所得额的10%的部分 B: 捐赠额不超过应纳税所得额的12%的部分 C: 捐赠额不超过应纳税所得额的15%的部分 D: 捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分

正确答案：D 答案解析： 解析老师：云考点老师 本题考核个人所得税捐赠额的扣除比例。根据规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额30％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 26、中国公民王某2012年12月份工资5000元，除当月工资以外，还取得全年一次性奖金25000元。王某2012年12月份应缴纳个人所得税（）元。 A: 2545 B: 2455

C: 2440 D: 1285

正确答案：C 答案解析： 解析老师：云考点老师 当月工资应纳个税=（5000-3500）×3%=45元；全年一次性奖金25000÷12＝2083.33（元），适用税率为10%，速算扣除数105元，全年一次性奖金应纳税额＝25000×10%-105＝2395（元）。合计2440元。 27、外籍人员和在境外工作的中国公民取得的工资、薪金所得，以每月收入额减除（）元后的余额为应纳税所得额。 A: 1200 B: 1600 C: 2800 D: 4800

正确答案：D 答案解析：略 28、在天津一外商投资企业中工作的美国专家（为非居民纳税人）2012年10月份取得由该企业发放的工资收入10000元人民币。其应纳的个人所得额为（）。

A: 1040元 B: 485元 C: 370元 D: 265元

正确答案：B 答案解析： 解析老师：云考点老师 应纳税所得额=10000-4800=5200（元）；应纳税额=5200×20%-555=485（元） 29、下列项目中，不属于劳务报酬所得的是（）。 A: 高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬 B: 高校老师自行举办培训班取得的报酬 C: 报刊记者在本报发表文章的报酬 D: 提供中间介绍服务取得的报酬

正确答案：C 答案解析： 解析老师：云考点老师 本题考核劳务报酬所得的范围。报刊记者在本报发表文章的报酬，属于工资薪金所得，并非是劳务报酬所得。

30、根据个人所得税的规定，个人独资企业计算个人所得税时，准予扣除的项目是()。 A: 计提的各种准备金 B: 企业向投资者支付的工资 C: 企业向从业人员实际支付的工资 D: 投资者家庭发生的生活费用

正确答案：C 答案解析： 解析老师：云考点老师 本题考核个人独资企业和合伙企业个人所得税的计算。计提的各种准备金以及投资者及其家庭发生的生活费用、投资者的工资，均不允许在个人所得税税前扣除。 31、某企业雇员王某2011年10月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，当地上年职工平均工资为1万元。王某应缴纳的个人所得税约为（）元。 A: 3725 B: 3985.04 C: 4800 D: 1655

正确答案：D 答案解析： 解析老师：云考点老师 本题考核因解除劳动合同取得补偿金个人所得税的计算。超过上年平均工资三倍以上的部分＝87500－10000×3＝57500（元）；折合月工资收入＝57500÷9＝6388.89（元）。 解除劳动合同一次性经济补偿收入应缴纳的个人所得税＝[（6388.89－3500）×10%-105]×9=1655.001(元)。 32、某中国公司雇员12年取得全年一次性奖金12400元，另外他每月有1500元的工资，在计算该雇员取得该笔奖金应缴纳的个人所得税时，下列做法错误的是（）。 A: 适用的税率为3% B: 速算扣除数为0 C: 应纳税额为1176 D: 应纳税额为312

正确答案：C 答案解析： 解析老师：云考点老师 \每月奖金平均额=（12400-（3500-1500））÷12=866.67(元)，故适用的税率为3%，速算扣除数为0，则应纳税额=[12400-(3500-1500)]×3%=312(元)。

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