会计答案 - 图文(7)

311 1原材料 550,00221,500 206,000 565,50312 0 0 1库存商品 375,00325,000 198,000 502,00331 0 0 1待摊费用 10,400 5,200 5,200 401 1固定资产 1,860,100,000 1,960,701 000 000 1累计折旧 -411,0 40,000 -451,0703 00 00 2短期借款 -540,0 120,000 -660,0001 00 00 2应付账款 -735,0130,000 -605,0202 00 00 2应付职工 80,000 80,000 205 薪酬 2应交税费 -7,000 59,553 79,200 -26,64206 7 2应付股利 4,690 -4,690 232 2预提费用 -4,000 4,000 -8,000 401 4实收资本 -1,200 300,000 -1,500001 ,000 ,000 4资本公积 -430,0 -430,0003 00 00 4本年利润 -952,5283100 330000 -999,4828 00 00 4利润分配 828,004690 832,69838 0 0 5生产成本 412,00292000 325000 379,00001 0 0 5制造费用 36000 36000 005 6主营业务 330000 330000 001 收入 6主营业务 198000 198000 301 成本 6销售费用 18000 18000 601 6管理费用 40000 40000 602 6财务费用 4000 4000 603 6所得税费 23100 23100 911 用 合 计 3,526,53,526,5 43 43

第十章10-3：练习汇总记账凭证会计核算形式

编制的汇总收、付、转凭证： 凭类 凭号 汇总科目 对应科目 上旬 中旬 下旬 合计 汇付 1 库存现金 应付薪酬 80,000 80,000 管理费用 800 800 31

合计 80,800 80,800 库存现金 80,000 80,000 采购 150,900 70,600 221,500 汇付 2 银行存款 应付账款 130,000 130,000 应交税费 32,653 15,000 11,900 59,553 销售费用 18,000 18,000 合计 313,553 113,000 82,500 509,053 应收账款 140,000 234,000 374,000 短期借款 120,000 120,000 汇收 1 银行存款 应交税费 17,000 17,000 实收资本 200,000 200,000 主营收入 100,000 100,000 合计 457,000 354,000 811,000 汇转 1 采购 原材料 150,900 70,600 221,500 合计 150,900 70,600 221,500 汇转 2 原材料 生产成本 206,000 206,000 合计 206,000 206,000 汇转 3 库存商品 主营成本 198,000 198,000 合计 198,000 198,000 汇转 4 待摊费用 管理费用 5,200 5,200 合计 5,200 5,200 制造费用 26,000 26,000 汇转 5 累计折旧 管理费用 14,000 14,000 合计 40,000 40,000 生产成本 50,000 50,000 汇转 6 应付薪酬 制造费用 10,000 10,000 管理费用 20,000 20,000 合计 80,000 80,000 应收账款 34,000 5,100 39,100 汇转 7 应交税费 所得税费用 23,100 23,100 合计 34,000 28,200 62,200 汇转 8 应付股利 利润分配 4,690 4,690 合计 4,690 4,690 汇转 9 预提费用 财务费用 4,000 4,000 合计 4,000 4,000 汇转 10 实收资本 固定资产 100,000 100,000 合计 100,000 100,000 汇转 11 本年利润 主营收入 330,000 330,000 合计 330,000 330,000 汇转 12 生产成本 库存商品 325,000 325,000 合计 325,000 325,000 汇转 13 制造费用 生产成本 36,000 36,000 合计 36,000 36,000 汇转 14 主营收入 应收账款 200,000 30,000 230,000 合计 200,000 30,000 230,000 汇转 15 主营成本 本年利润 198,000 198,000 合计 198,000 198,000 汇转 16 销售费用 本年利润 18,000 18,000 合计 18,000 18,000 汇转 17 管理费用 本年利润 40,000 40,000 合计 40,000 40,000 汇转 18 财务费用 本年利润 4,000 4,000 合计 4,000 4,000 汇转 19 所得税费用 本年利润 23,100 23,100 32

合计 23,100 23,100 根据汇总收、付、转凭证登记的三栏式总账： 凭类 凭号 摘要 对应科目 借方 贷方 借或贷 余额 月初余额(库存现金) 借 2,700 汇付 1 按对应关系汇总记账 应付职工薪酬 80,000 汇付 1 按对应关系汇总记账 管理费用 800 汇付 2 按对应关系汇总记账 银行存款 80,000 1月合计(库存现金) 80,000 80,800 借 1,900 月初余额(银行存款) 借 91,400 汇付 2 按对应关系汇总记账 库存现金 80,000 汇付 2 按对应关系汇总记账 采购 221,500 汇付 2 按对应关系汇总记账 应付账款 130,000 汇付 2 按对应关系汇总记账 应交税费 59,553 汇付 2 按对应关系汇总记账 销售费用 18,000 汇收 1 按对应关系汇总记账 应收账款 374,000 汇收 1 按对应关系汇总记账 短期借款 120,000 汇收 1 按对应关系汇总记账 应交税费 17,000 汇收 1 按对应关系汇总记账 实收资本 200,000 汇收 1 按对应关系汇总记账 主营业务收入 100,000 1月合计(银行存款) 811,000 509,053 借 393,347 月初余额(应收账款) 借 150,000 汇收 1 按对应关系汇总记账 银行存款 374,000 汇转 7 按对应关系汇总记账 应交税费 39,100 汇转 14 按对应关系汇总记账 主营业务收入 230,000 1月合计(应收账款) 269,100 374,000 借 45,100 汇付 2 按对应关系汇总记账 银行存款 221,500 汇转 1 按对应关系汇总记账 原材料 221,500 1月合计(采购) 221,500 221,500 平 月初余额(原材料) 借 550,000 汇转 1 按对应关系汇总记账 采购 221,500 汇转 2 按对应关系汇总记账 生产成本 206,000 1月合计(原材料) 221,500 206,000 借 565,500 月初余额(库存商品) 借 375,000 汇转 3 按对应关系汇总记账 主营业务成本 198,000 汇转 12 按对应关系汇总记账 生产成本 325,000 1月合计(库存商品) 325,000 198,000 借 502,000 月初余额(待摊费用) 借 10,400 汇转 4 按对应关系汇总记账 管理费用 5,200 1月合计(待摊费用) 5,200 借 5,200 月初余额(固定资产) 借 1,860,000 汇转 10 按对应关系汇总记账 实收资本 100,000 1月合计(固定资产) 100,000 借 1,960,000 月初余额(累计折旧) 贷 411,000 汇转 5 按对应关系汇总记账 制造费用 26,000 汇转 5 按对应关系汇总记账 管理费用 14,000 33

1月合计(累计折旧) 40,000 贷 451,000 月初余额(短期借款) 贷 540,000 汇收 1 按对应关系汇总记账 银行存款 120,000 1月合计(短期借款) 120,000 贷 660,000 月初余额(应付账款) 贷 735,000 汇付 2 按对应关系汇总记账 银行存款 130,000 1月合计(应付账款) 130,000 贷 605,000 汇付 1 按对应关系汇总记账 库存现金 80,000 汇转 6 按对应关系汇总记账 生产成本 50,000 汇转 6 按对应关系汇总记账 制造费用 10,000 汇转 6 按对应关系汇总记账 管理费用 20,000 1月合计(应付职工薪酬) 80,000 80,000 平 月初余额(应交税费) 贷 7,000 汇付 2 按对应关系汇总记账 银行存款 59,553 汇收 1 按对应关系汇总记账 银行存款 17,000 汇转 7 按对应关系汇总记账 应收账款 39,100 汇转 7 按对应关系汇总记账 所得税费用 23,100 1月合计(应交税费) 59,553 79,200 贷 26,647 汇转 8 按对应关系汇总记账 利润分配 4,690 1月合计(应付股利) 4,690 贷 4,690 月初余额(预提费用) 贷 4,000 汇转 9 按对应关系汇总记账 财务费用 4,000 1月合计(预提费用) 4,000 贷 8,000 月初余额(实收资本) 贷 1,200,000 汇收 1 按对应关系汇总记账 银行存款 200,000 汇转 10 按对应关系汇总记账 固定资产 100,000 1月合计(实收资本) 300,000 贷 1,500,000 月初余额(资本公积) 贷 430,000 月初余额(本年利润) 贷 952,500 汇转 11 按对应关系汇总记账 主营业务收入 330,000 汇转 15 按对应关系汇总记账 主营业务成本 198,000 汇转 16 按对应关系汇总记账 销售费用 18,000 汇转 17 按对应关系汇总记账 管理费用 40,000 汇转 18 按对应关系汇总记账 财务费用 4,000 汇转 19 按对应关系汇总记账 所得税费用 23,100 1月合计(本年利润) 283,100 330,000 贷 999,400 月初余额(利润分配) 借 828,000 汇转 8 按对应关系汇总记账 应付股利 4,690 1月合计(利润分配) 4,690 借 832,690 月初余额(生产成本) 借 412,000 汇转 2 按对应关系汇总记账 原材料 206,000 汇转 6 按对应关系汇总记账 应付职工薪酬 50,000 汇转 12 按对应关系汇总记账 库存商品 325,000 汇转 13 按对应关系汇总记账 制造费用 36,000 1月合计(生产成本) 292,000 325,000 借 379,000 34

汇转 5 按对应关系汇总记账 累计折旧 26,000 汇转 6 按对应关系汇总记账 应付职工薪酬 10,000 汇转 13 按对应关系汇总记账 生产成本 36,000 1月合计(制造费用) 36,000 36,000 平 汇收 1 按对应关系汇总记账 银行存款 100,000 汇转 11 按对应关系汇总记账 本年利润 330,000 汇转 14 按对应关系汇总记账 应收账款 230,000 1月合计(主营业务收入) 330,000 330,000 平 汇转 3 按对应关系汇总记账 库存商品 198,000 汇转 15 按对应关系汇总记账 本年利润 198,000 1月合计(主营业务成本) 198,000 198,000 平 汇付 2 按对应关系汇总记账 银行存款 18,000 汇转 16 按对应关系汇总记账 本年利润 18,000 1月合计(销售费用) 18,000 18,000 平 汇付 1 按对应关系汇总记账 库存现金 800 汇转 4 按对应关系汇总记账 待摊费用 5,200 汇转 5 按对应关系汇总记账 累计折旧 14,000 汇转 6 按对应关系汇总记账 应付职工薪酬 20,000 汇转 17 按对应关系汇总记账 本年利润 40,000 1月合计(管理费用) 40,000 40,000 平 汇转 9 按对应关系汇总记账 预提费用 4,000 汇转 18 按对应关系汇总记账 本年利润 4,000 1月合计(财务费用) 4,000 4,000 平 汇转 7 按对应关系汇总记账 应交税费 23,100 汇转 19 按对应关系汇总记账 本年利润 23,100 1月合计(所得税费用) 23,100 23,100 平 35

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