会计答案 - 图文(5)

1 31 本月合计

72000 400000 借 102000 会计科目：应付账款

第 页 年 凭证 月 日 字 号 4 30 摘 要 期初余额 对方科目 银行存款 银行存款 材料采购 银行存款 借 方 90000 10000 60000 160000 借 贷 方 或 余 额 贷 贷 贷 贷 50000 贷 贷 50000 贷 140000 50000 40000 90000 30000 30000 5 7 付 1 偿还欠款 5 8 付 2 偿还欠款 5 31 转 1 购进 5 31 付 3 偿还欠款 5 31 本月合计 原材料明细分类账

明细科目：A材料 第 页

年 凭证 收 入 发 出 结 存 金额 220000 摘 要 单单月 日 字 号 数量 单价 金额 数量 金额 数量 价 价 4 30 期初余额 110 1100 200 5 6 付 1 购进 5 31 转 1 生产领用 1 31 200 22000 1210 200 242000 210 200 210 200 42000 42000 1000 200 200000 本月合计 110 200 22000 1000 200 200000 原材料明细分类账

明细科目：B材料 第 页 年 凭证 月 日 字 号 4 30 摘 要 收 入 发 出 结 存 2100 100 210000 2600 100 260000 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 500 100 50000 期初余额 5 31 转 1 购进 5 31 转 2 生产领用 5 31

本月合计 2000 100 200000 600 100 60000 100 200000 600 100 60000 500 100 50000 2000 应付账款明细分类账

明细科目：金香公司 第 页

年 凭证 月 日 字 号 摘 要 对方科目 借 方 贷 方 借 或 贷 余 额 21

4 30 期初余额 银行存款 90000 90000 贷 贷 贷 120000 30000 30000 5 7 付 2 偿还欠款 5 31 本月合计 应付账款明细分类账

明细科目：湘中公司 第 页 年 凭证 月 日 字 号 4 30 摘 要 期初余额 对方科目 银行存款 材料采购 银行存款 借 方 贷 方 借 或 贷 贷 贷 贷 余 额 20000 10000 60000 平 平 5 8 付 3 偿还欠款 5 31 转 1 购进 5 31 付 4 偿还欠款 5 31 本月合计 10000 60000 70000 50000 50000 第七章7-3：练习错账更正方法的运用

1、采用红字更正法，开一红一蓝凭证：

借：管理费用 850 借：管理费用 850 贷：库存现金 850 贷：银行存款 850

2、采用红字更正法，冲销多记的金额：7600－6700＝900（元） 借：库存商品 900 贷：生产成本 900 3、采用红字更正法，开一红一蓝凭证：

借：制造费用 2000 借：管理费用 2000 贷：银行存款 2000 贷：银行存款 2000

4、采用补充登记法，登记少记的金额：9300－3900＝5400（元） 借：银行存款 5400 贷：应收账款 5400

5、采用红字更正法，开一红一蓝凭证：

借：管理费用 5500 借：管理费用 5500 贷：固定资产 5500 贷：累计折旧 5500

6、采用划线更正法，将“银行存款”账户贷方误记的10000元改为11700元。 7、作废原记账凭证，重新编制记账凭证，将借方的“应收账款”改为“应付账款”。

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第八章8-1：练习银行存款余额调节表的编制 企业银行存款日记账期末余额 加：代收货款 存款利息收入 减：代交电话费 调节后日记账期末余额 题号 分录 67,800 银行对账单期末余额 15,000 加：销货支票 700 销货支票 6,300 减：支付税金 77,200 调节后对账单期末余额 题号 分录 70,000 3,400 5,000 1,200 77,200 第八章8-2：练习财产物资清查结果的账务处理 借：待处理财产损溢 5500 1 累计折旧 2000 贷：固定资产 7500 借：固定资产 8000 2 贷：累计折旧 1600 待处理财产损溢 6400 3 4 5 6 7

23

借：其他应收款 500 8 营业外支出 5000 贷：待处理财产损溢 5500 8 借：待处理财产损溢 6400 贷：营业外收入 6400 借：待处理财产损溢 700 贷：管理费用 700 借：其他应收款 450 贷：待处理财产损溢 450 借：营业外支出 1800 贷：待处理财产损溢 1800 借：原材料（甲材料） 700 贷：待处理财产损溢 700 借：待处理财产损溢 450 贷：原材料（乙材料） 450 借：待处理财产损溢 1800 贷：库存商品 1800 借：坏账准备 800 贷：应收账款 800 借：应付账款 700 贷：营业外收入 700 8 8 8 第九章9-1：练习资产负债表的编制 资产 行次 期末余额 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 待摊费用 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生物性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计 3 4 5 6 9 10 15 20 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 40 41 42 43 44 45 46 47 48 50 权益 行次 期末余额 51 53 54 55 56 57 58 59 60 63 66 68 69 70 71 72 73 74 75 77 78 79 81 82 83 84 85 89 90 50,000 100,000 953,800 56,000 180,000 211,944 32,215 50,000 100,000 1,733,959 1,060,000 1,060,000 2,793,959 5,000,000 135,686 220,000 5,355,686 8,149,645 流动负债： 820,745 短期借款 交易性金融负债 46,000 应付票据 654,200 应付账款 100,000 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 5,000 其他应付款 2,574,700 57,000 预提费用 其他流动负债 4,257,645 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 250,000 专项应付款 预计负债 2,231,000 递延所得税负债 728,000 其他非流动负债 所有者权益： 540,000 实收资本(或股本) 资本公积 减：库存股 143,000 盈余公积 未分配利润 3,892,000 8,149,645 权益总计 所有者权益合计 非流动负债合计 负债合计 一年内到期的非流动负债 67

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第九章9-2：练习利润表的编制 项 目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益(损失以\号填列) 投资收益(损失以\号填列) 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润(亏损以\号填列) 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额(亏损总额以\号填列) 减：所得税费用 四、净利润(净亏损以\号填列) 五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 行次 本期金额 1 2 3 4 5 6 7 11 12 13 19 20 23 24 29 30 33 34 35 1,305,000 805,000 5,000 20,000 150,000 41,000 35,000 319,000 50,000 19,000 350,000 115,500 234,500

第十章10-1：练习填制记账凭证

7月份编制的记账凭证如下(用会计分录代)： 题号 分 录 1日 借：银行存款 200000 收1 贷：实收资本 200000 借：采购 150900 2日 应交税费 25653 付1 贷：银行存款 176553 借：银行存款 117000 3日 贷：应交税费 17000 收2 主营业务收入 100000 5日 借：应交税费 7000 付2 贷：银行存款 7000 5日 借：原材料 150900 转1 贷：采购 150900 6日 借：生产成本 206000 转2 贷：原材料 206000 7日 借：银行存款 140000 收3 贷：应收账款 140000 8日 借：应付账款 130000 付3 贷：银行存款 130000 10日 借：固定资产 100000

题号 分 录 20日 借：销售费用 18000 付8 贷：银行存款 18000 借：应收账款 35100 22日 贷：应交税费 5100 转5 主营业务收入 30000 借：采购 70600 24日 应交税费 11900 付9 贷：银行存款 82500 26日 借：原材料 70600 转6 贷：采购 70600 31日 借：财务费用 4000 转7 贷：预提费用 4000 31日 借：管理费用 5200 转8 贷：待摊费用 5200 借：制造费用 26000 31日 管理费用 14000 转9 贷：累计折旧 40000 借：生产成本 50000 31日 制造费用 10000 转10 管理费用 20000 贷：应付职工薪酬 80000 31日 借：生产成本 36000 25

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