会计答案 - 图文(6)

转3 贷：实收资本 100000 借：应收账款 234000 12日 贷：应交税费 34000 转4 主营业务收入 200000 14日 借：银行存款 120000 收4 贷：短期借款 120000 15日 借：库存现金 80000 付4 贷：银行存款 80000 15日 借：应付职工薪酬 80000 付5 贷：库存现金 80000 15日 借：应交税费 15000 付6 贷：银行存款 15000 16日 借：银行存款 234000 收5 贷：应收账款 234000 16日 借：管理费用 800 付7 贷：库存现金 800 转11 贷：制造费用 36000 31日 借：库存商品 325000 转12 贷：生产成本 325000 31日 借：主营业务成本 198000 转13 贷：库存商品 198000 31日 借：主营业务收入 330000 转14 贷：本年利润 330000 借：本年利润 260000 贷：主营业务成本 198000 31日 销售费用 18000 转15 管理费用 40000 财务费用 4000 31日 借： 所得税费用 23100 转16 贷：应交税费 23100 31日 借：本年利润 23100 转17 贷：所得税费用 23100 31日 借：利润分配 4690 转18 贷：应付股利 4690 第十章10-2：练习科目汇总表会计核算形式 上旬科目汇总表 科汇 1 号 中旬科目汇总表 科汇 2 号 编号 会计科目 1002 银行存款 1202 应收账款 1311 采购 1312 原材料 1701 固定资产 2202 应付账款 2206 应交税费 4001 实收资本 5001 生产成本 6001 主营业务收入 借方 发生额 457,000 150,900 150,900 100,000 130,000 32,653 206,000 贷方 发生额 313,553 140,000 150,900 206,000 17,000 300,000 100,000 编号 会计科目 1001 库存现金 1002 银行存款 1202 应收账款 2001 短期借款 2205 应付职工薪酬 2206 应交税费 6001 主营业务收入 6601 销售费用 6602 管理费用 合 计 借方 发生额 80,000 354,000 234,000 80,000 15,000 18,000 800 781,800 贷方 发生额 80,800 113,000 234,000 120,000 34,000 200,000 781,800 合 计 1,227,453 1,227,453

下旬科目汇总表 科汇 3 号 借方 贷方 编号 会计科目 发生额 发生额 1002 1202 1311 1312 1331 1401 1703

银行存款 应收账款 采购 原材料 库存商品 待摊费用 累计折旧 35,100 70,600 70,600 325,000 82,500 70,600 198,000 5,200 40,000 26

2205 应付职工薪酬 80,000 2206 应交税费 11,900 28,200 2232 应付股利 4,690 2401 预提费用 4,000 4828 本年利润 283,100 330,000 4838 利润分配 4,690 5001 生产成本 86,000 325,000 5005 制造费用 36,000 36,000 6001 主营业务收入 330,000 30,000 6301 主营业务成本 198,000 198,000 6601 销售费用 18,000 6602 管理费用 39,200 40,000 6603 财务费用 4,000 4,000 6911 所得税费用 23,100 23,100 合 计 1,517,290 1,517,290

根据上、中、下旬科目汇总表登记的总账总表： 凭类 凭号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月初余额(库存现金) 借 2,700 科汇 2 中旬 科目汇总 80,80,借 1,90000 800 0 7月合计(库存现金) 80,80,借 1,90000 800 0 月初余额(银行存款) 借 91,400 科汇 1 上旬 科目汇总 4531借 234,7,000 3,553 847 科汇 2 中旬 科目汇总 3511借 475,4,000 3,000 847 科汇 3 下旬 科目汇总 82,借 393,500 347 7月合计(银行存款) 8150借 393,1,000 9,053 347 月初余额(应收账款) 借 150,000 科汇 1 上旬 科目汇总 14借 10,00,000 00 科汇 2 中旬 科目汇总 2323借 10,04,000 4,000 00 科汇 3 下旬 科目汇总 35, 借 45,1100 00 7月合计(应收账款) 2637借 45,19,100 4,000 00 科汇 1 上旬 科目汇总 1515平 0,900 0,900 科汇 3 下旬 科目汇总 70,70,平 600 600 7月合计(采购) 2222平 1,500 1,500 27

月初余额(原材料) 借 550,000 科汇 1 上旬 科目汇总 1520借 494,0,900 6,000 900 科汇 3 下旬 科目汇总 70, 借 565,600 500 7月合计(原材料) 2220借 565,1,500 6,000 500 月初余额(库存商品) 借 375,000 科汇 3 下旬 科目汇总 3219借 502,5,000 8,000 000 7月合计(库存商品) 3219借 502,5,000 8,000 000 月初余额(待摊费用) 借 10,400 科汇 3 下旬 科目汇总 5,2借 5,2000 0 7月合计(待摊费用) 5,2借 5,2000 0 月初余额(固定资产) 借 1,860,000 科汇 1 上旬 科目汇总 10 借 1,960,000 0,000 7月合计(固定资产) 10 借 1,960,000 0,000 月初余额(累计折旧) 贷 411,000 科汇 3 下旬 科目汇总 40,贷 451,000 000 7月合计(累计折旧) 40,贷 4510000 00 月初余额(短期借款) 贷 540,000 科汇 2 中旬 科目汇总 12贷 660,0,000 000 1月合计(短期借款) 12贷 660,0,000 000 月初余额(应付账款) 贷 735,000 科汇 1 上旬 科目汇总 13 贷 605,0,000 000 1月合计(应付账款) 13 贷 605,0,000 000 科汇 2 中旬 科目汇总 80, 借 80,0000 00 科汇 3 下旬 科目汇总 80,平 28

000 1月合计(应付职工薪酬) 80,80,平 000 000 月初余额(应交税费) 贷 7,000 科汇 1 上旬 科目汇总 32,17,借 8,65653 000 3 科汇 2 中旬 科目汇总 15,34,贷 10,3000 000 47 科汇 3 下旬 科目汇总 11,28,贷 26,6900 200 47 1月合计(应交税费) 59,79,贷 26,6553 200 47 科汇 3 下旬 科目汇总 4,6贷 4,6990 0 1月合计(应付股利) 4,6贷 4,6990 0 月初余额(预提费用) 贷 4,000 科汇 3 下旬 科目汇总 4,0贷 8,0000 0 1月合计(预提费用) 4,0贷 8,0000 0 月初余额(实收资本) 贷 1,200,000 科汇 1 上旬 科目汇总 30贷 1,500,000 0,000 1月合计(实收资本) 30贷 1,500,000 0,000 月初余额(资本公积) 贷 430,000 月初余额(本年利润) 贷 952,500 科汇 3 下旬 科目汇总 2833贷 999,3,100 0,000 400 1月合计(本年利润) 2833贷 999,3,100 0,000 400 月初余额(利润分配) 借 828,000 科汇 3 下旬 科目汇总 4,6 借 832,90 690 1月合计(利润分配) 4,6 借 832,90 690 月初余额(生产成本) 借 412,000 科汇 1 上旬 科目汇总 20 借 618,6,000 000 科汇 3 下旬 科目汇总 86,32借 379,29

000 5,000 000 1月合计(生产成本) 2932借 379,2,000 5,000 000 科汇 3 下旬 科目汇总 36,36,平 000 000 1月合计(制造费用) 36,36,平 000 000 科汇 1 上旬 科目汇总 10贷 100,0,000 000 科汇 2 中旬 科目汇总 20贷 300,0,000 000 科汇 3 下旬 科目汇总 3330,平 0,000 000 1月合计(主营业务收入) 3333平 0,000 0,000 科汇 3 下旬 科目汇总 1919平 8,000 8,000 1月合计(主营业务成本) 1919平 8,000 8,000 科汇 2 中旬 科目汇总 18, 借 18,0000 00 科汇 3 下旬 科目汇总 18,平 000 1月合计(销售费用) 18,18,平 000 000 科汇 2 中旬 科目汇总 80 借 800 0 科汇 3 下旬 科目汇总 39,40,平 200 000 1月合计(管理费用) 40,40,平 000 000 科汇 3 下旬 科目汇总 4,04,0平 00 00 1月合计(财务费用) 4,04,0平 00 00 科汇 3 下旬 科目汇总 23,23,平 100 100 1月合计(所得税费用) 23,23,平 100 100 试算平衡表： 编号 会计科目 期初余额 借方发生额 贷方发生额 期末余额 1库存现金 2,700 80,000 80,800 1,900 001 1银行存款 91,400 811,000 509,053 393,34002 7 1应收账款 150,00269,100 374,000 45,100 202 0 1采购 221,500 221,500 30

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