融资性担保公司财务报告披露指引讲诉(3)

15．长期股权投资披露格式如下： （1）账面价值 被投资单位 对合营公司投资 对联营公司投资 其他股权投资 合 计 期末余额 账面成本 减值准备 账面价值 账面成本 年初余额 减值准备 账面价值

（2）长期股权投资明细情况 被投资单位 合 计 核算方法 投资成本 年初余额 增减变动 期末余额

续： 在被投资被投资单位 单位持股比例(%) 在被投资单位表决权比例(%) 在被投资单位持股比例与表决权比例不一致的说明 减值准备 本期计提减值准备 现金红利 合 计 （3）对合营企业和联营企业投资 本企业被投资单位名称 持股比例(%) 一、合营企业 二、联营企业

本企业在被投资单位表决权比例(%) 期末资产总额 期末负债总额 期末净资产总额 本期营业收入总额 本期净利润 （4）有限售条件的长期股权投资说明：

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16．投资性房地产披露格式如下： （1）成本计量的投资房地产 项 目 一、账面原值合计 1.房屋、建筑物 2.土地使用权 二、累计折旧和累计摊销合计 1.房屋、建筑物 2.土地使用权 三、投资性房地产账面净值合计 1.房屋、建筑物 2.土地使用权 四、投资性房地产减值准备累计金额合计 1.房屋、建筑物 2.土地使用权 五、投资性房地产账面价值合计 1.房屋、建筑物 2.土地使用权 年初账面余额 本期增加 本期减少 期末账面余额

说明1：本期折旧和摊销额____。 说明2：投资性房地产本期减值准备计提额_____。 （2）按公允价值计量的投资性房地产 期初项 目 公允价值 1．成本合计 （1）房屋、建筑物 （2）土地使用权 （3）其他 2．公允价值变动合计 （1）房屋、建筑物 （2）土地使用权 （3）其他 3．投资性房地产账面价值合计 （1）房屋、建筑物 （2）土地使用权 （3）其他 本期增加 本期减少 公允价值变动损益 处置 转为自用房地产 购置 自用房地产或存货转入 期末公允价值

（3）报告期内改变计量模式的投资性房地产。 12

（4）未办妥产权证书的投资性房地产。 项 目 未办妥产权证书原因 预计办结产权证书时间 （5）投资性房地产所有权受到限制的情况。

17．存出资本保证金披露格式如下： 占期末注册占年初注册项 目 期末余额 年初余额 资本比例 资本比例 存出资本保证金 18．固定资产披露格式如下： 项目 一、账面原值合计： 房屋及建筑物 办公电子设备 运输工具 其他 二、累计折旧合计： 房屋及建筑物 办公电子设备 运输工具 其他 三、固定资产账面净值合计 房屋及建筑物 办公电子设备 运输工具 其他 四、减值准备合计 房屋及建筑物 办公电子设备 运输工具 其他 五、固定资产账面价值合计 房屋及建筑物 办公电子设备 运输工具 其他

年初账面余额 本期增加 本期减少 期末账面余额

固定资产所有权受限的情况说明。

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19．在建工程披露格式如下： 项 目 合 计 期末余额 账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 年初余额 减值准备 账面净值

在建工程所有权受到限制的情况说明。

20．工程物资披露格式如下： 项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 合 计

21．无形资产披露格式如下： 项 目 一、账面原值合计 土地使用权 软件及其他 二、累计摊销合计 土地使用权 软件及其他 三、无形资产账面净值合计 土地使用权 软件及其他 四、减值准备合计 土地使用权 软件及其他 五、无形资产账面价值合计 土地使用权 软件及其他 年初账面余额 本期增加 本期减少 期末账面余额

无形资产所有权受到限制的情况说明。

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22．递延所得税资产、递延所得税负债披露格式如下：

项 目 期末余额 年初余额 递延所得税资产： 资产减值准备 其他 合 计 递延所得税负债： 公允价值变动损益 合 计 23．资产减值准备明细表披露格式如下： 年初本期期末本期减少数 账面计提账面项 目① 余额额 转回转销合计 余额④ ⑤ ⑥ ② ③ ⑦ 1、坏账准备合计 其中：应收保费 应收再保款 其他应收款 2、可供出售金融资产减值准备 3、持有至到期投资减值准备 4、委托贷款减值准备 5、长期股权投资减值准备 6、投资性房地产减值准备 7、固定资产减值准备 8、在建工程减值准备 9、工程物资减值准备 10、无形资产减值准备 11、抵债资产跌价准备 12、其他 合 计 24．短期借款披露格式如下： （1）短期借款种类 项 目 期末余额 年初余额 质押借款 抵押借款 保证借款 信用借款 合 计 （2）如有已到期未偿还的短期借款需说明。 15

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